财经法规课件(第六课)

1、第三节第三节 银行结算账户银行结算账户1一、银行结算账户的概念和种类一、银行结算账户的概念和种类2又称人民币银行结算账户，是指银行为存款人开立的又称人民币银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理现金存取、转账结算等资金收付活动的办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活人民币活期期存款账户。存款账户。123存款人：机关、团体、部队、企业、事业单位、其他存款人：机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。组织、个体工商户和自然人。“银行银行”，是指在中国境内经中国人民银行批准经营支，是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的银行业金融机构。付结算业务的银行业金融机

2、构。 （二）种类（二）种类3按用途按用途基本存款账户办理日常转账结算和现金收付一般存款账户因借款或其他结算需要，在基本户开户行以基本户开户行以外外的银行营业机构开立专用存款账户对有特定用途资金进行专项管理和使用临时存款账户因临时需要并在规定期限内使用按存款人单位银行结算账户个体工商户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，纳入单位银行结算账户管理个人银行结算账户邮政储蓄机构邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理【例题多选题】（2011年）银行结算账户是所存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户，下列各项中，属于存款人的有（ ）A.机关团

3、体B.部队C.自然人D.个体工商户【例题多选题】（2011年）企业开立的基本存款账户的使用范围主要包括（ ）A.临时机构和临时经营活动发生的资金B.日常转账结算C.现金收付 D.对特定资金进行专项管理【例题多选题】（2008年）银行结算账户按用途分类分为（ ）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户【例题单选题】（2008年）甲市某电台为在乙市从事拍摄工作而设立了临时机构,并在乙市某银行开立了银行账户,则该银行账户属于（ ）。A.基本存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户D.一般存款账户4ABCDBCBABCD二、银行结算账户管理应当遵守的基本原则二、银行

4、结算账户管理应当遵守的基本原则5银行结银行结算账户算账户原则原则一个基本账户一个基本账户原则原则存款信息保密存款信息保密原则原则自主选择银行自主选择银行开立银行结算开立银行结算账户原则账户原则守法合规原则守法合规原则 【例题多选题】（2010年）人民币银行结算账户管理办法规定，存款人不得发生的行为包括（）。A.出租银行结算账户B.出借银行结算账户 C.套取银行信用 D.跨行支付6ABC【解析】人民币银行结算账户管理办法第45条规定：“存款人应按照本办法的规定使用银行结算账户办理结算业务。存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。”故A、B、C选项正确。三、银行结算账户

5、的开立、变更和撤销三、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立1、 存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责，但法律行政法规另有规定的除外。7 2、银行结算账户的开立程序 核准：基本存款账户基本存款账户、临时存款账户临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）和预算单位专用存款账户预算单位专用存款账户、合格境外合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币户机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币户： 工作日。92个5个备案：开立一般存款账户一般存款账户、其他专用账户其他专用账户和个人银行结算个人银行结算账户账户开户

6、之日起 个工作日备案。 （3）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日开立之日（核准；办理手续）起 工作日后，方可使用该账户办理付款业务，除了临时户转基本户和借款转存的一般户。（2）审查）审查3个个存款人的存款人的账户名称账户名称 改变，但不改变开户银行及账号的，应于5个个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定单位的法定代表人或主要代表人或主要负责人负责人;单位的 资料发生变更时，应于5个个工作日内书面通知工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。2（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更PS:银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变

7、更手续，银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并在并在2个个工作日内向中国人民银行报告。工作日内向中国人民银行报告。 地址、邮编、地址、邮编、电话等其他开电话等其他开户资料户资料.书面通知该存款人其他银行，其他银行书面通知该存款人其他银行，其他银行存款人因（存款人因（1）、（）、（2）情况撤销基）情况撤销基本存款账户本存款账户,基本存款账户开户行基本存款账户开户行通知存款人撤销有关银行结算账户，存款人通知存款人撤销有关银行结算账户，存款人撤销其他银行账户撤销其他银行账户11.撤销情形：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；

8、（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销2个工个工作日作日2个工个工作日作日3个工个工作日作日存款人有以上第（1）、（2）项情形的，应于5个工作日个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。n（1）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。n（2）银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起2 2个工作日内个工作日内，向中国人民银行报告。n（3）银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的

9、单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起3030日日内办理销户手续。逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。3.注意事项： 【例题单选题】（2011年）除注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户外，存款人开立银行结算账户，自正式成立之日起（ ）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。A.5B.10C.2D.3 【例题多选题】（2010年）下列有关存款人账户信息发生变更后，存款人应及时向开户银行办理变更手续的包括（ ）A.账户名称 B.财务负责人 C.法定代表人D.地址、邮编、电话等其他开户资料 【例题单选题】（2009年）银行对一年未发生收付活动且未欠

10、开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（ ）日内办理销户手续。逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。A.15B.20C.30D.4013DACDC 【例题单选题】ABC公司因经营需要与农行某支行借款200万，拟在农行再开立一个基本存款账户，银行为其开立了一般存款账户，公司于开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户中，则下列说法中错误的为（）。A.农行拒绝为其开立基本存款账户做法正确B.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务C.企业于开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户做法正确D.开立一般存款账户需要中国人民银行核准D一般存

