外贸单证知识

1、第一章第一章 信用证信用证l信用证概述l信用证的内容 l信用证的审核与修改 第一节第一节 信用证信用证概述概述l信用证的概念 l信用证的特点 l信用证的种类 一、信用证的概念一、信用证的概念信用证（LETTER OF CREDIT，L/C）是一种书面文件。是开证行根据申请人的要求和指示，或因其自身需要，向受益人开立的，在一定期限内凭规定单据支付一定金额的书面承诺。二、信用证的特点二、信用证的特点 信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任。 信用证是独立的文件，不受买卖合同的约束。 信用证处理的是单据三、跟单信用证有六种形式三、跟单信用证有六种形式(1) IRREVOCABLE(不可撤销跟

2、单信用证)(2) REVOCABLE(可撤销跟单信用证)(3) IRREVOCABLE TRANSFERABLE(不可撤销可转让跟单信用证)(4) REVOCABLE TRANSFERABLE(可撤销可转让跟单信用证)(5) IRREVOCABLE STANDBY(不可撤销备用信用证)(6) REVOCABLE STANDBY(可撤销备用信用证)第二节第二节 信用证信用证内容内容(1)对信用证本身的说明。如其种类、性质、有效期及到期地点。(2)对货物的要求。根据合同进行描述。(3)对运输的要求。(4)对单据的要求，即货物单据、运输单据、保险单据及其它有关单证。(5)特殊要求。(6)开证行对受益

3、人及汇票持有人保证付款的责任文句。(7)国外来证大多数均加注：“除另有规定外，本证根据国际商会跟单信用证统一惯例即国际商会600号出版物 （ucp600）办理。”(8)银行间电汇索偿条款(t/t reimbursement clause)。第三节第三节 信用证信用证的审核与修改的审核与修改u审核信用证的种类u审核开证申请人及受益人的名称、地址是否正确 u审核信用证各相关日期是否合理 u审核信用证对所装运货物及金额的描述是否正确u审核运输条款u审核单据条款u审核银行费用的支付责任u审核信用证空白、边缘处的加u审核信用证软条款信用证的修改信用证的修改不能接受、不能执行或不能按期执行的内容，应要求修

4、改。修改信用证只能向开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改，受益人收到来自通知行的通知后，修改有效。 修改信用证尽量应一次提出，以节省时间和费用。UCP600UCP600对单据的一般规定对单据的一般规定单据的文本单据的文本 注有“ORIGINAL”字样的为正本，一般有签字。 标明“COPY”或未标明“ORIGINAL” 的为副本。 单据的份数单据的份数DUPLICATE，一式二联，即1正1副TWO FOLDS/COPIES，1正1副FULL SET（3/3），3正第二章第二章 发票与包装单据发票与包装单据 l商业发票l其它类型的发票 l包装单据第一节第一节 商业发票商业发票 商业发票的

5、含义 商业发票的作用 商业发票的内容与缮制方法 信用证发票条款举例 一、商业发票的含义一、商业发票的含义商业发票（COMMERCIAL INVOICE），简称为发票（INVOICE），是卖方在发货时，向买方开立的发货价目清单，是对所装运货物及整个交易的总说明，并凭以向买方收取货款、清算债权债务。它是进出口贸易结算中使用的最主要的单据之一。二、商业发票的作用二、商业发票的作用是卖方履约的证明 ；是出口商凭以收取货款和进出口双方记账的凭证 ；是进出口双方办理报关纳税的重要依据；是出口商办理保险等出口手续时提供的单之一。三、商业发票的内容三、商业发票的内容1.1.首文部分首文部分发票名称发票的抬头发

6、票号码及日期合同号、信用证号等运输方式及路线2.2.本文部分本文部分唛头商品描述数量单价及总价合计3. 3. 结文部分结文部分加注的各种证明签字盖章四、信用证发票条款举例四、信用证发票条款举例 SIGNED ORIGINAL COMMERCIAL INVOICE IN TRIPLICATE SHOWING A DEDUCTION OF USD500.00 BEING COMMISSION, FOB VALUE AND FREIGHT CHARGES. MANUALLY SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 4 FOLDS INDICATING ISSUING BANK NA

7、ME,L/C NO. AND CONTRACT NO.5188.第二节第二节 其它类型的发票其它类型的发票 海关发票（CUSTOMS INVOICE） 形式发票（PROFORMA INVOICE，P/I） 领事发票（CONSULAR INVOICE） 厂商发票（MANUFACTURERS INVOICE）海关发票（CUSTOMS INVOICE）海关发票，是出口商根据进口国海关规定的特定格式填制的，供进口商凭以报关用的一种特殊发票。形式发票（PROFORMA INVOICE） 形式发票，也称预开发票，是出口商应进口商的请求出具的，供其向本国贸易或外汇管理当局等部门申请进口或批准给予支付外汇之用

