第一2个第节会计核算软件

1、一、会计核算软件的概念和演进会计软件属于应用软件的一种（一）、会计核算软件的概念会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件均可视为会计核算软件。第二节 会计核算软件（二）、会计核算软件的演进1、人工管理阶段该阶段的会计核算软件主要是模仿手工会计数据处理方式和程序，着重解决那些数据量大、计算简便但需多次重复的单项会计业务，但各个单项的会计核算软件并没有实现系统的集成第二节 会计核算软件2、文件管理系统其后开发的会计核算软件，都把会计部门内的所有单项业务软件进行有机地整合，

2、形成一个处理会计业务的逐步完整的会计信息系统，该阶段被成为文件管理系统阶段。此时的会计核算软件实现了会计部门内各项业务工作的集成，但它只是企业会计部门专用的信息系统，在物理上独立于企业其他部门的信息系统。这个会计信息系统被动地依赖业务部门提供的数据进行相关核算，对管理决策方面的支持仅限于提供事后的统计、分析和评价，无法有效进行事中控制。第二节 会计核算软件3、数据库系统阶段随着管理信息系统的发展及其在企业中应用的不断深入，会计信息系统开始与企业的其他管理活动相互渗透和结合，并逐渐成为企业管理信息系统的一个重要子系统。此时，管理信息系统的重要发展之一，就是ERP系统的推广和应用，该阶段被称为数据

3、库系统阶段。第二节 会计核算软件ERP是大中型企业中使用的企业资源计划系统的简称。它是建立在信息技术基础之上，以系统化的管理思想为基础，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台，其目的是整合并优化企业资源。作为ERP系统中非常重要的子系统之一，会计信息系统已经与其他业务子系统融为一体。业务发生时，自动执行会计业务模块，能够在业务发生时实时采集详细的业务或财务信息，执行处理和控制规则等。第二节 会计核算软件ERP系统中的会计信息系统包括财务会计和管理会计两大子系统。ERP系统中，用于处理会计核算数据部分的功能模块为财务会计模块，属于会计核算软件的范畴。第二节 会计核算软件二、会计核算软件分类

4、（一）按硬件结构划分，会计核算软件可分为：单用户会计核算软件和多用户（网络）会计核算软件。（二）按适用范围划分，则会计核算软件可分为专用会计核算软件和通用会计核算软件。第二节 会计核算软件1.专用会计核算软件专用会计核算软件是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。专用会计核算软件也称为定点开发核算软件。其特点是把使用单位的会计核算规则，非常适合本单位的会计核算，使用起来简便易行。但其缺点是，受使用范围和时间限制，系统只适用于个别单位。第二节 会计核算软件2.通用会计核算软件是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同

5、单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。目前，我国的通用会计核算软件以商品化软件为主。第二节 会计核算软件按适用范围划分，通用会计核算软件又可分为全国通用的会计核算软件和行业通用的会计核算软件。会计软件越通用，系统初始化的工作量就越大，计算机系统资源占用和浪费就越严重，将使用户单位的某些特殊核算要求难以得到满足。第二节 会计核算软件3.通用会计核算软件的特点：（1）通用性强。（2）成本相对较低。（3）维护量小、且维护有保障。（4）软件开发水平较高。（5）开发者决定系统的扩充与修改。（6）专业性差。第二节 会计核算软件4.选择会计会计核算软件应注意的问题（1）所选软件的技术指标能否满足需要。硬

6、件环境软件环境数据的安全性和可靠性（2）会计软件的功能是否能充分满足和保证企事业单位的特殊要求。（3）售后服务的质量。商品化会计软件经销商的售后服务质量，也是选购软件时不可忽视的问题。（4）是否有同类企业成功地运用了该种软件。第二节 会计核算软件三、会计核算软件功能模块的构成会计核算软件是一个复杂的大系统，一般由若干功能模块组成。会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中能够相对独立完成会计输入、处理和输出功能的各个部分。第二节 会计核算软件（一） 会计核算软件的构成 1.我们通常按会计核算软件的职能来划分功能模块，并以账务处理为中心来划分结构，一个完整的会计核算软件必定包含账务处理模块，其他职

7、能模块也将直接或间接与账务处理模块发生联系。会计核算软件的功能模块一般可以划分为账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。第二节 会计核算软件2.账务处理子系统是会计核算软件的核心模块。3.各模块简介：（1）账务处理功能模块。作为整个会计核算软件的核心，账务处理模块是以会计凭证为原始数据，通过凭证的输入和处理，完成记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。第二节 会计核算软件（2）报表处理模块会计报表生成、汇总与分析模块主要是根据事先定义好的格式和数据生成公式，由计算机自动从账务处理系统的账簿数据库中获取

8、核算数据，完成各种报表的编制与汇总工作，生成各种内部报表、外部报表及汇总报表，并根据报表数据生成各种分析图等。第二节 会计核算软件（3）应收/应付款核算功能模块。在会计业务活动中，应收/应付账款均为往来业务科目，因此一般也称应收/应付账款的核算为往来账管理核算模块。应收/应付款核算功能模块主要根据应收/应付业务的有关凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记、核销等工作。第二节 会计核算软件（4）工资核算功能模块。主要用来计算职工应发工资和实发工资，并根据工资用途进行分配。（5）固定资产核算功能模块。固定资产核算功能模块主要用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况。第二节 会计核算软件（6

