贸易金融业务(请动画播放观看)

1、管培生 任宴冬贸易金融学习分享贸易金融学习分享2m跨国贸易金融产品m离岸公司3跨国贸易金融产品4要素要素m货货m单据单据m钱钱m信用证信用证5国际三大结算方式：m汇款、托收、信用证产品之间区别m进/出口方m有/无追索权m商业信用/银行信用 m表内/表外m融资/结算6代收代收行行托收托收行行买方买方卖方卖方国境进口方出口方货货合同合同货运货运托收委托书托收指示提示承兑付款钱钱/承诺承诺商业信用表外结算出口方7信用证信用证开证行开证行（恒丰）（恒丰）通知行通知行买方买方卖方卖方国境进口方出口方证证货货钱钱合同合同申请开立信用证通知信用证已开立提单提单货运货运保险保险保单保单投保证证银行信用表外结算

2、8远期远期信用证信用证恒丰恒丰银行银行银行银行买方买方卖方卖方国境进口方出口方证证货运货运保险保险保单保单证证钱钱提单提单货货支付承诺支付承诺银行信用表外结算进口方9国境进口方出口方市场市场恒丰恒丰银行银行银行银行买方买方卖方卖方钱钱钱钱证证货运货运货货保险保险保单保单提单提单银行信用表内融资进口方办理进口押汇10假远期假远期信用证信用证恒丰恒丰银行银行银行银行买方买方卖方卖方国境进口方出口方证证货运货运保险保险证证货货远期汇票远期汇票保单保单提单提单偿付偿付行行钱钱钱钱银行信用表外结算进口方11恒丰恒丰银行银行银行银行买方买方卖方卖方进口方出口方担保担保货货货运货运保单保单提单提单商业信用表

3、外结算进口方12恒丰恒丰银行银行银行银行买方买方卖方卖方国境进口方出口方钱钱支付承诺支付承诺货货货运货运应收应收银行信用表外结算进口方13银行银行恒丰恒丰银行银行买方买方卖方卖方国境进口方出口方保理保理钱钱钱钱货货货运货运应收应收商业信用表内融资出口方有/无追索权14银行银行恒丰恒丰银行银行买方买方卖方卖方国境进口方出口方发票发票/债权债权货运货运钱钱钱钱商业信用表内融资出口方货货15概念m出口发票融资是指出 口商采用赊销方式向进口商销售货物后，出口商将出口应收账款转让给银行，由银行提供有追索权短期融资的一种金融服务m出口保理是指出口商采用赊销方式向进口商销售货物后，由保理商基于应收账款转让而

4、提供的综合性金融服务，包括应收账款催收、销售分账户管理、信用风险担保以及保理预付款融资。不同点 出口保理出口发票融资产品内涵不同应收账款催收销售分户账管理信用风险担保保理预付款短期资金融通追索权不同有/无追索权有追索权依据不同是国际保理商联合会(FCI)现行的国际保理通则交易合同占用的信用额度不同 用金融机构额度出口商的信用额度 信用风险担保不同有坏账担保无坏账担保账款催收不同有账款催收无账款催收资信调查不同 有资信调查无资信调查16银行银行恒丰恒丰银行银行买方买方卖方卖方国境进口方出口方订单订单供应商供应商生产生产货运货运钱钱钱钱商业信用表内融资出口方17银行银行恒丰恒丰银行银行买方买方卖方

5、卖方国境进口方出口方信用证信用证/单据单据货运货运钱钱钱钱保单保单提单提单支付承诺支付承诺银行信用表内融资出口方有追索权18福费廷福费廷开证行开证行通知行通知行（恒丰（恒丰）买方买方卖方卖方国境进口方出口方证证货货商业商业合同合同申请开立信用证通知信用证已开立货运货运保险保险投保证证包买商包买商钱钱支付承诺支付承诺提单提单保单保单钱钱银行信用表外结算出口方无追索权19离岸公司20概念m离岸公司就是泛指在离岸法区内依据其离岸公司法规范成立的有限责任公司或股份有限公司。特点m具有高度的保密性、减免税务负担、无外汇管制三大特点。离岸公司离岸公司21m1、香港（Hong Kong）-香港私人有限公司（

