第四节 票据结算方式

1、LOGO第四节第四节 票据结算方式票据结算方式Company LCompany Logo第四节第四节 票据结算方式票据结算方式v一、票据的概述一、票据的概述-概念，功能，基本当事人，权利概念，功能，基本当事人，权利 和义务，以及票据记载方式和义务，以及票据记载方式v二、支票二、支票v三、商业汇票三、商业汇票v四、银行汇票和银行本票四、银行汇票和银行本票v四、银行卡四、银行卡v五、汇兑五、汇兑v六、托收承付、委托收款、国内信用证六、托收承付、委托收款、国内信用证Company Logo一、票据的概述一、票据的概述v一、票据概述一、票据概述 （票据法规定的狭义）（票据法规定的狭义）v（一）票据的概

2、念：票据是指（一）票据的概念：票据是指出票人依法签发出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。狭义票据包括汇票、本票和支票的有价证券。狭义票据包括汇票、本票和支票Company Logov票据法上的票据是狭义概念，而广义概念为发票、票据法上的票据是狭义概念，而广义概念为发票、提单等等。提单等等。v【例题【例题单选题】下列选项中，（）不属于票据法单选题】下列选项中，（）不属于票据法上规定的票据。上规定的票据。A.汇票汇票 B.本票本票 C.支票支票 D.

3、发票发票 v【答案】【答案】D【解析】票据法上的票据包括汇票、本票和支票。【解析】票据法上的票据包括汇票、本票和支票。 Company Logo一、票据的概述一、票据的概述v（二）票据的功能（二）票据的功能1.汇兑功能汇兑功能（最初功能）（最初功能）2.支付功能（直接拿票据进行交易，不需支付功能（直接拿票据进行交易，不需要把钱取出来要把钱取出来 ）v3.结算功能（结算功能（债务抵消功能债务抵消功能） v 4.信用功能（通过信用，将未来的钱现在信用功能（通过信用，将未来的钱现在来花，如商业汇票，享受三个月的资金给自己来花，如商业汇票，享受三个月的资金给自己带来的利益）带来的利益）v5.融资功能（

4、贴现、转贴现、再贴现）融资功能（贴现、转贴现、再贴现） Company Logo一、票据的概述一、票据的概述v（三）（三）票据当事人（票据当事人（在这票据上，承担一定的责任在这票据上，承担一定的责任和义务和义务）：）：v1基本当事人：指在票据作成和交付基本当事人：指在票据作成和交付时时已经存在的当已经存在的当事人。事人。（构成票据法律关系的必要主体）（构成票据法律关系的必要主体）包括出票人、包括出票人、付款人和收款人付款人和收款人 v2.非基本当事人：指票据作成交付非基本当事人：指票据作成交付后后，加入一定的票，加入一定的票据关系享有一定权力，承担一定义务的当事人。据关系享有一定权力，承担一定

5、义务的当事人。包括包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。承兑人、背书人、被背书人、保证人。 v票据行为即票据行为即出票、承兑、背书、保证出票、承兑、背书、保证Company Logo（三）（三）票据当事人票据当事人票票据据当当事事人人基本当事人基本当事人非基本当事人非基本当事人出票人出票人收款人收款人付款人付款人承兑人承兑人背书人背书人被背书人被背书人保证人保证人银行银行本票本票支票支票汇票汇票成对儿出现成对儿出现商业汇票的商业汇票的背书背书商业汇票中商业汇票中才有才有Company Logo一、票据的概述一、票据的概述v （1）出票人出票人是指依法定方式是指依法定方式签发签发票据并将票据票据

6、并将票据交交付付给收款人的人。给收款人的人。v （2）收款人收款人是指票据正面记载的到期后有权收取是指票据正面记载的到期后有权收取票据所载金额的人。票据所载金额的人。（3）付款人付款人是指由出票人委托付款或自行承担付是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。款责任的人。（4）承兑人承兑人是指接受汇票出票人的付款委托，同是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。意承担支付票款义务的人。（5）背书人背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。人或持有

7、人。（6）被背书人被背书人是指被记名受让票据或接受票据转是指被记名受让票据或接受票据转让的人。（背书人与被背书人一起出现）让的人。（背书人与被背书人一起出现）（7）保证人保证人是指为票据债务提供担保的人，由票是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当。据债务人以外的第三人担当。 Company Logov【例题【例题单选题】根据规定，属于票据基本当事单选题】根据规定，属于票据基本当事人的是（）。人的是（）。A.出票人出票人B.背书人背书人C.承兑人承兑人D.保证人保证人 v【答案】【答案】A 【解析】票据基本当事人是在票据作成和交付【解析】票据基本当事人是在票据作成和交付时就已经

