税收效率与税收效用

1、价格X 产品量OP2 P0P1Q1Q0S0MCS1DMRte0e1a1/2P0Q0t2/(1/n+1/m)J.R.Hicks)()()()(TPSPDPSPDTPPddsdsd)1/()()()()1 (tPDPDPDPDPtPsdsdsdEDSPdP*Pso产量产量价价格格QQ*食品食品衣服衣服O OF FE E* *E EIIC CI I税前预算线税前预算线税后预税后预算线算线无差异曲线无差异曲线CC食品衣服衣服OFEICI无差异曲线无差异曲线CFE收入效应收入效应食品衣服OFE*EICI无差异曲线CFCE收入效应，替代效应收入效应，替代效应收入效应收入效应替代效应替代效应食品衣服OFE*

2、EICICFCE*替代效应，收入效应替代效应，收入效应每周休息时间每周休息时间收入收入/周周0T时间禀赋时间禀赋D|Slope| = wFGLeisureWorkiiiiiiE1Income每周休闲时间每周休闲时间收入收入/周周0TD|Slope| = wFGiiiiiE1iIE2|Slope| = (1-t)wHG税前工作时间税前工作时间税后工作时间税后工作时间每周休息时间每周休息时间收入收入/ 周周0TDFGiiiiiE1iJE3HK税前工作时间税前工作时间税后工作时间税后工作时间S工工资资率率劳动时数劳动时数L1L2W1W2U1U2AOE1E2E3DCBFZ收入收入闲暇闲暇W(1-t)比

3、例税的劳动供给效应比例税的劳动供给效应每周休息时间每周休息时间收入收入/ 周周0TDFNE1PE4税前工作时间税前工作时间|Slope| = w|Slope| = (1-t1)w|Slope| = (1-t2)w|Slope| = (1-t3)w(1-t1)$5,000(1-t1)$5,000 + (1-t2)$5,000ML税后工作时间税后工作时间U1U2ADOCE1E2BFE3收入闲暇WW(1-t)GHFZWtPXITWPXIWPXI)1)()()(税收收入税收收入U1U2OZ闲暇闲暇收入收入YBZ1Z2AC税前资本收益税前资本收益 (1-t)AZ税后资本收益|Slope| = w|Slo

4、pe| =(1-t) w资本收益和劳动收益均征税预算线Ow2w1w2(1-t)w1(1-t)L3L2L1劳动供给工资率bcaDw1SS/(1-t)净工资-劳动供给总工资-劳动供给Hours per weekWage rate per hourSLwL0(1-t1)wL1dbac(1-t2)wefL2k(1-t3)whiL3j(1-tA)wLA税率上升，政府税收收入能持续增加吗Tax rateTax revenuet1t2tAt3v模型假设： （1）第一时期的储蓄在第二时期将完全消费掉； （2）第二时期的收入来源只能有利息所得； （3）政府课征所得税，税率是比例税率。消费现值：c0+c1/(1+

5、r)收入流现值：I0+I1/(1+r)c0+c1/(1+r) =I0+I1/(1+r)Present consumption c0Future consumption c1禀赋点I0I1MNSlope = 1 + rE1c0*c1*iiiiiiSaving无差异曲线Present consumption (c0)Future consumption c1I0I1MN税后预算线税后预算线Slope = 1 + (1-t)rE1c0*c1*税前储蓄税前储蓄QPAc0tc1t税后储蓄税后储蓄Present consumption c0Future consumption c1I0I1MNAfter-

6、tax budget lineSlope = 1 + (1-t)rE1c0*c1*Saving before taxQPAc0tc1tSavingaftertaxPresent consumption (c0)Future consumption c1I0I1MNSlope = 1 + (1-t)rc1*QPAc1tSlope = 1 +rU1U2ABONC21C22C12C11E1E2C23C13E31+i(1-t)(1+i)C2C1利息所得税的收入效应和替代效应利息所得税的收入效应和替代效应ErBrCrKErKBrEBKDKrCCWREBEBAA经济利润OQ*(1-u)数量Q对经济利润征所得税的中性对经济利润征所得税的中性ErErCWREBIEE)(TETBDDErDBrWRTBIRCKK边际收入和成本投资KC0CuKuD0OK0Du企业所得税对投资水平的影企业所得税对投资水平的影响响（1-t）D0K税前资本需求曲线iiiiiiiiiiqXXLLqrXPyPniX；)0(,;);,.,1(,rttLqryttXpyiin