6、Hong Kong limited company）m2、英属维尔京群岛（British Virgin Islands） - 英属维尔京离岸公司（BVI offshore company）m3、塞舌尔（Seychelles）- 塞舌尔离岸公司（Seychelles offshore company）m4、巴拿马（Panama）-巴拿马离岸公司（Panama offshore company）m5、巴哈马（Bahamas） - 巴哈马离岸公司（Bahamas offshore company）m6、美国特拉华州（USA Delaware）m7、纽埃（Niue）- 纽埃离岸公司（Niue offs

7、hore company）m8、开曼群岛（Cayman Island）-开曼群岛离岸公司（Caymen Islands offshore company）m9、百慕大（百慕达，Bermuda Island） -百慕大（百慕达）离岸公司m10、美国;（USA, Nevada） -美国有限责任公司（Nevada LLC）m11、马绍尔（Marshall Islands）-马绍尔离岸公司（Marshall Islands offshore company）m12、伯利兹（Belize）-伯利兹离岸公司（Belize offshore company）m13、新加坡（Singapore）-新加坡私人有

8、限公司（Singapore limited company）m14、萨摩亚（Samoa）-萨摩亚离岸公司（Samoa offshore company）m15、英国（UK）- 英国私人有限公司（UK offshore company）m16、多米尼克（多明尼克,Republic of Dominica）-多米尼克（多明尼克）离岸公司（Dominica offshore company）m17、注册瓦努阿图公司（用于国际贸易的公司种类：根据公司条理(第191章)注册的豁免公司或根据国际公司条理注册的国际公司。国际公司提供更大的自由度和最低限度的限制。）m18、注册成立安圭拉岛公司。m19、文莱(

9、Brunei) -文莱离岸公司(Brunei Offshore company)m20、英属马恩岛（Isle of Man）离岸离岸法法域列表域列表22香港关税标准m中华人民共和国香港特别行政区是一个自由港。一般进口或出口货物均毋须缴付任何进口关税，亦无任何关税限额或附加税。此外，亦不设任何增值税或一般服务税。但有四类商品，无论进口或在本地生产，均须缴税。上述四类商品分别为酒类、烟草、碳氢油类及甲醇。新加坡关税标准m出口新加坡的关税在2009年1月1日起全面取消，进口新加坡商品的关税中方承诺在2012年1月1日前对97.1的领域施行关税全免。对酒类、烟草(含卷烟)、糖制品和冰箱实行特别关税率政

10、策。关税率一般较低，货物的从价税关税率为5，只有汽车例外，其税率为4523境内公司境外公司离岸公司贸易合同10元2425离岸公司避免外汇管制离岸公司避免外汇管制国内公司外币帐户国内公司外币帐户离岸帐户离岸帐户不能自由保留外币：不能自由保留外币：保留外汇限额是上年度外汇收入的保留外汇限额是上年度外汇收入的80%与外汇支出的与外汇支出的50%之和，新公之和，新公司的额度是司的额度是50万美金。万美金。自由保留外汇自由保留外汇：不需要强制结汇，可以避免汇兑损失。不需要强制结汇，可以避免汇兑损失。操作麻烦：操作麻烦：付汇要提供贸易背景文件，收汇要付汇要提供贸易背景文件，收汇要联网核查。联网核查。操作简

11、单：操作简单：打钱收钱不需要提交任何材料贸易背景打钱收钱不需要提交任何材料贸易背景的文件，直接通过网银就可以操作。的文件，直接通过网银就可以操作。外汇管制严格：外汇管制严格：往外打钱有额度限制，比如支付佣往外打钱有额度限制，比如支付佣金不能超过合同金额的金不能超过合同金额的10%或或10万万美金，超过的部分要获得外管局的美金，超过的部分要获得外管局的审批；审批；从从2008年年7月之后所有从境外打入的月之后所有从境外打入的资金一律要联网核查，不能说明资资金一律要联网核查，不能说明资金来源则滞留在待核查帐户里面，金来源则滞留在待核查帐户里面，不能转出结汇；不能转出结汇；如果国内有外汇缺口的话，影