8、存在的当事人。包括出票人、付款人时就已经存在的当事人。包括出票人、付款人和收款人。和收款人。 Company Logov【例题【例题单选题】接受汇票出票人的付款委托，单选题】接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是指（）。同意承担支付票款义务的人，是指（）。A.被背书人被背书人B.背书人背书人C.承兑人承兑人D.保证人保证人 v【答案】【答案】C【解析】承兑人是指接受汇票出票人的付款委【解析】承兑人是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。托，同意承担支付票款义务的人。 Company Logo（四）票据权利与义务（四）票据权利与义务（重要）（重要）v （1）票据权

9、利的概念）票据权利的概念持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。括付款请求权和追索权。 v 付款请求权付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，又称一顺序权利，又称主要票据权利。主要票据权利。 行使付款请求权的持票人可以是票据记载行使付款请求权的持票人可以是票据记载收款人收款人或或最后的被背书人最后的被背书人。票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到票据追索权，是指票据当事人行使

10、付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还偿还请求权。请求权。行使追索权的当事人除票载行使追索权的当事人除票载收款人收款人和和最后被背书人最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人保证人、背书人。 Company Logo一、票据的概述一、票据的概述v（四）票据权利与义务（四）票据权利与义务（重要）（重要）票据票据权利权利1付款请求权付款请求权2追索权追索权收款人收款人最后的被背书人最后的被背

11、书人收款人收款人最后的被背书人最后的被背书人背书人背书人保证人保证人对前手进行追索对前手进行追索Company Logov【例题【例题多选题】下列各项中，可以行使票据追多选题】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（）。索权的当事人有（）。A.票载收款人票载收款人 B.代为清偿票据债务的保证人代为清偿票据债务的保证人C.最后被背书人最后被背书人D.代为清偿票据债务的背书人代为清偿票据债务的背书人 v【答案】【答案】ABCD【解析】行使追索权的当事人除票据记载收款【解析】行使追索权的当事人除票据记载收款人和和最后被背书人外，还可能是代为清偿票人和和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证

12、人、背书人。据债务的保证人、背书人。 Company Logov（2）票据权利的取得）票据权利的取得票据的取得必须给付对价。票据的取得必须给付对价。一般情况一般情况因因“税收、继承、赠与税收、继承、赠与”可以依法无偿取得票可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制，但所享有的票据据的，不受给付对价之限制，但所享有的票据权利权利“不得优于前手不得优于前手”。如果你无偿赠与第三方，。如果你无偿赠与第三方，如果你享有权利，他就享有。如果你享有权利，他就享有。因因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而而取得票据的，不得享有票据权利。取得票据的，不得享有票据权利。Comp

13、any LCompany Logov【例题【例题多选题】下列情况下取得的票据，享有票据权多选题】下列情况下取得的票据，享有票据权利的有（）。利的有（）。A.张三明知李四偷来一张支票，李四向其转让，张三张三明知李四偷来一张支票，李四向其转让，张三欣然接受欣然接受B.甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款，该小学甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款，该小学接受该支票接受该支票C.作为收款人，王五依法接受一张银行本票作为收款人，王五依法接受一张银行本票D.作为最后持票人，刘六持有一张银行汇票且背书连作为最后持票人，刘六持有一张银行汇票且背书连续续 v【答案】【答案】BCD【解析】选项【解析】选项A张三

14、虽然支付了合理对价，但是张三明张三虽然支付了合理对价，但是张三明明知道票据是偷来的，不属于善意第三人，所以张三不明知道票据是偷来的，不属于善意第三人，所以张三不具有票据权利。具有票据权利。 Company Logo（3）票据权利的时效）票据权利的时效v （3）票据权利的时效）票据权利的时效票据权利在下列期限内票据权利在下列期限内不行使而消灭不行使而消灭：持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；年；v 见票即付的汇票（银行汇票）、本票，自出票日起见票即付的汇票（银行汇票）、本票，自出票日起2年；对年；对出票人的权利出票人的权利持票

15、人对支票出票人的权利，自出票日起持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；对支票的个月；对支票的出票日出票日持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起起6个月；个月；持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。个月。v 【注意【注意1】票据权利丧失但仍然享有民事权利。】票据权利丧失但仍然享有民事权利。【注意】第、种情况所指的追索权，不包括对【注意】第、种情况所指的追索权，不包括对“出票人出票人”的的追索权。追索权。 Company Logo（2）票据权利的时效）票据

