财务指标及其计算方法

1、精选优质文档-倾情为你奉上财务指标（Finind_Old）概述财务比率表是以比率的形式反映企业某一特定会计期间内财务状况、经营成果和现金流量的会计报表。本表主要反映公司的经营成果和现金流量情况，包括偿债能力、盈利能力、现金流量分析、经营发展能力、资产管理能力以及每股指标等六类，其所用到的数据全部是调整前及合并报表数据。与其它表的关系：独立表排序： Comcd, Date数据起始时间： 1990年12月31日数据内容变量名中文全称英文全称类型长度单位注 释标识信息Comcd公司代码Company Code如果公司发行了A股，则公司代码'C'+A股代码。如果仅发行B股，则公司代码&

2、#39;C'+B股代码。Stkcd 股票代码Stock Code Stkcdotrd交易时股票代码Stock Code on TradingA_Stkcd A股代码Stock Code for A Share对应A股的代码。B_Stkcd B股代码Stock Code for B Share对应B股的代码。Lcomnm最新公司全称Latest Company's NameLstflg上市标识Listing Flag按A，B，H股的顺序，依次列出该公司上市的股票类型。例如：如果公司只发B股，则记为B；如果公司既发A股又发B股，则记为AB；如果公司既发B股又发H股，则记为BH.报表

3、信息Enddt 截至日期End Date股票交易的日期。Date=Reportdt.Reportdt报表日期Report Date数据截止日期。年报结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度结账日分别为公历年度每半年、每季的最后一天。Infosourceflg信息来源标识Information Source FlagQ1一季报，Q2中报，Q3三季报，Q4年报，0其它。Infosource信息来源Information Source一季报；中报；三季报；年报；股份报价转让说明书；上市公告书；增发A股招股意向书；招股说明书；招股意向书；增发新股上市公告书。Reporttype报表类型Repo

4、rt TypeQ1一季报，Q2中报，Q3三季报，Q4年报，0其它。偿债能力Currt流动比率Current Ratio流动比率=流动资产/流动负债。Qckrt速动比率Quick Ratio速冻比率=（流动资产-存货）/流动负债。Supqckrt超速动比率Super Quick Ratio超速动比率=（现金+短期债券+应收票据+应收账款净额）/流动负债。Wrkcapassrt营运资金/资产总额Working Capital Assets Ratio营运资金/资产总额=（流动资产-流动负债）/平均资产总额 。 Intcvr利息保障倍数Interest Cover利息保障倍数=息税前利润/利息费用。

5、Repcvr偿债倍数Repayment Cover偿债倍数=EBIT/利息+本金偿还/（1-所得税税率）。Dbassrt资产负债率Debt Assets Ratio资产负债率=负债总额/资产总额。Ldbwrkcap长期负债与营运资金比率Long Debt to Working Capital长期负债与营运资金比率=长期负债/（流动资产-流动负债）。Cascurrt现金比率Cash to Current Ratio现金比率=（现金期末余额+现金等价物的期末余额）/流动负债。DbEqurt产权比率Debt Equity Ratio产权比率=负债总额/股东权益Dbtanequrt有形净值债务率Deb

6、t Tangible Equity Ratio有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产）。OpeCDuedb现金到期债务比Oper-cash into Due-debt现金到期债务比=经营现金流量净额/（本期到期的长期债务+本期应付票据）。OpeCcurdb现金流动负债比Oper-cash into Current Debt现金流动负债比= 经营现金流量净额/流动负债。OpeCtotdb现金债务总额比Oper-cash into Total Debt现金债务总额比=经营现金流量净额/负债总额。盈利能力Netprfcut扣除非经常性损益后的净利润Net Profit Cut扣除非经常性损益

7、后的净利润=净利润-非经常性损益。 EBIT息税前利润EBIT即EBIT，息税前利润=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出。 EBIAT息前税后利润EBIAT息前税后利润=息税前利润-息税前利润所得税。EBITtotassEBIT/资产总额EBIT to Total AssetEBIT=利润总额+利息费用。EBITDA息税折旧摊销前利润EBITDA见表注1。Netprfrt销售净利率Net Profit Ratio销售净利率=净利润/主营业务收入。Gincmrt销售毛利率Gross Income Ratio销售毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入。Taxrt销售税金率T

8、ax Ratio销售税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入。Costrt销售成本率Cost Ratio销售成本率=主营业务成本/主营业务收入。Exprt销售期间费用率Expense Ratio销售期间费用率=期间费用/主营业务收入，期间费用=营业费用+管理费用+财务费用。ROA资产净利率ROA资产净利率=净利润/平均资产总额，平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2。Capret资本收益率Capital Return资本收益率=息税前利润/（平均长期负债+平均股东权益），平均长期负债=（期初长期负债+期末长期负债）/2，平均股东权益=（期初股东权益+期末股东权益）/2。ROE净资产收