9、）存货核算功能模块。主要是对存货的收、发、存业务进行会计核算。（7）销售核算功能模块。是根据有关销售凭证及销售费用等数据，完成产品销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算；合同的辅助管理。（8）成本核算功能模块。主要的基本任务是归集和分配各种成本费用，及时计算产品的总成本和单位成本。第二节 会计核算软件（二）账务处理模块与主要核算模块的联系账务处理模块在会计核算软件中处于核心地位，它与其他各个单项核算模块均保持非常紧密的联系。账务处理模块与其他模块之间的联系主要表现为凭证数据的传递。第二节 会计核算软件四. 会计核算软件与手工会计核算的异同（一）会计核算软件与手工会计核算的相同点1.目标一

10、致。无论是手工会计核算还是会计核算软件，其最终目标都是为了加强经营管理，提供准确及时的与决策相关的会计信息，参与企业经营决策，提高经济效益。第二节 会计核算软件2.遵守共同的会计准则和会计制度。会计法规是进行会计工作的法律依据，会计准则和会计制度是指导会计工作的规范。会计法规不能因为约束对象所使用的操作工具或操作手段的改变而改变，因此两者均须遵守会计法、会计准则、会计制度及其他相关的法规和政策。3.遵守共同的基本会计理论和会计方法。二者的基本会计理论和方法是一致的。如复式记账的原理、计提固定资产折旧的方法等。第二节 会计核算软件4.会计数据处理流程大体一致。在对会计数据进行处理时，会计核算软件

11、和手工会计核算都具有以下共同的处理流程：（1）从经济业务出发，根据原始凭证编制记账凭证，并对凭证进行审核。（2）根据记账凭证登账。手工和计算机登记账簿时，均根据输入并审核过后的凭证生成账簿，实质上都是为了存储记录和资料。第二节 会计核算软件（3）对数据进行加工处理。具体表现为手工核算操作时的大量过账分录业务，在电算化操作时由计算机程序自动执行；手工汇总与对账的操作，在会计核算软件中则是由计算机完成各种运算及查询的。根据实际情况，由于采用了计算机处理，账账核对及账证核对等手工核算中的步骤取消了。但会计核算软件的数据处理流程，从本质上讲，还是模仿手工会计核算的流程实现的，因此我们说两者的会计数据处

12、理流程基本相同。第二节 会计核算软件（二）会计核算软件与手工会计核算的区别1.会计核算工具不同。手工会计核算:主要是算盘、计算器、纸、笔等，需要人工操作才能完成计算工作。会计核算软件:是一个人机结合的系统，其最大的特点是使用电子计算机来处理会计数据。计算机可按预先设置的会计软件，自动完成会计数据处理工作。2.会计信息载体不同。手工会计核算: 纸张为载体。会计核算软件: 磁介质存储的数据文件为主，以计算机输出的纸介质凭证、账簿、报表为辅的形式。第二节 会计核算软件3.记账规则不完全相同。手工会计核算:要为会计六大要素分别设置六大类账户，并开设总账和各种明细账来反映经济业务。会计核算软件:所有账户

13、均用科目代码加以标识，其一级科目（由财政部门统一规定）第一位代表了该科目的类别，具有自动汇总下级科目发生额的作用，通过输入明细（最底层）科目的发生额情况，可以很方便的计算出总账和相关明细账的汇总金额。第二节 会计核算软件第二节 会计核算软件相比较而言，手工核算方式条件下的所谓日记账、总账、明细账、辅助账等，均已失去存在的意义，那些根据记账凭证汇总表登记总账、平行登记、错账更正（划线更正法、红字更正法）、结账、对账、试算平衡等记账规则（技术方法）的重要性也将逐渐降低。4.账务处理流程类型存在差别。手工会计核算：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记账核算形式、日记总账核

14、算形式等。会计核算软件:整个账务处理流程分为输入、处理、输出三个环节，其控制的重点是在输入这个环节，从输入会计凭证到输出会计账表一气呵成，全部处理过程由计算机按照程序自动完成。因此，它可以不再像手工会计核算一样关注账务处理流程。第二节 会计核算软件5.内部控制方式不同。手工会计核算: 会计工作的分工以会计业务的不同性质为依据，各业务责任人之间通过传递各票据、凭证来建立联系，相互制衡，实现整体的会计职能。其内部控制主要包括：管钱的不能同时管账，并通过对账检查是否账证相符、账账相符和账实相符，以及利用会计凭证、账簿、报表数据间的勾稽关系等，从而保证会计数据的正确性与合法性。第二节 会计核算软件会计核算软件：会计数据进入系统后，在程序的控制下连续自动的进行处理，中间一般无须人工干预，许多传统的内部控制方式失去了作用，由人工控制变为人机共同控制。因此，其内部控制不但要