16、权利的时效 【注意注意】1、票据权利丧失但仍然享有民事权利。、票据权利丧失但仍然享有民事权利。 2、追索权和、追索权和再追索的情形不包括对再追索的情形不包括对“出票人出票人”的追索权的追索权 Company LCompany Logo一、票据的概述一、票据的概述v2.票据义务票据义务是指票据债务人向持票人支付票据金额的是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。责任。它是基于债务人特定的票据行为（如出票、它是基于债务人特定的票据行为（如出票、背书、承兑等）而应承担的义务，不具有制裁背书、承兑等）而应承担的义务，不具有制裁性质，主要包括性质，主要包括付款义务付款义务和和偿还义务偿还义务。 Comp

17、any Logov【例题【例题多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向承兑人请求付款，未获付款。根据票据内向承兑人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票义务法的规定，下列各项中，应承担该汇票义务的有（）。的有（）。A.甲甲B.乙乙C.丙丙D.丁丁 v【答案】【答案】ABCD Company Logov（

18、五）票据行为（五）票据行为票据行为是指票据当事人以发生票据债务票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律行为，包括要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保出票、背书、承兑和保证证四种。四种。 Company Logov 【例题【例题多选题】根据票据法的规定，下列各项中，多选题】根据票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。属于票据行为的有（）。A.票据丧失后向银行挂失止付的行为票据丧失后向银行挂失止付的行为 v B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为出票人签发票据并将其交付给收款人的行为 C.汇票付款

19、人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为行为 D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为债务而在票据上记载有关事项并签章的行为 v 【答案】【答案】BCD【解析】票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目【解析】票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律行的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。选项为，包括出票、背书、承兑和保证四种。选项A票据丢票据丢失且不能在票据上签章，所

20、以不属于票据行为。失且不能在票据上签章，所以不属于票据行为。 Company Logo（六）票据签章（六）票据签章v（六）票据签章（六）票据签章票据签章是指票据有关当事人在票据上签票据签章是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。预留银行签章：名、盖章或签名加盖章的行为。预留银行签章：公司公章或者财务专用章公司公章或者财务专用章+法定代表人签章或法定代表人签章或者授权代理公司的授权人的名章者授权代理公司的授权人的名章 Company Logov （七）票据记载事项（多选）（七）票据记载事项（多选）票据记载事项一般分为票据记载事项一般分为绝对记载事项、相对记载事项和任绝对记载事项、

21、相对记载事项和任意记载事项意记载事项等。等。1.绝对（法定）记载事项，是指票据法明文规定必须绝对（法定）记载事项，是指票据法明文规定必须记载的，如不记载，票据即为无效的事项。记载的，如不记载，票据即为无效的事项。v 2.相对记载事项，是指票据法规定应该记载而未记相对记载事项，是指票据法规定应该记载而未记载，适用法律的有关规定而不使票据失效的事项。载，适用法律的有关规定而不使票据失效的事项。3.任意记载事项，是指票据法不强制当事人必须记载任意记载事项，是指票据法不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据

22、效力的事项。产生票据效力的事项。v 4. 记载不产生票据法上的效力的事项记载不产生票据法上的效力的事项记不记载都不记不记载都不产生法律效力，银行不负审查责任。产生法律效力，银行不负审查责任。 Company Logo（七）票据记载事项（多选）（七）票据记载事项（多选）v1、法定记载事项、法定记载事项-必须记载必须记载v2、相对记载事项、相对记载事项-可记载或不记载可记载或不记载v3、任意记载事项、任意记载事项-不记载无效，记载有效不记载无效，记载有效Company Logo二、支票二、支票（一）概念：是出票人签发的、委托办理支票存业务的银行在见票（一）概念：是出票人签发的、委托办理支票存业务的

23、银行在见票时时无条件支付无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。确定的金额给收款人或者持票人的票据。（二）适用范围（二）适用范围1.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。用支票。v 支票的基本当事人有出票人、付款人、收款人。出票人为签发支票的基本当事人有出票人、付款人、收款人。出票人为签发支票的单位和个人。付款人是出票人的开户银行。支票的单位和个人。付款人是出票人的开户银行。2.支票的特点支票的特点（1）以银行或者其他金融机构为付款人）以银行或者其他金融机构为付款人（2）见票即付）见票即付（3）单位和个人在）单位和