9、益率(摊薄)ROE净资产收益率（摊薄）=净利润/期末股东权益。WROE净资产收益率(加权)ROE Weighted净资产收益率（加权）=净利润/本期加权股东权益。ROEcut净资产收益率(扣除，摊薄)ROE Cut净资产收益率（扣除，摊薄）=扣除非经常性损益后净利润/期末股东权益。WROEcut净资产收益率(扣除，加权)ROE Cut Weighted净资产收益率（扣除，加权）=扣除非经常性损益后净利润/本期加权股东权益。Mopeprfrt主营业务利润率Main Operating Profit Ratio主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入。Opeprfrt营业利润率Operating

10、 Profit Ratio营业利润率=营业利润/主营业务收入。Totprfcostrt成本费用利润率Total Profit Cost Ratio成本费用利润率=利润总额/成本费用总额，成本费用总额=主营业务成本+期间费用，期间费用=营业费用+管理费用+财务费用。Equgrrt资本保值增值率Equity Grow Ratio资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益。Retearassrt留存收益/资产总额Retained Earning Asset Ratio留存收益=盈余公积+未分配利润。Mprfpro主营业务比率Main Profit Proportion主营业务比率=主营业务利润/

11、利润总额。NrecurGLpro非经常损益比率Non Recurring GL Proportion非经常损益比率=非经常性损益/利润总额。prfatISA国际会计准则净利润Profit at ISA直接取上市公司公布的依据国际会计准则计算的净利润。Marout境内外审计净利润差额Margin into out境内外审计净利润差额=境内会计准则净利润-国际会计准则净利润。Incmtaxprfrt实交所得税与利润总额比率Income Tax Profit Ratio实交所得税与利润总额比率=所得税/利润总额。OpeCPS每股经营现金净流量Operation Cash Per Share每股经营现

12、金净流量=经营现金流量净额/期末普通股股数。Divcvr股利保障倍数Dividend Cover股利保障倍数=普通股每股收益（摊薄）/普通股每股股利。DivPrt股利支付率Dividend Paid Ratio股利支付率=普通股每股股利/普通股每股收益（摊薄）。Retearrt留存盈余比率Retained Earning Ratio留存盈余比率=（净利润-支付的全部股利）/净利润。Casdivcvr现金股利保障倍数Cash Dividend Cover现金股利保障倍数=每股经营现金净流量/每股现金股利。Div累计派现合计Dividend现金流量分析FreeCF自由现金流量Free Cash F

13、low见表注2。Casrtsale销售现金比率Cash Rate of Sales销售现金比率=经营现金流量净额/主营业务收入。OpeCass总资产现金回收率Operation Cash into Asset总资产现金回收率=经营现金流量净额/平均资产总额。Casmeetinvneeds现金满足投资比率Cash to Meet Invest Needs现金满足投资比率=近3年经营现金流量净额之和/（近3年资本支出、存货增加、现金股利）之和。Casreinv现金再投资比率Cash to Reinvest现金再投资比率= (经营现金流量净额-现金股利)/(固定资产总额+长期投资+营运资本)。 Ne

14、tearwrkind净收益营运指数Net Earning Working Index净收益营运指数(净收益-非经营净收益)/净收益。Caswrkind现金营运指数Cash Working Index见表注3。Netprfcascvr净利润现金含量Net Profit Cash Cover净利润现金含量=经营现金流量净额/净利润。Mincmcascvr主营业务收入现金含量Main Income Cash Cover主营业务收入现金含量=销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入。FoCPayrt强制性现金支付比率Forced Cash Pay Ratio强制性现金支付比率=现金流入总额/（经营现

15、金流出量+偿还债务本息付现），现金流入总额=经营活动现金流入小计+投资活动现金流入小计+筹资活动现金流入小计，偿还债务本息付现=偿还债务所支付的现金+偿还利息所支付的现金。Extfinrt外部融资比率External Finance Ratio外部融资比率=（经营性应付项目增（减）金额+筹资现金流入量）/现金流入总额。CasPstafrt支付给职工的现金比率Cash Pay Staff Ratio支付给职工的现金比率=用于职工的各项现金支出/销售商品提供劳务收到的现金。OpeCsta营业现金稳定性Operation Cash Stability营业现金稳定性=计提的折旧费用/经营现金流量净额。

16、MarOpeCnetprf经营活动现金净流量与净利润差Margin Operation Cash to Net Profit经营活动现金净流量与净利润差=经营活动现金流量净额-净利润。FinCgrrt筹资活动产生的现金流量净额增长率Financing Cash Grow Rate筹资活动产生的现金流量净额增长率=（本期筹资活动产生的现金流量净额增-去年同期筹资活动产生的现金流量净增额）/去年同期筹资活动产生的现金流量净额增。OpeCgrrt经营活动产生的现金流量净额增长率Operation Cash Grow Rate经营活动产生的现金流量净额增长率=（本期经营活动产生的现金流量净额增-去年同

