增值税纳税申报表及相关操作流程_第1页
增值税纳税申报表及相关操作流程_第2页
增值税纳税申报表及相关操作流程_第3页
增值税纳税申报表及相关操作流程_第4页
增值税纳税申报表及相关操作流程_第5页
已阅读5页，还剩4页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、精选精选ppt增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）201627号公告号公告2014年第年第58号公告号公告变化变化精选精选ppt增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填报要点填报要点1填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额。有扣除项目的，填写扣除后的不含税销售额，与当期附列资料第8栏数据一致。精选精选ppt增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填报要点填报要点2填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。有扣除项目的，填写扣除后的不含税销售额，与当期附列资料第

2、16栏数据一致。精选精选ppt增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料精选精选ppt填报案例填报案例 填报案例八填报案例八 2016 年年7月月10日，某市小规模纳税人日，某市小规模纳税人A转让其购进的一处不动产，取得收入转让其购进的一处不动产，取得收入30.5万万元，该不动产的购置原价为元，该不动产的购置原价为20万元，万元，7 月月20 日以日以10 万元购入金融商品万元购入金融商品B，并于，并于7月月31日日卖出，卖出价卖出，卖出价11.03 万元。该纳税人本月未万元。该纳税人本月未发生其他增值税业务。发生其他增值税业务。精选精选ppt填报

3、案例填报案例 业务分析 按照政策规定，小规模纳税人销售其取得（不含自按照政策规定，小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照售额，按照5%的征收率计算应纳税额。的征收率计算应纳税额。 该纳税人该纳税人销售不动产的不含税销售额：销售不动产的不含税销售额： （30.5万元万元-20万元）万元）/1.05=

4、10万元万元 纳税人转让金融商品的，按照卖出价扣除买入价后的纳税人转让金融商品的，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。余额为销售额。 该纳税人销售服务的不含税销售额：该纳税人销售服务的不含税销售额： （11.03万元万元-10万元）万元）/1.03=1万元万元精选精选ppt填报案例填报案例A 纳税人在纳税人在2016 年年7 月（税款所属期），申报表附列资料的月（税款所属期），申报表附列资料的填报方法如下：填报方法如下：01000001000000110300100000103001000002000002000000305000200000105000100000精选精选ppt填报案例填报案例A 纳税人在纳税人在2016 年年7 月（税款所属期），申报表主表的填报月（税款所属期），申报表主

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 辅导培训

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论