24、个人在同一票据交换区域（同城或规定区域内）同一票据交换区域（同城或规定区域内）的各种款项结算，均可以使用支票的各种款项结算，均可以使用支票v （4）使用支票没有金额限制）使用支票没有金额限制（5）不能透支（银行不垫款体现）不能透支（银行不垫款体现）（6）用于支取现金的支票不能背书转让）用于支取现金的支票不能背书转让 Company Logo二、支票二、支票三三付付款款方方式式不不同同划划分分现金支票现金支票转账支票转账支票普通支票普通支票只能用于现金支取，不能用于转账只能用于现金支取，不能用于转账结算，也不能结算，也不能背书转让背书转让只能用于转账结算只能用于转账结算其他普其他普通支票通支票只

25、能转账结算，不能支取只能转账结算，不能支取现金现金既可以支取现金，又可以既可以支取现金，又可以转账转账划线支票划线支票1.现金支票只能用于支取现金；现金支票只能用于支取现金； 2.转账支票只能用于转账。转账支票只能用于转账。 3.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。 Company LCompany Logov【例题【例题多选题】可用于转账的支票有（）。多选题】可用于转账的支票有（）。A.现金

26、支票现金支票B.转账支票转账支票C.普通支票普通支票D.划线支票划线支票v正确答案正确答案BCD Company Logov【例题【例题多选题】下列有关支票的表述中，错误多选题】下列有关支票的表述中，错误的有（）。的有（）。A.支票是有价证券支票是有价证券B.支票的基本当事人不包括付款人支票的基本当事人不包括付款人C.支票可以透支支票可以透支D.划线支票可以用于支取现金，也可用于划线支票可以用于支取现金，也可用于转账转账 v【答案】【答案】BCD【解析】支票的基本当事人包括付款人；支票【解析】支票的基本当事人包括付款人；支票不可以透支；划线支票只能用于转账，不能支不可以透支；划线支票只能用于转

27、账，不能支取现金。取现金。 Company Logov三、支票的签发三、支票的签发v 制作（签发）制作（签发）和和交付交付是出票行为的必备条件是出票行为的必备条件v（1）支票的）支票的绝对绝对（法定）记载事项（法定）记载事项 v 表明表明“支票支票”的字样，的字样，XX支票支票无条件支付的无条件支付的委托委托（上列款项从我账户内支付）（上列款项从我账户内支付） v 确定的金额确定的金额付款人名称付款人名称出票日期出票日期 出票人签章【公章或财务章出票人签章【公章或财务章+法定代表人或授权代法定代表人或授权代理人名章理人名章（预留银行签章）（预留银行签章）】 （2）授权补记事项（）授权补记事项（

28、为支票所独有为支票所独有） 金额金额收款人名称收款人名称未补记前不得背书转让和提示付款。未补记前不得背书转让和提示付款。 Company Logov （3）支票的）支票的相对相对记载事项（可以记也可以不记，记载了就按记记载事项（可以记也可以不记，记载了就按记载走，不记载的就按法律规定）载走，不记载的就按法律规定）v 付款地付款地-付款人的营业场所付款人的营业场所。出票地出票地-出票人的营业场所、住所或经常居住地出票人的营业场所、住所或经常居住地。v 【例题【例题单选题】票据的金额和收款人名称可由出票人授权补记单选题】票据的金额和收款人名称可由出票人授权补记的为（）。的为（）。A.银行汇票银行汇

29、票B.商业汇票商业汇票C.银行本票银行本票D.支票支票 v 【答案】【答案】D【解析】支票上的金额和收款人名称可由出票人授权补记。【解析】支票上的金额和收款人名称可由出票人授权补记。 Company Logov【例题【例题单选题】下列不属于支票的法定记载事单选题】下列不属于支票的法定记载事项的是（）。项的是（）。A.无条件支付的承诺无条件支付的承诺B.表明表明“支票支票”的字样的字样C.付款人名称付款人名称D.确定的金额确定的金额 v【答案】【答案】A【解析】支票的必须记载事项之一是【解析】支票的必须记载事项之一是“无条件支无条件支付的委托付的委托”。 Company Logov四四.支票的付

30、款支票的付款v（1）提示付款）提示付款 ：支票的持票人应当：支票的持票人应当自出票日起自出票日起10日内提示付款日内提示付款 v（2）足额付款）足额付款 （信用功能）（信用功能）v五五.支票办理要求支票办理要求 v(1)签发要求签发要求 -签发支票应使用签发支票应使用碳素墨水或墨汁碳素墨水或墨汁填写填写签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。家现金管理的规定。合法合法支票的出票人签发支票的金额不得超过支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时付款时在付款在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。人处实有的存款金额。禁止签发空