17、期经营活动产生的现金流量净额增）/去年同期经营活动产生的现金流量净额增。InvCgrrt投资活动产生的现金流量净额增长率Invest Cash Grow Rate投资活动产生的现金流量净额增长率=（本期投资活动产生的现金流量净额增-去年同期经营活动产生的现金流量净额增）/去年同期投资活动产生的现金流量净额增。Wrkcap营运资金Working Capital营运资金=流动资产-流动负债。Ldbass长期借款/总资产Long Debt to AssetBdpayass应付债券/总资产Bonds Payable to AssetEquass股东权益比率Equity to Asset股东权益比率=股

18、东权益/资产总额。Ldbequ长期负债/股东权益Long Debt to EquityLassfitass长期资产适合率Long Asset Fit Asset长期资产适合率=(股东权益+长期负债)/（固定资产净额+长期投资）。Fixassrt固定资产比率Fixed Asset Ratio固定资产比率=固定资产净额/资产总额。Intanassrt无形资产比率Intangible Asset Ratio无形资产比率=无形资产/资产总额。Equmul权益乘数Equity Multiplier权益乘数=1/（1-资产负债率）。Equfixassrt股东权益与固定资产比率Equity Fixed As

19、set Ratio股东权益与固定资产比率=股东权益/固定资产净额。Wrkcaploart营运资金/借款Working Capital Loan Ratio指标中的借款包括短期借款和长期借款。Dbgr负债同比增长数Debt GrowthCapstkgr股本同比增长数Capital Stock Growth经营发展能力指标Netassgrrt净资产增长率Net Asset Grow Rate净资产增长率=期末净资产/去年同期净资产-1。Netprfgrrt净利润增长率Net Profit Grow Rate净利润增长率=本期净利润/去年同期净利润-1。Mincmgrrt主营业务收入增长率Main

20、Income Grow Rate主营业务收入增长率=本期主营业务收入/去年同期主营业务收入-1。Gprfgrrt主营业务利润增长率Gross Profit Grow Rate主营业务利润增长率=本期主营业务利润/去年同期主营业务利润-1。Opeprfgrrt营业利润增长率Operating Profit Grow Rate营业利润增长率=本期营业利润/去年同期营业利润-1。Totprfgrrt利润总额增长率Total Profit Grow Rate利润总额增长率=本期利润总额/去年同期利润总额-1。Totassgrrt总资产增长率Total Assets Grow Rate总资产增长率=期末

21、总资产/去年同期总资产-1。ARTRgrrt应收账款周转率增长率ARTR Grow Rate应收账款周转率增长率=本期应收账款周转率/去年同期应收账款周转率-1。FATRgrrt固定资产周转率增长率FATR Grow Rate固定资产周转率增长率=本期固定资产周转率/去年同期固定资产周转率-1。FAExpanrt固定资产投资扩张率FA Expansion Rate固定资产投资扩张率=期末固定资产总额/去年同期固定资产总额-1。Capitemkeprt资本项目规模维持率Capital Item Keep Rate资本项目规模维持率=固定资产与无形资产增加额/（固定资产折旧费用+无形资产摊销费用）

22、。invtrTRgrrt存货周转率增长率Inventory TR Grow Rate存货周转率增长率=本期存货增长率/去年同期存货增长率-1。OpeCPSgrrt每股经营活动现金流量增长率Operation Cash Per Share Grow Rate每股经营活动现金流量增长率=本期每股经营活动现金流量/去年同期每股经营活动现金流量-1。CCEgrrt现金及现金等价物增长率Cash Equivalents Grow Rate现金及现金等价物增长率=本期现金及现金等价物/去年同期现金及现金等价物-1。Susgrrt可持续增长率Sustainable Grow Rate可持续增长率=（本期净利

23、润/期初股东权益）×本期收益留存率。PBVgrrt每股净资产增长率PBV Grow Rate每股净资产增长率=本期每股净资产/去年同期每股净资产-1。EPSgrrt每股收益增长率EPS Grow Rate每股收益增长率=本期每股收益/去年同期每股收益-1。资产管理能力Opecyc营业周期Operation Cycle营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数。Invtrtrrat存货周转率Inventory Turning Rate存货周转率=主营业务成本/平均存货，平均存货=（期初存货+期末存货）/2。invtrtrday存货周转天数Inventory Turning Days存货周