8、的非正式的参考性发票。 形式发票只是一张报价单或意向书，不能用于托收和议付。其所标注的单价与商业发票一致，数量不一致。当信用证上有“依形式发票开立商业发票”的条款时，发票上需注明“AS PER P/I NO. DATED ”，出口商交单时，须有形式发票。领事发票（CONSULAR INVOICE） 领事发票是一份官方签署的单据。有些进口国为了解进口货物的原产地、核定货物有无倾销等情况，规定进口货物 必须要领取进口国驻出口国的领事签证的发票，即领事发票，作为征收有关货物进口关税的前提条件。厂商发票（MANUFACTURERS INVOICE） 厂商发票是由出口商品的制造厂商提供的，以其本国货币计

9、算价格的，用以证明出口货物在本国国内市场出厂价格的发票。 国外进口商要求提供厂商发票，主要是为了供进口国海关进行估价之用，以确定该出口商品是否有低价倾销行为，并据此核定税率。l包装单据的概念 l包装单据的种类 l装箱单的内容与缮制方法 l信用证中包装单据条款举例一、包装单据的概念一、包装单据的概念 国际贸易中的货物买卖数量较大，花色品种繁多，无法在商业发票上一一列明，必须使用包装单据加以说明。 包装单据（PACKING DOCUMENTS）是记载或描述商品包装情况的单据，是对商业发票内容的重要补充。l是出口商缮制商业发票及其他单据时计量和计价的基础资料。l是进口商清点货物数量、重量以及进行销售

10、的依据。l是海关、公证或商检机构查验货物的参考资料。PACKING除上述之外，还有： 包装说明（PACKING SPECIFICATION） 包装提要（PACKING SUMMARY） 重量证书（WEIGHT CERTIFICATE） 花色搭配单（ASSORTMENT LIST）l名称应与信用证规定一致l应列明货物单件的毛重、净重和总的毛重、 净重，且数字必须与其他单据相符l一般不应显示货物的单价和总价，单据的号码、出单日期完全与发票一致。五、信用证中包装单据条款举例五、信用证中包装单据条款举例 PACKING LIST IN DUPLICATE ISSUED BY BENEFICIARY I

11、NDICATING QUANTITY, GROSS WEIGHT, NET WEIGHT AND MEASUREMENT OF EACH PACKAGE. PACKING LIST IN FOUR COPIES SHOWING THE TOTAL GROSS WEIGHT,TOTAL NET WEIGHT,NUMBERS OF PACKAGES. DETAILED PACKING LIST IN QUADRUPLICATE SHOWING THE CONTENTS AND QUANTITY OF EACH CASES.第三章第三章 保险单据保险单据l保险条款与险别 l国际货物运输保险投保单 一

12、、保险条款与险别一、保险条款与险别 中国保险条款中国保险条款(China Insurance Clause, CIC)(China Insurance Clause, CIC)由中国人民保险公司(PICC)制定，现行版本为1981年1月1日修订版。分为基本险和附加险两大类， 基本险有平安险、水渍险和一切险三种，可以单独投保其中一种附加险有一般附加险和特殊附加险，不能单独投保。2. 2. 英国协会货物险条款英国协会货物险条款 (Institute Cargo (Institute Cargo ClauseClause，ICC)ICC) 由伦敦保险协会制定，现行版本为1982年1月1日修订版。包括

13、ICC(A)险、ICC(B)险、ICC(C)险、协会战争险条款货物 (Institute War Clause-Cargo)、协会罢工险条款货物 (Institute Strikes Clause-Cargo)、恶意损坏险条款(Malicious Damage Clause）等。二、国际货物运输保险投保单二、国际货物运输保险投保单 出口商备妥货并确定装运日期和运输工具后(收到经船公司签署的配舱回单后)，即按合同或信用证约定的保险事项要求，填制国际货物运输保险投保单，连同商业发票交保险公司（保险人）办理投保手续。 出口货物明细单、加注了运输方式、承保险别等的出口发票也可作为投保单使用。第四章第四

14、章 运输单据运输单据运输单据的种类运输单据的种类 海运提单（OCEAN/MARINE BILL OF LADING） 航空运单（AIRWAY BILL，简称AWB） 铁路运单（RAILWAY BILL）、公路运单（ROAD WAY BILL） 快递收据(COURIER RECEIPT，PROOF OF DELIVERY)托运人（SHIPPER），一般为信用证中的受益人。如果开证人为了贸易上的需要，要求做第三者提单(THIRDPARTY B/L），也可照办。收货人（CONSIGNEE），如要求记名提单，则可填上具体的收货公司或收货人名称；如属指示提单，则填为“指示“（ORDER）或“凭指示“（T