31、头支票。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票 Company Logov（2） 第（第（5）条出票效力：签发空头支票、）条出票效力：签发空头支票、签发与预留银行签章不符的支票，使用支签发与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票，银行付密码地区、支付密码错误的支票，银行应予应予退票退票；并按票面金额处以并按票面金额处以5%但不低于但不低于1000元的罚款元的罚款（谁高罚谁）；（谁高罚谁）；持票人持票人有权要求出票有权要求出票人赔偿人

32、赔偿支票金额支票金额2%的赔偿金；对屡次签发的，的赔偿金；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。银行应停止其签发支票。Company LCompany Logov【例题【例题单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头万元的转账支票为空头支票。根据支付结算办法的规定，甲公司有权要支票。根据支付结算办法的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（）。求乙公司支付赔偿金的数额是（）。A.5000元元B.3000元元C.2000元元D.1000元元v正确答案正确答案C答案解析签发空头支票或者

33、签发与其预留的答案解析签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额民银行处以票面金额5%但不低于但不低于1000元的罚款；元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。的赔偿金。1000002%2000（元）。（元）。 Company Logov【例题【例题单选题】银行审核支票付款的依据是支单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。票出票人的（）。A.支付密码支付密码B.身份证身份证C.支票存根支票存根 D.预留银行签章预留银行签章 v【答案】【答案

34、】D支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。 Company Logo二、商业汇票二、商业汇票v（一）概念：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在（一）概念：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票按承兑人的不同，可以票据。商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇分为商业承兑汇票（企业来承兑）和银行承兑汇票（承兑人为银行）两票（企业来承兑）和银行承兑汇票（承兑人为银行

35、）两种种。 v（二）商业汇票的出票（二）商业汇票的出票v商业承兑汇票可以由商业承兑汇票可以由付款人付款人签发并承兑，也可以由签发并承兑，也可以由收款收款人人签发交由付款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由承兑。银行承兑汇票应由在承兑银行在承兑银行开立存款账户的存款人开立存款账户的存款人签发。签发。 Company Logov（二）商业汇票的出票（二）商业汇票的出票v（1）商业汇票的）商业汇票的绝对绝对（法定）（法定）记载事项记载事项表明表明“商业承兑汇票商业承兑汇票”或或“银行承兑汇票银行承兑汇票”的字样；的字样；无条件支付的无条件支付的委托委托；确定的金额；确定的金额；付款人名称；付款人名

36、称；收款人名称收款人名称；出票日期；出票日期；出票人签章。出票人签章。【注意】比支票多一个【注意】比支票多一个“收款人名称收款人名称” v（2）商业汇票的相对记载事项）商业汇票的相对记载事项 付款日期付款日期：未记载：未记载见票即付；见票即付；（支票无付款日期（支票无付款日期问题，另行记载付款日期则该记载无效，支票有效）问题，另行记载付款日期则该记载无效，支票有效）付款地：未记载付款地：未记载付款人的营业场所、住所或经常付款人的营业场所、住所或经常居住地居住地出票地：未记载出票地：未记载出票人的营业场所、住所或经常出票人的营业场所、住所或经常居住地居住地Company Logo（二）商业汇票的

37、出票（二）商业汇票的出票v（2）商业汇票的相对记载事项）商业汇票的相对记载事项付款日期：未记载付款日期：未记载见票即付；见票即付；（支票无付款（支票无付款日期问题，另行记载付款日期则支票无效）日期问题，另行记载付款日期则支票无效）付款地：未记载付款地：未记载付款人的营业场所、住所或付款人的营业场所、住所或经常居住地经常居住地出票地：未记载出票地：未记载出票人的营业场所、住所或出票人的营业场所、住所或经常居住地经常居住地Company Logov（三）商业汇票的（三）商业汇票的承兑承兑-承兑是商业汇票所独有承兑是商业汇票所独有v（1）提示承兑提示承兑是提示付款的前提条件是提示付款的前提条件 v

38、定日付款或者出票后定期付款：汇票到期日前承兑。定日付款或者出票后定期付款：汇票到期日前承兑。 见票后定期付款的汇票：自出票日起见票后定期付款的汇票：自出票日起1个月内提示承个月内提示承兑。兑。v见票即付的汇票见票即付的汇票（银行汇票）（银行汇票）无需提示承兑无需提示承兑 v汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。权。 v付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内日内承兑承兑或拒绝承兑。或拒绝承兑。承兑附有条件的，视为拒绝承兑。承兑附有条件的，视为拒绝承兑。如到如到期出票人把钱存进来就付款期出票人