12、响核如果国内有外汇缺口的话，影响核销退税办理。销退税办理。不受外汇管制：不受外汇管制：打钱收钱没有任何金额的限制；客户可打钱收钱没有任何金额的限制；客户可以用离岸帐户来给国外客商支付佣金；以用离岸帐户来给国外客商支付佣金；超过国内收汇额度的这一部资金都可以超过国内收汇额度的这一部资金都可以用离岸帐户来接收；用离岸帐户来接收；可以用离岸帐户上保留的资金打回国内可以用离岸帐户上保留的资金打回国内补齐外汇缺口及时办理退税。补齐外汇缺口及时办理退税。币种单一：币种单一：只能是美金、欧元等单一币种。只能是美金、欧元等单一币种。多币种帐户多币种帐户:一个账号对应多个币种，国际贸易流通一个账号对应多个币种，

13、国际贸易流通币种都可以开通。币种都可以开通。只能公对公只能公对公可以公对公，也可以公对私可以公对公，也可以公对私26m1.离岸账户是指在境外银行开立的账户，客户可以从离岸账户上自由调拨资资金，而不受本国的外汇管制。只要银行客户披露了离岸帐户的信息，并按个人收入缴纳了税收，那么持有离岸银行账户就是合法的。例如：注册英国公司在香港恒生银行开立账户，该账户为离岸账户，注册英国公司在大陆交通银行开立账户，该账户为离岸账户。m2.银行离岸账户的服务对象为境外(含港、澳、台地区)的自然人、法人(含在境外注册的中国境外投资企业)、政府机构国际组织及其它经济组织，包括中资金融机构的海外分支机构。m3.离岸银行

14、业务的经营币种仅限于可自由兑换货币。m4.资金汇往离岸帐户、离岸帐户资金汇往境外帐户和离岸账户间的资金可以自由划拨和转移。离岸账户离岸账户27离岸离岸账户的管制账户的管制各大银行对离岸账户的限制各大银行对离岸账户的限制政策政策m参与者：大陆银行以及香港银行m提高准入门槛m限制开户m停止办理28CRS CRS 金融金融账户涉税信息自动交换标准账户涉税信息自动交换标准CRS的全称是金融账户涉税信息自动交换标准，也叫Common Reporting Standard, 简称CRS。是适用于财务机构的全球性资料收集及汇报要求，旨在协助打击逃税，维护税制完整。29信息交换的管辖区信息交换的管辖区30m区

15、域和政策优势：中国- 东盟自由贸易区m跨境民族渊源优势m产业结构优势边境交易量云南地区贸易优势云南地区贸易优势单位：亿元年份云南边境贸易滇缅边境贸易滇老边境贸易滇越边境贸易总额增长率-% 总额增长率-% 总额增长率-% 总额增长率-%200443.3833.161.338.89200553.7823.9743.7531.941.8639.858.17-8.1200662.1515.5645.022.93.6294.6213.5165.3620077825.553.9419.814.2818.2319.7846.41200883.947.6265.521.434.9114.7213.53-31.

16、6200986.172.6666.842.054.930.4114.46.432010117.3536.1896.0443.696.9140.1614.33-0.492011130.3811.1104.118.47.325.9318.9332.12012135.754.12113.879.377.330.1414.54-23.192013207.0852.55174.9753.6611.1151.5720.9844.292014219.86.14178.782.1818.0462.3822.939.29数据来源：2008-2014 年云南边境小额贸易数据来自昆明海关31内保外内保外贷套利贷套利境外境外金融金融机构机构境内公司境内公司境外公司境外公司境内银行境内银行1亿元亿元存单存单1亿元亿元保单保单1亿元亿元1亿元亿元存单存单保单保单21亿元亿元质押存单利率 3%境外利率 小于3%手续费利率差32离岸法域经济指标离岸法域经济指标新加坡近5年利率新加坡近5年汇率33离岸法域经济指标离岸法域经济指标香港近5年利率香港近5年汇率34云南接壤国家经济指标云南接壤国家经济指标老挝近1年汇率缅甸近1年汇率