15、O ORDER）；如需在提单上列明指示人，则可根据不同要求，作成“凭托运人指示“(TO THE ORDER OF SHIPPER），“凭收货人指示”（TO THE ORDER OF CONSIGNEE）或“凭银行指示“ (TO THE ORDER OF XX BANK）。注意事项被通知人（NOTIFY PARTY），这是船公司在货物到达目的港时发送到货通知的收件人，有时即为进口人。在信用证项下的提单，一般为信用证的申请人，如信用证上对提单被通知人有权具体规定时，则必须严格按信用证要求填写。如果是记名提单或收货人指示提单，且收货人又有详细地址的，则此栏可以不填。如果是空白指示提单或托运人指示提单

16、则此栏必须填列被通知人名称及详细地址，否则船方就无法与收货人联系，收货人也不能及时报关提货，甚至会因超过海关规定申报时间被没收。提单号码（B/L NO），一般列在提单右上角，以便于工作联系和查核。发货人向收货人发送装船通知(SHIPMENT ADCE）时，也要列明船名和提单号码。船名（NAME OF VESSEL），应填列货物所装的船名及航次。装货港（PORT OF LOADING），应填列实际装船港口的具体名称。卸货港（PORT OF DISCHARGE），填列货物实际卸下的港口名称。如经某港转运，要显示“VIA X X“字样。在运用集装箱运输方式时，使用“联合运输提单“（COMBINED

17、TRANSPORT B/L），提单上除列明装货港，卸货港外，还要列明“收货地”（PLACE OF RECEIPT），“交货地”（PLACE OF DELIVERY）以及“第一程运输工具“（PRE-CARRIAGE BY），“海运船名和航次”（OCEAN VESSEL，VOY NO）。货名（DESCRIPTION OF GOODS），一般需要与货物出口时向当地海关申报的品名一致，在信用证项下货名必须与信用证上规定的一致。件数和包装种类（NUMBER AND KIND OF PACKAGES），要按箱子实际包装情况填列。唛头(SHIPPING MARKS），信用证有规定的，必须按规定填列，否则可按

18、发票上的唛头填列。毛重，尺码（GROSS WEIGHT，MEASUREMENT），除信用证另有规定者外，一般以公斤为单位列出货物的毛重，以立方米列出货物体积。运费和费用（FREIGHT AND CHARGES），一般为预付（FREIGHT PREPAID）或到付（FREIGHT COLLECT）。如CIF或CFR出口，一般均填上运费预付字样。如系FOB出口，则运费可制作“运费到付“字样，除非收货人委托发货人垫付运费。提单的签发，日期和份数：提单必须由承运人或船长或他们的代理签发，并应明确表明签发人身份。一般表示方法有：CARRIER，CAPTAIN，或“AS AGENT FOR THE CAR

19、RIER：XXX“等。提单份数一般按信用证要求出具，如“FULL SET OF“一般理解成三份正本若干份副本。等其中一份正本完成提货任务后，其余各份失效。提单还是结汇的必需单据，特别是在跟单信用证结汇时，银行要求所提供的单证必须一致，因此提单上所签的日期必须与信用证或合同上所要求的最后装船期一致或先于装期。如果卖方估计货物无法在信用证装期前装上船，应尽早通知买方，要求修改信用证，而不应利用“倒签提单“，“预借提单”等欺诈行为取得货款。第五章第五章 公务证书公务证书l商品检验检疫证书 l原产地证明书 第一节第一节 商品检验检疫证书商品检验检疫证书l商品检验检疫证书及其作用 l出境货物检验检疫工作

20、程序和要求 l出口商品报检时限l报检时应提供的单证 l商检证书的种类 一、商品检验检疫证书及其作用一、商品检验检疫证书及其作用 商品检验检疫证书（INSPECTION CERTIFICATE），简称商检证书，是由政府或公证机构对进出口商品进行检验检疫或鉴定后，根据不同的检验结果或鉴定项目出具并签署的，证明货物在品质、数量、重量或卫生等方面符合特定标准的书面凭证。商检证书的主要作用商检证书的主要作用 是证明卖方交货的品质、数量、重量、包装等是否符合合同规定的依据。 当信用证要求提供商检证书时，它是出口人凭以交单结汇和银行凭以议付或付款的结汇单据之一。 凡属国家规定法定检验的进出口商品，商检证书是