39、把钱存进来就付款Company LCompany Logov（2）承兑成立）承兑成立v承兑时间：付款人应当在自收到提示承兑的汇承兑时间：付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起票之日起3日内日内承兑或拒绝承兑。一般来说，如果承兑或拒绝承兑。一般来说，如果付款人在付款人在3日内不作承兑与否表示的，则应视为拒日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑，持票人可以请求其作出拒绝承兑证明，向绝承兑，持票人可以请求其作出拒绝承兑证明，向其前手行使追索权；其前手行使追索权；接受承兑：付款人收到持票人提示承兑的汇接受承兑：付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单；票时，应当向持票人签发收

40、到汇票的回单；承兑的格式：付款人承兑汇票的，应当在汇承兑的格式：付款人承兑汇票的，应当在汇票票正面正面记载记载“承兑承兑”字样和承兑日期并签章；背面是字样和承兑日期并签章；背面是背书转让的地方背书转让的地方退回已承兑的汇票：只有在其将已承兑汇票退回已承兑的汇票：只有在其将已承兑汇票退回持票人才产生承兑的效力。退回持票人才产生承兑的效力。 Company Logov【例题【例题多选题】应于到期日前向承兑人提示承多选题】应于到期日前向承兑人提示承兑的汇票有（）。兑的汇票有（）。A.未记载付款日期的汇票未记载付款日期的汇票B.定日付款的汇票定日付款的汇票C.出票后定期付款的汇票出票后定期付款的汇票D

41、.见票后定期付款的汇票见票后定期付款的汇票 v【答案】【答案】BC【解析】定日付款或者出票后定期付款：汇票【解析】定日付款或者出票后定期付款：汇票到期日前承兑。到期日前承兑。 Company Logo（四）商业汇票的付款（四）商业汇票的付款 v（四）商业汇票的付款（四）商业汇票的付款v1.付款期限付款期限 v商业汇票的付款期限，最长不得超过商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月个月。 v2.提示付款期限提示付款期限 v（1）见票即付的汇票（银行汇票），自）见票即付的汇票（银行汇票），自出票日起出票日起1个个月月内向付款人提示付款。内向付款人提示付款。v（2）定日付款、出票后定期付款或者见票后定

42、期付款）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自的汇票，自到期日起到期日起10日内日内向向承兑人提示付款。承兑人提示付款。Company Logov【例题【例题判断题】商业汇票的提示付款期限为自判断题】商业汇票的提示付款期限为自出票日起出票日起1个月。（）个月。（）v【答案】【答案】【解析】见票即付的汇票，自出票日起【解析】见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。定日付款、出票后个月内向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的商业汇票的提定期付款或者见票后定期付款的商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起示付款期限为自汇票到期日起10日。日。 Comp

43、any Logov（五）背书（五）背书背书指收款人或持票人以转让票据权利为背书指收款人或持票人以转让票据权利为目的在票据的目的在票据的背面背面或或粘单粘单上记载有关事项并签上记载有关事项并签章的票据行为。章的票据行为。票据法规定，持票人将汇票权利转让票据法规定，持票人将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使时，给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使时，应当背书并交付汇票。应当背书并交付汇票。一张票据可以多次背书、多次转让，但背一张票据可以多次背书、多次转让，但背书必须连续。书必须连续。 Company LCompany LCompany Logov1.背书的类型背书的类型v转让背书

44、转让背书v非转让背书：委托收款背书和质押背书非转让背书：委托收款背书和质押背书v（1）背书的格式）背书的格式v（2）背书的绝对记载事项）背书的绝对记载事项v绝对记载事项：被背书人的名称和背书人的签章绝对记载事项：被背书人的名称和背书人的签章 （若背书人签章不符合规定，该背书行为无效）（若背书人签章不符合规定，该背书行为无效） v相对记载事项：背书日期，未记载背书日期，视为票相对记载事项：背书日期，未记载背书日期，视为票据到期前背书据到期前背书三商业汇票三商业汇票Company Logov2.不得记载的事项不得记载的事项（1）附条件的背书：）附条件的背书：汇票背书附有条件汇票背书附有条件的，所附

