我国审计研究方向

1、我国审计研究方向我国审计研究方向 近近几年我国审计研究方向主要集中在以几年我国审计研究方向主要集中在以下下1616个个反面，涵盖了民间审计、政府审计、反面，涵盖了民间审计、政府审计、内部审计三方面。内部审计三方面。1 1、审计收费方面、审计收费方面(1)(1)审计收费的影响因素审计收费的影响因素(2)(2)内部控制质量和审计收费的相关性研究内部控制质量和审计收费的相关性研究(3)(3)盈余管理、审计费用与审计意见盈余管理、审计费用与审计意见(4)(4)管理层权利、审计意见与审计收费管理层权利、审计意见与审计收费(5)(5)异地审计与审计定价异地审计与审计定价(6)(6)税会差异对审计收费的影响

2、税会差异对审计收费的影响(7)(7)集团统一审计与审计收费的关系集团统一审计与审计收费的关系(8)(8)内部审计质量与审计费用内部审计质量与审计费用(9)(9)公允价值计量、资产价值变动与审计收费公允价值计量、资产价值变动与审计收费(10)(10)内部控制、高层权利与审计收费内部控制、高层权利与审计收费2、审计质量方面、审计质量方面（1）会计师事务所转制对审计质量的影响）会计师事务所转制对审计质量的影响（2）媒体监督对审计质量的研究）媒体监督对审计质量的研究（3）审计质量的影响因素）审计质量的影响因素（4）异常收费与审计质量关系）异常收费与审计质量关系（5）会计师轮换对审计质量）会计师轮换对审

3、计质量（6 6）非审计服务与审计质量的相关性）非审计服务与审计质量的相关性（7 7）签字会计师个人执业经验与审计质量）签字会计师个人执业经验与审计质量（8 8）审计人员素质与审计质量）审计人员素质与审计质量（9 9）签字会计师性别结构对审计质量）签字会计师性别结构对审计质量（1010）事务所合并对审计质量的研究）事务所合并对审计质量的研究（1111）审计质量评价体系研究）审计质量评价体系研究（1212）事务所转制、审计师声誉、审计质量）事务所转制、审计师声誉、审计质量（1313）公司治理结构、审计收费与审计质量）公司治理结构、审计收费与审计质量（1414）审计师地理位置和审计质量的关系）审计师

4、地理位置和审计质量的关系（1515）董事会特）董事会特征对审征对审计质计质量影响量影响3 3、国家审计方面、国家审计方面（1 1）构建国家审计理论框架）构建国家审计理论框架（2 2）国家审计推动国家治理）国家审计推动国家治理（3 3）国家审计推进腐败治理）国家审计推进腐败治理（4 4）国家审计理论研究）国家审计理论研究（5 5）国家治理、问责机制、国家审计）国家治理、问责机制、国家审计（6 6）国家审计与政府绩效）国家审计与政府绩效（7 7）经济责任对国家审计的影响）经济责任对国家审计的影响（8 8）政府公共受托责任与国家审计）政府公共受托责任与国家审计（9 9）国家审计与地方治）国家审计与地

5、方治理理4 4、审计意见方面、审计意见方面（1 1）审计师变更和审计意见的相关研究）审计师变更和审计意见的相关研究（2 2）信任、审计意见与商业信用融资）信任、审计意见与商业信用融资（3 3）盈余管理、信息风险与审计意见）盈余管理、信息风险与审计意见（4 4）盈余管理、审计费用与审计意见盈余管理、审计费用与审计意见（5 5）管理层权利、审计意见与审计收费管理层权利、审计意见与审计收费5 5、经济责任审计与财务收支审、经济责任审计与财务收支审计计（1 1）国企领导人员）国企领导人员经济责任审计经济责任审计（2 2）行政事业单位经济责任审计）行政事业单位经济责任审计（3 3）政府财政审计）政府财政

6、审计（4 4）同级财政政府决算审计）同级财政政府决算审计（5 5）地方性债务审）地方性债务审（6 6）乡镇干部经济审计）乡镇干部经济审计（7 7）农村专项资金审计）农村专项资金审计6 6、内部控制审计、内部控制审计（1 1）事业单位内部控制现状）事业单位内部控制现状（2 2）企业内部财务审计）企业内部财务审计（3 3）会计电算审计存在的问题）会计电算审计存在的问题（4 4）高校财务管理内部控制）高校财务管理内部控制7 7、绩效审计、绩效审计（1 1）政府绩效审计研究）政府绩效审计研究（2 2）环境绩效审计研究）环境绩效审计研究（3 3）政府采购绩效审计）政府采购绩效审计（4 4）养老金并轨下新