24、转天数=N/存货周转率，若报告期长度为一个季度，N取90；报告期长度为半年，N取180；报告期长度为1年，N取360。ARTrat应收账款周转率ART Rate应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款。ARTday应收账款周转天数ART Days应收账款周转天数=N/应收账款周转率，若报告期长度为一个季度，N取90；报告期长度为半年，N取180；报告期长度为1年，N取360。Crdrat商业债权周转率Credit Rate商业债权周转率=主营业务收入/平均商业债权，商业债权=应收账款+应收票据。Currat流动资产周转率Current Rate流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产。To

25、tassrat总资产周转率Total Asset Rate总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额。Fixassrat固定资产周转率Fixed Asset Rate固定资产周转率=主营业务收入/平均固定资产。Equrat股东权益周转率Equity Rate股东权益周转率=主营营业收入/平均净资产。Asslosrat资产损失率Asset Loss Ratio资产损失率=待处理资产损失净额/期末资产总额。AccrPayrat应付账款周转率Accrued Payable Rate应付账款周转率=（主营业务成本+期末存货-期初存货）/平均应付账款。Finlev财务杠杆效率Financial Lever

26、age财务杠杆效率=净资产收益率/资产报酬率。每股指标EPS每股收益(摊薄)EPS每股收益(摊薄)净利润/期末普通股股数。WEPS每股收益(加权)EPS Weighted每股收益（加权）=净利润/加权普通股股数。EPScut每股收益(扣除)EPS Cut每股收益（扣除）=扣除非经常性损益后净利润/期末普通股股数。WEPScut每股收益(扣除/加权)EPS Cut Weighted每股收益（扣除/加权）=扣除非经常性损益后净利润/加权普通股股数。NetassPS每股净资产Net Asset Per Share每股净资产净资产/期末普通股股数。NetassPSadj调整后每股净资产NET Asse

27、t Per Share Adjusted调整后每股净资产，直接从定期报告中取值。AccumfdPS每股公积金Accumulation Fund Per Share每股公积金=(资本公积+盈余公积)/期末普通股股数。 UndivprfPS每股未分配利润Undivided Profit Per Share每股未分配利润=期末未分配利润/期末普通股股数。OpeCFPS每股经营活动现金流量Operation Cash flow Per Share每股经营活动现金流量=经营活动现金流量净额/期末普通股股数。CCEPS每股现金及现金等价物Cash Equivalents Per Share每股现金及现金等

28、价物=现金及现金等价物期末余额/期末普通股股数。OpeprfPS每股营业利润Operation Profit Per Share每股营业利润=营业利润/期末普通股股数。MopeprfPS每股主营业务利润Main Operation Profit Per Share每股主营业务利润=主营业务利润/期末普通股股数。DivPS每股股利Dividend Per Share每股股利直接取利润分配表中的值。MincmPS每股主营业务收入Main Income Per Share每股主营业务收入=主营业务收入/期末普通股股数。CFPS每股净现金流量Cash Flow Per Share每股净现金流量=现金及

29、现金等价物净增加额 /期末普通股股数。CapsurfdPS每股资本公积金Capital Surplus Fund Per Share每股资本公积金=资本公积/期末普通股股数。EntVal企业价值(EV)(元)Enterprise Value见表注4。QValQ值Q Value见表注5。EVPS每股内涵价值EVPS(RMB/Share)每股内涵价值(股票市值+净债务)/期末普通股股数，股票市值和净债务的计算方法参照注4。EVEBITDArtEV/EBITDA比率EV/EBITDA Ratio该指标只计算年度值。MVA市场附加价值MVA市场附加价值=公司股票市价总值-公司净资产总值，股票市值参照注

30、4，公司净资产总值直接取资产负债表中的期末股东权益数。FloMVA流通盘市场附加价值Float MVA流通盘市场附加价值=流通股市值 - 每股净资产×流通股股数，流通股市值计算:1,只有A股，A股价格×流通A股股数；2,只有B股，B股价格×B股股数×汇率；3,既有A股，也有B股，A股价格×流通A股股数B股价格×B股股数×汇率；4,如果含有S,H,N 股，则不计算。MarkValtotdb1股票市值/总负债()Market Value to Total Debt股票市值参照注4中股票市值的计算。MarkValtotdb2股票市

31、值/总负债()Market Value to Total Debt见表注6。 Dbtotmarkval1总负债/总资产市值()Debt to Total Market Value ()总资产市值=负债+股票总市值;股票总市值计算如下: 1,只有A股，A股价格×总股数；2,只有B股，B股价格×总股数×汇率；3,既有A股，也有B股，A股价格×(未流通A股股数流通A股股数)B股价格×B股股数×汇率；4,如果含有S,H,N 股，则不计算。Dbtotmarkval2总负债/总资产市值()Debt to Total Market Value ()总资产市值=负债+股票总市值;股票总市值计算如下:1,只有A股，A股价格×流通A股每股净资产×非流通股份；2,只有B股，B股价格×B股×汇率每股净资产×非流通股；3,既有A股，也有B股，A股价格×流通A股B股价格×