45、条件不具有汇票上的效力的，所附条件不具有汇票上的效力。如背书附。如背书附条件如条件如“到期要不了钱，你不能找我追索到期要不了钱，你不能找我追索”，是，是无效的无效的【注意】跟承兑附有条件区分，承兑附有【注意】跟承兑附有条件区分，承兑附有条件视为拒绝承兑。条件视为拒绝承兑。（2）部分背书：将汇票金额的一部分转）部分背书：将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给两人以上让的背书或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效。的背书无效。Company Logov3.禁止背书禁止背书（1）出票人出票人在汇票上记载在汇票上记载“不得转让不得转让”字字样的，汇票不得转让。样的，汇票不得转让。（2

46、）背书人背书人在汇票上记载在汇票上记载“不得转让不得转让”字字样，其后手再背书转让的，样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担责任。书人承担责任。 Company Logov（4）背书连续）背书连续 （形式上连续）（形式上连续）v（5）法定禁止背书）法定禁止背书v被拒绝承兑、被拒绝付款被拒绝承兑、被拒绝付款或者或者超过付款提示期限超过付款提示期限等三种情形下的汇票，不得背书转让等三种情形下的汇票，不得背书转让 v（6）粘单的使用）粘单的使用粘单上的粘单上的“第一记载人第一记载人”，应当在票据

47、和粘单的粘，应当在票据和粘单的粘接处签章。接处签章。Company Logov【例题【例题单选题】下列选项中，属于背书中不得单选题】下列选项中，属于背书中不得记载的事项是（）。记载的事项是（）。A.背书日期背书日期B.禁止背书的记载禁止背书的记载C.部分背书部分背书D.被背书人的名称被背书人的名称v正确答案正确答案C答案解析不得部分背书，部分背书无答案解析不得部分背书，部分背书无效。效。 Company Logov【例题【例题判断题】背书不得附有条件，背书附有判断题】背书不得附有条件，背书附有条件的，背书无效。（）条件的，背书无效。（）v正确答案正确答案答案解析根据规定，汇票背书附有条答案解析

48、根据规定，汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。件的，所附条件不具有汇票上的效力。 v【例题【例题判断题】承兑不得附有条件，承兑附有判断题】承兑不得附有条件，承兑附有条件的，被视为拒绝承兑。（）条件的，被视为拒绝承兑。（）v正确答案正确答案Company Logov【例题【例题单选题】甲在将一汇票背书转让给乙时，未将单选题】甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（）。力的表述中，正

49、确的是（）。A.无效无效B.有效有效C.可撤销可撤销D.经甲追认后有效经甲追认后有效v正确答案正确答案B 答案解析如果背书人未记载被背书人名称即将答案解析如果背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。的名称与背书人记载具有同等法律效力。 Company Logov对于票据背书，下列说法符合票据法的（）对于票据背书，下列说法符合票据法的（）vA.将票据金额分别转让给两人以上的背书无效将票据金额分别转让给两人以上的背书无效vB.背书转让可以附加任何条件，所附条件具有效力背书转让可以

50、附加任何条件，所附条件具有效力vC.委托收款背书和质押背书是非转让背书委托收款背书和质押背书是非转让背书vD.银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准金额为准v【答案】【答案】ACDCompany Logov（六）商业汇票的保证（六）商业汇票的保证v保证是指票据债务人以外的第三人，为担保票保证是指票据债务人以外的第三人，为担保票据债务的履行所作的一种附属票据行为。据债务的履行所作的一种附属票据行为。v保证的格式保证的格式v （1）绝对（必须）记载事项绝对（必须）记载事项表明表明“保证保证”的字样的字样保证人名称和住所保证人名称和住所 被保

51、证人的名称被保证人的名称保证人签章保证人签章 保证日期保证日期Company Logov（2）保证不得附有条件，附有条件的，不保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任。影响对汇票的保证责任。【注意】与承兑附有条件（拒绝承兑）、【注意】与承兑附有条件（拒绝承兑）、背书附有条件（不影响效力）进行区分。背书附有条件（不影响效力）进行区分。 （3）保证人的保证责任是）保证人的保证责任是连带责任连带责任，保，保证人与被保证人在票据债务的履行上处于证人与被保证人在票据债务的履行上处于同一同一地位地位，汇票到期后，汇票到期后得不到付款得不到付款的，持票人有权的，持票人有权向保证人请求付款，保证人

52、应当足额付款。向保证人请求付款，保证人应当足额付款。v （4）保证人的追索权，保证人清偿汇票）保证人的追索权，保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的的追索权追索权。Company Logo（四）银行汇票（四）银行汇票v（一）银行汇票的概念和适用范围v银行汇票是由出票银行出票银行签发的，在见票时见票时按照实际结算金额实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。Company LCompany Logov（二）银行汇票的记载事项v银行汇票的记载事项有：（1）表明“