7、型绩效审计）养老金并轨下新型绩效审计8 8、跟踪审计、跟踪审计（1 1）地方债务跟踪审计研究、）地方债务跟踪审计研究、（2 2）政策落实情况跟踪审计研究）政策落实情况跟踪审计研究9 9、审计失败、审计失败（1 1）上市审计失败和注册会计师职业道德建设）上市审计失败和注册会计师职业道德建设（2 2）上市公司与事务所的审计合谋）上市公司与事务所的审计合谋1010、大数据、云技术对审计的影响、大数据、云技术对审计的影响 （1 1）大数据时代的会计、发展趋势）大数据时代的会计、发展趋势 （2 2）大数据时代审计的新常态）大数据时代审计的新常态1111、低碳审计、环境审计、低碳审计、环境审计（1 1）企

8、业低碳审计）企业低碳审计DRSDRS模型评价指标体系构建模型评价指标体系构建（2 2）政府环境审计）政府环境审计（3 3）资源环境审计）资源环境审计1212、经济责任审计、经济责任审计1313、并购审计风险研究、并购审计风险研究1414、上市公司关联方交易审计的研究（关联、上市公司关联方交易审计的研究（关联方交易与审计方法）方交易与审计方法）1515、职业环境、职业判断对独立性的影响、职业环境、职业判断对独立性的影响1616、金融审计、金融审计最近几年对审计目标的研最近几年对审计目标的研究究主主要包括以下几个方面要包括以下几个方面：1 1、内部控制方面审计目标、内部控制方面审计目标 （1 1）

9、财务报告内部控制审计目标）财务报告内部控制审计目标 （2 2）上市公司内部控制审计目标）上市公司内部控制审计目标2 2、环境方面审计目标、环境方面审计目标 （1 1）环境审计目标的设置与实施）环境审计目标的设置与实施 （2 2）注册会计师环境审计目标）注册会计师环境审计目标 （3 3）区域环境审计目标）区域环境审计目标 （4 4）环境审计目标的实现机制）环境审计目标的实现机制 （5 5）环境审计目标的定位）环境审计目标的定位3 3、绩效方面的审计目标、绩效方面的审计目标（1 1）城镇保障性安居工程资金绩效的审计目标）城镇保障性安居工程资金绩效的审计目标（2 2）非营利性绩效审计目标）非营利性绩

10、效审计目标（3 3）社保基金绩效审计目）社保基金绩效审计目标标（4 4）公共工程投资绩效审计目标）公共工程投资绩效审计目标（5 5）自然资源绩效审计目标）自然资源绩效审计目标（6 6）公共投资项目绩效审计目标）公共投资项目绩效审计目标（7 7）政府绩效审计目标）政府绩效审计目标4 4、金融审计目标、金融审计目标（1 1）金融审计目标体系构建金融审计目标体系构建（2 2）金融审计目标的重新定位）金融审计目标的重新定位5 5、责任审计目标、责任审计目标（1 1）政府责任审计目标）政府责任审计目标（2 2）经济责任审计目标）经济责任审计目标（3 3）社会责任审计目标）社会责任审计目标（4 4）科研项

11、目效应责任审计目标）科研项目效应责任审计目标6 6、不同层面审计目标、不同层面审计目标（1 1）国家层面审计目标）国家层面审计目标a.a.国家审计目标理论分析及调查研究国家审计目标理论分析及调查研究b.b.国家审计目标新发展国家审计目标新发展（2 2）社会审计目标的影响因子分析）社会审计目标的影响因子分析（3 3）政府审计目标理论框架及例证分析）政府审计目标理论框架及例证分析（4 4）行为审计目标理论框架及例证分析）行为审计目标理论框架及例证分析6 6、其他方面审计目标研究、其他方面审计目标研究（1 1）独立审计目标研究）独立审计目标研究 （2 2）审计目标重构）审计目标重构（3 3）国有国有

12、信息系统审计目标信息系统审计目标（4 4）投资效益审计目标）投资效益审计目标（5 5）构建政府资产负债表审计目标）构建政府资产负债表审计目标（6 6）审计目标的定位分析及趋势展望）审计目标的定位分析及趋势展望（7 7）财政专项资金审计目标）财政专项资金审计目标（8 8）基于利益相关理论环境下审计目标）基于利益相关理论环境下审计目标金融审计目标发展经过了金融审计目标发展经过了三个阶段三个阶段 ( (一一) )以维护国家财经纪律、增加财政收入为主要目标阶段以维护国家财经纪律、增加财政收入为主要目标阶段(1983(1983一一1998)1998) 当时我国金融活动的一个重大风险隐患是财经纪律不严当时