11、一般存款账户款账户专用存款专用存款账户账户临时存临时存款账户款账户 银行结算账户银行结算账户基本存基本存款账户款账户四、基本存款账户四、基本存款账户16概念概念存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户（主办账号）。人的主要存款账户（主办账号）。存款人（1）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会

12、；（11）单位设立的独立核算的附属机构；（12）其他组织。使用范围存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取（重点）开户要求一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户（重点）开立程序1.存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件。2.开户银行审查。3.中国人民银行当地分支行依法核准（2个工作日）。4.开立账户。【注意】存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提，必须凭基本存款账户开户登记证办理开户手续。 【例题多选题】下列账户开立时，需要中国人民银行进行核准方可开户的有（）。A.基本存款账户B.一般存款

13、账户 C.临时存款账户D.个人银行结算账户17AC【例题单选题】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户A五、一般存款账户五、一般存款账户18概念概念存款人因借款或其他结算需要，存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（没有数额的限制）的银行营业机构开立的银行结算账户。（没有数额的限制）使用范围办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（重点）开户要求1.开立一般存款账户存款人资格开立基本存款账

14、户的存款人都可以开立一般存款账户。存款人开立一般存款账户没有数量限制。2.开户证明文件：（1）开立基本存款账户规定的证明文件；（2）基本存款账户开户登记证；（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；（4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。开立程序实行备案制。无需中国人民银行核准。开户银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案；自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 【例题判断题】（2011年）单位可以通过一般存款户进行奖金和现金的支付。（ ） 【例题多选题】（2010年）下列各项中，属于一般存款账户可以办理的业务有（ ）。A.日常经营活动的资

15、金收付B.借款转存C.现金支取D.借款归还 【例题判断题】（2007年）一个单位在几家银行开设账户的，可以在这几家银行开设的任何一个账户支取现金。（ ）19错错BD六、专用存款账户六、专用存款账户20概念概念存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。账户。使用范围适用于基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴

16、资金；业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。（ 收入汇缴和业务支出资金是两个账户应该分开）【补充】QFII专用存款账户 （1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（4）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（5）收入汇

17、缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。（6）业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。开户证明文件出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。开户程序1.预算单位专用存款账户经中国人民银行审核同意后，由开户行核发开户许可证，开立该账户。2.其他专用存款账户于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 【例题多选题】下列专用存款账户中，不得支取现金的账户为（）。A.基本建设资金B.单位银行卡账户C.财政预算外资金D.党、团、工会经费专用存款

18、 【例题单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是（）A.基本建设资金 B.注册验资C.向银行借款 D.支取奖金BCA七、临时存款账户七、临时存款账户22概念概念存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。使用范围临时机构或临时经营活动的资金收付。1.设立临时机构；2.异地的临时经营活动；3.注册验资资金。开户文件1.临时机构驻在地主管部门批文；2.异地建筑施工及安装单位营业执照正本，建设主管部门许可证、合同、基本存款账户开户登记证；3.异地从事临时经营活动的单位营

19、业执照正本、批文、基本存款账户开户登记证；4.注册验资资金企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。注意1.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。2.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。3.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。【总结】除了注册验资，其余能支取现金。【例题多选题】下列（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。A.支付单位银行卡备用金B.注册验资C.支付职工差旅费D.异地临时经营活动23BD【例题单选题】临时存款账户有效期最长不得超过（）年。A.1 B.2 C.3 D.4B八、个人银行结算账户八、个人银行结算账户24概念概念存款人有投资、消费、结算等需要而凭个

20、人身份证件以自然人名称开立存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。的银行结算账户。申请情形使用支票、信用卡等信用支付工具的；办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务。使用范围用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。开户要求办理支付结算需要交验的个人有效身份证件包括居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。具体管理单位从其银行结算账户支付给个人的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。未达5万的，无须提供付款依据。

21、其中应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。 【例题判断题】储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（） 【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户 C.临时存款账户D.个人银行结算账户25对ACD九、异地银行结算账户九、异地银行结算账户26概念概念存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。申请情形使用支票、信用卡等信用支付工具的；办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务开立情形存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除

22、出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：1.经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。2.异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。3.因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。 【例题多选题】异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户 【例题判断题】异地银行结算账户只能是单位开立。（）正确

23、答案ABCD正确答案十、银行结算账户的管理十、银行结算账户的管理28中国人民银行的管理中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。1.负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。2.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理。3.对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。银行的管理1.负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查与管理；2.实行年检制度。存款人的管理1.加强对预留银行签章的管理。2.加强对开户许可证的管理。3.妥善保管密码。 【例题单选题】（2007年）在国务院的领导下,制定和实施货币政策,实施金融监督管理的金融机构是（）。A.国家开发银行B.中国银行C.国有商业银行D.中国人民银行 【例题单选题】（2006年）我国金融体系的核心是（）。A.中国人民银行B