53、银行汇票”的字样。（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。v汇票上未记载上述事项之一的，汇票无效。v（三）银行汇票的基本规定v1.银行汇票可以用于转账转账，标明现金现金字样的“银行汇票”也可以提取现金提取现金。Company Logov2.银行汇票的付款人为银行汇票的出票银行，银行汇票的付款地为代理付款人或出票人所在地。v3.银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。v4.银行汇票的提示付款期

54、限自出票日起一个月出票日起一个月内内。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。Company Logov5.银行汇票可以背书转让背书转让，但填明“现金现金”字样的银行汇票不得不得背书转让。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。v6.填明“现金现金”字样字样和代理付款人代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。v7.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 Company Logo五、银行本票五、银行本票v（一）概念和

55、适用范围（一）概念和适用范围1.概念概念银行本票是银行本票是银行银行签发的，承诺签发的，承诺自己自己在见票时无条件在见票时无条件支付票据金额给收款人或持票人的票据。支付票据金额给收款人或持票人的票据。【注意】其基本当事人只有出票人和收款人。【注意】其基本当事人只有出票人和收款人。 v2.适用范围适用范围单位和个人在同一票据交换区域支付各种款项时，单位和个人在同一票据交换区域支付各种款项时，均可以使用银行本票。均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明银行本票可以用于转账，注明“现金现金”字样的银行字样的银行本票可以用于支取现金。本票可以用于支取现金。 Company LCompany Lo

56、gov（二）出票（二）出票1.申请人或收款人为申请人或收款人为单位单位的，的，不得不得申请签发现金银行申请签发现金银行本票。本票。2.必须记载事项必须记载事项表明表明“银行本票银行本票”的字样、无条件支付的的字样、无条件支付的“承诺承诺”、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。【注意】本票的必须记载事项为【注意】本票的必须记载事项为6项，项，无付款人名称。无付款人名称。（三）付款（三）付款提示付款期限：自提示付款期限：自“出票日出票日”起最长不得超过起最长不得超过“2个月个月”。【注意】持票人超过提示付款期限不获付款的，在【注意】持票人超过

57、提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。Company LCompany Logo六、银行卡六、银行卡Company Logov（一）银行卡的概念（一）银行卡的概念v银行卡是指经批准由银行卡是指经批准由商业银行商业银行（含邮政金（含邮政金融机构）向融机构）向社会发行社会发行的具有的具有消费消费信用、信用、转账转账结结算、算、存取存取现金等全部或部分功能的信用支付工现金等全部或部分功能的信用支付工具。具。Company

58、Logo1.按照按照发行主体发行主体是否在境内分为是否在境内分为境内境内卡卡和和境外卡境外卡。2.按照是否给予持卡人按照是否给予持卡人授信额度授信额度分为分为信用信用卡和卡和借记卡借记卡。3.按照按照账户币种账户币种的不同分为的不同分为人民币卡、人民币卡、外币卡和双币种卡外币卡和双币种卡。4.按按信息载体不同信息载体不同分为分为磁条卡磁条卡和和芯片芯片卡。卡。 二二银银行行卡卡的的分分类类Company Logov 二、银行卡账户与交易二、银行卡账户与交易v （一）银行卡交易的基本规定（一）银行卡交易的基本规定v 1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得单位人民币卡可办理商品

59、交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。透支。单位卡不得支取现金单位卡不得支取现金。v 2.发卡银行对贷记卡的取现应当每笔进行授权，发卡银行对贷记卡的取现应当每笔进行授权，每卡每日累计取每卡每日累计取现不得超过限定额度。现不得超过限定额度。v 3.发卡银行应当依照法律规定遵守信用卡业务风险控制指标。发卡银行应当依照法律规定遵守信用卡业务风险控制指标。v 4.准贷记卡的透支期限最长为准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的不得低于其当月透支余额的10%。v 5.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人发卡银行通过下列途径

60、追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质押物；向保证人追索透支款项；通保证金、依法处理抵押物和质押物；向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。过司法机关的诉讼程序进行追偿。 Company Logov（二）银行卡的资金来源（二）银行卡的资金来源v单位卡账户的资金，一律从单位卡账户的资金，一律从其基本存款账其基本存款账户转账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。的款项存入其账户。v个人卡在使用过程中，需要向其账户续存个人卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，只限于其持有的现金存入和工资性款资金的，只限于其持