13、我国金融活动的一个重大风险隐患是财经纪律不严, ,法制法制观念淡薄观念淡薄, ,财务管理工作普遍薄弱财务管理工作普遍薄弱, ,财务会计资料严重失真。为此财务会计资料严重失真。为此, ,金融审计把金融机构财务收支作为重点检查内容金融审计把金融机构财务收支作为重点检查内容, ,以收缴、罚款为以收缴、罚款为主要处理手段主要处理手段, ,以增加国家财政收入以增加国家财政收入, ,维护财经纪律为主要目标。维护财经纪律为主要目标。 (二二)以摸清家底、核实盈亏、查处大要案线以摸清家底、核实盈亏、查处大要案线 索为主要目标阶段索为主要目标阶段(1999一一2001) 亚洲金融危机暴发后亚洲金融危机暴发后,银

14、行业企业负债率过银行业企业负债率过 高高,不良资产巨大、不良资产巨大、抗风险能力较弱和金融机构违规经营抗风险能力较弱和金融机构违规经营,扩大了金融风险。当时审计扩大了金融风险。当时审计署明确提出金融审计的目标第一是搞清家底署明确提出金融审计的目标第一是搞清家底;第二要在防范和化第二要在防范和化解金融风险中发挥作用解金融风险中发挥作用;第三抓大案要案。第三抓大案要案。 ( (三三) )以风险、效益、管理为主要目标阶段以风险、效益、管理为主要目标阶段(2002(2002一一) ) 随着加入随着加入WTO,WTO,我国金融业一方面面临着规范管理、提高效益我国金融业一方面面临着规范管理、提高效益的要求

15、的要求, ,另一方面又面临着国外金融业的竞争。为此金融审计的目另一方面又面临着国外金融业的竞争。为此金融审计的目标转移到了关注金融审计的风险、管理和效益上。在审计内容上标转移到了关注金融审计的风险、管理和效益上。在审计内容上, ,以真实性为基础以真实性为基础, ,以检查内部控制制度为切入点以检查内部控制制度为切入点, ,以揭露重大违法以揭露重大违法违纪问题为突破口违纪问题为突破口, ,从宏观上提出加强宏观调控的意见和建议。从宏观上提出加强宏观调控的意见和建议。 国家金融审计的主要任务就是对中央银行、证监会、保监会国家金融审计的主要任务就是对中央银行、证监会、保监会等监管部门的财政财务收支的真实

16、、合法和效益性进行审计。通等监管部门的财政财务收支的真实、合法和效益性进行审计。通过延伸审计和专项审计过延伸审计和专项审计, ,将金融企业纳入国家审计范围。将金融企业纳入国家审计范围。因此因此, ,金融审计的目标和任务应该是两条：金融审计的目标和任务应该是两条： 第一第一, ,保证中央银行等监管机构财政财务收支真实、完整、合法保证中央银行等监管机构财政财务收支真实、完整、合法; ; 第二第二, ,评价这些部门使用财政资金履行国家金融政策职能的效益评价这些部门使用财政资金履行国家金融政策职能的效益性性, ,也就是监管成本问题。监管成本的形成是否最大限度地保证也就是监管成本问题。监管成本的形成是否

17、最大限度地保证了中央银行两大监管目标的实现了中央银行两大监管目标的实现, ,即维护金融体系的安全公平和即维护金融体系的安全公平和维护公众存款利益。维护公众存款利益。( (一一) )应把促进金融改革、保障金融安全作为金融审应把促进金融改革、保障金融安全作为金融审计的计的，所谓，所谓“金融安全金融安全”是指是指“面对各种面对各种威胁威胁, ,能利用各种有效手段能利用各种有效手段, ,保障金融业的稳定和安保障金融业的稳定和安全运营全运营, ,使金融业的利益免受损失使金融业的利益免受损失”。( (二二) )应把应把设定在促进建立适应中国特色的设定在促进建立适应中国特色的有效金融监管体制上长期目标是根据

18、组织的战略目有效金融监管体制上长期目标是根据组织的战略目标标, ,结合对主客观条件分析结合对主客观条件分析, ,给组织的发展提出的一给组织的发展提出的一项基本任务。一国的金融安全项基本任务。一国的金融安全, ,从监管角度讲从监管角度讲, ,依赖依赖于有效的金融监管体制。因此于有效的金融监管体制。因此, ,促进建立适应中国促进建立适应中国特色的有效的金融监管体制特色的有效的金融监管体制, ,是金融审计战略目标是金融审计战略目标的具体化。的具体化。( (三三) )应是促进现行金融监管体制的完善和应是促进现行金融监管体制的完善和金融监管机构金融监管机构 有效履行职责有效的金融监管体制有效履行职责有效的金融监管体制的建立是一个较长时期的过程。的建立是一个较长时期的过程。 从长期目标出发从长期目标出发, ,当前金融审计的中期目标应当前金融审计的中期目标应是不断促进现行金融监管体制的完善和金融监管机是不断促进现行金融监管体制的完善和金融监管机构职责的有效履行。从现行金融监管的体制来看构职责的有效履行。从现行金融监管的体制来看, ,实实行有效金融监管的主体只能是现行金融监管部门而行有效金融