21、海关接受申报的依据。二、出境货物检验检疫工作程序及要求二、出境货物检验检疫工作程序及要求先检验检疫，后放行通关。先检验检疫，后放行通关。l 货物产地和报关地一致：检验合格，出具“出境 货物通关单”；l 货物产地和报关地不一致：检验合格，出具“出境货物换证凭单”，至报关地检验检疫机构换发“出境货物通关单”。出境货物的报检应预先约定，并提供必要的工作条件。由持证持证的报检员专门负责。列入种类表的商品，以及国家规定必须进行检验的物品如食品、动物、危险品及其容器、船舱、集装箱等，进行法定检验；不属法定检验的范围，但合同规定要检验的商品，进行鉴定业务。申领原产地证书的，必须报检。 报检范围报检范围检验机

22、构检验机构官方机构CIQ民间机构CCIC合资企业SGS-CSTC三、出口商品报检时限三、出口商品报检时限 最迟应在出口报关或装运前7天报检，若检验检疫周期较长，还应提前。一般商品应在证单签发之日起2个月内、鲜活类商品应在2周内装运出口，超过此期限则需重新报检。四、报检时应提供的单证四、报检时应提供的单证 除需提交出境货物报检单外，还应提供合同（销售确认书或订单等）、信用证、发票及装箱单等必备单证。五、商检证书的种类五、商检证书的种类商检证书的种类很多，主要有： 品质检验证书品质检验证书（INSPECTION CERTIFICATE OF QUALITY） 重量或数量检验证书重量或数量检验证书（

23、INSPECTION CERTIFICATE OF WEIGHT OR QUANTITY） 兽医检验证书兽医检验证书（VETERINARY INSPECTION OF CERTIFICATE） 卫生卫生/ /健康证书健康证书（SANITARY/HEALTH INSPECTION CERTIFICATE） 消毒检验证书消毒检验证书（DISINFECTION INSPECTION CERTIFICATE） 熏蒸证书熏蒸证书（INSPECTION CERTIFICATE OF FUMIGATION） 船舱检验证书船舱检验证书（INSPECTION CERTIFICATE ON TANK/HOLD）

24、第二节第二节 原产地证明书原产地证明书 原产地证明书的概念 原产地证明书的作用 我国原产地证明书的种类 一、原产地证明书的概念一、原产地证明书的概念 原产地证明书 (CERTIFICATE OF ORIGIN，C/O)简称产地证，是出口商应进口商的要求而提供的、由公证机构或政府或出口商出具的证明货物原产地和制造地的一种证明文件。 中华人民共和国出口货物原产地证明书是证明有关出口货物是在中国关境内获得或经过加工制造、并发生了实质性改变的证明文件。二、原产地证明书的作用二、原产地证明书的作用 原产地证书是实行差别关税待遇的主要依据。 原产地证书是进口国实行国别贸易政策和出口国享受配额待遇的通关凭证

25、。 是进口国海关进行贸易统计的依据三、我国原产地证明书的种类三、我国原产地证明书的种类 普通原产地证普通原产地证 出口商或厂商出具的产地证 国家出入境检验检疫机构签发的一般原产地证书（CERTIFICATE OF ORIGIN） 中国国际贸易促进委员会(即中国国际商会)出具的产地证明书，简称贸促会产地证书（CCPIT CEERTIFICATE OF ORIGIN）特殊原产地证特殊原产地证 普遍优惠制产地证书表格A (GSP FORM A)-商检局在国际贸易实务中，应该提供哪种产地证明书，主要依据合同或信用证的要求。一般对于实行普惠制国家出口货物，都要求出具普惠制产地证明书。如果信用证并未明确规

26、定产地证书的出具者，那么银行应该接受任何一种产地证明书。第六章第六章 其它单据其它单据l装运通知 l各种证明 第一节第一节 装运通知装运通知 装运通知（SHIPPING ADVICE），也称SHIPPING STATEMENT，SHIPMENT DETAILS或INSURANCE DECLARATION，是发货人在货物装船并取得提单后，向买方或其指定的人发出的有关货物装运情况的说明。卖方发送装运通知，主要是因为：l 方便买方投保（以FOB、CFR等术语出口时）。l 方便买方租订仓库、安排运输工具，以便做好接货及付款的准备。信用证中装运通知条款举例信用证中装运通知条款举例lORIGINAL FA

27、X FROM BENEFICIARY TO OUR APPLICANT EVIDENCING B/L NUMBER , NAME OF SHIP,SHIPMENT DATE ,QUANTITY AND VALUE OF GOODS.lSHIPMENT ADVICE WITH FULL DETAILS INCLUDING SHIPPING MARKS,CARTON NUMBERS, VESSELS NAME, B/L NUMBER, VALUE AND QUANTITY OF GOODS MUST BE SEND TO US ON THE DATE OF SHIPMENT第二节第二节 各种证明各种证明l受益人证明l船公司证明l寄单证明l其它一、受益人证明一、受益人证明即BENEFIAIARY