税收学江苏省高等教育自学考试大纲

1、WORD格式税收学*财经大学编*省高等教育自学考试委员会办公室一、课程性质及其设置目的与要求一课程性质和特点税收学课程是我省高等教育自学考试局部经济类专业的一门重要的专业根底课程，是一门系统反映税收理论、政策、制度和管理的课程，其任务是使应考者通过本课程学习，比较全面系统地掌握税收理论、根本知识和根本方法，从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，明确实现税收分配过程的规律原那么，树立正确科学的税收观，较熟练掌握现行税收政策和制度，增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力，并能够运用税收理论和方法去解决现实税收问题，从而为系统学习其他税收学科课程和相关经济学科课程，奠定专业根底。二本课

2、程的根本要求本课程共分三个局部：第一局部为税收理论，在对税收特征、税收职能、税收开展、税收原那么、税收要素、税收负担和税收效应的简要介绍根底上，重点阐述了税收效率与公平原那么，以及税负归宿和税制构造的理论，分析了税收与经济之间的互动关系；第二局部为税收制度，主要介绍我国现行的各税种的根本政策和制度内容；第三局部为税收管理，主要介绍税收管理和税务行政的主要政策内容。通过对本书的学习，要求应考者对税收学有一个全面和正确的了解。具体应到达以下要求：1 、了解税收学研究领域的开展过程、现状和开展趋势，认识税收在社会主义市场经济中专业资料整理WORD格式的地位和作用，熟悉税收管理的主要内容；2 、理解并

3、掌握税收学的根本原理、根本知识和根本方法；3 、较熟练掌握现行税收制度内容、以及具体计算方法和应用。三本课程与相关课程的联系税收学是经济学和管理学科的穿插学科，它是以经济学、财政学为根底，结合管理学、会计学等学科内容方法的综合性理论与应用相结合的学科。因此本课程的前修课程包括微观经济学、宏观经济学、政治经济学、财政学、管理学原理、会计学原理、财务会计等，这些课程可以帮助我们更好地掌握税收学原理、知识和方法。二、课程内容与考核目标第一章税收概论一课程内容本章简要而全面地介绍了税收的概念、特征、税收的产生和开展、税收的职能。二学习要求了解税收的产生和开展，熟悉税收的四个职能，掌握税收概念、特征，对

4、税收一个根本的认识。三考核知识点和考核要求1 、领会：税收的产生和开展。2 、掌握：税收概念、特征。3 、熟练掌握：税收的职能。第二章税收原那么一课程内容本章介绍了西方税收原那么理论的开展，并重点分析了税收效率、公平、稳定原那么的内容，。二学习要求通过本章的学习，要求深刻认识税收三大原那么，理解并掌握税收效率原那么、公平原那么、稳定原那么的具体内容。三考核知识点和考核要求1 、领会：西方税收原那么理论中亚当。斯密、瓦格纳的税收原那么理论。2 、掌握：税收效率原那么、税收公平原那么、税收稳定原那么的内容3 、熟练掌握：影响税收本钱的主要因素，税收纵向公平、横向公平的概念，税收经济效率与税收行政效

5、率的概念。第三章税收负担一课程内容本章介绍了税收负担衡量指标、税负转嫁的方式，分析了影响税收负担和税负转嫁的因素。二学习要求通过本章的学习，要求了解税收负担的宏观和微观衡量指标，税负转嫁的方式，深刻认识影响税负和税负转嫁的因素，从而能够对我国的税负政策作出正确的选择。三考核知识点和考核要求专业资料整理WORD格式1、领会：宏观税收负担指标、微观税收负担指标2、掌握： 税负转嫁的方式、 影响税负转嫁的因素3、熟练掌握： 影响税收负担的因素第四章税收效应一课程内容本章从收入效应与替代效应的角度分析介绍了税收与储蓄、税收与投资、税收与消费的关系。二学习要求通过本章的学习，了解税收的收入效应与替代效应

6、，掌握税收对储蓄、税收对投资及消费的影响。三考核知识点和考核要求1 、领会：税收效应与税收中性的概念。2 、掌握：税收对个人储蓄的影响、税收对政府投资和私人投资的影响，税收。3 、熟练掌握：税收影响投资的因素分析，税收对消费的影响第五章流转税制一课程内容本章介绍了税制的构成要素，阐述了税收的分类、税制构造及设计，并对我国税制的建立与开展作了简要介绍。二学习要求通过本章的学习，了解我国税制的建立与开展，掌握税收的根本构成要素和税收分类，明确税制构造设计的内容和税收构造目标模式的选择。三考核知识点和考核要求1 、领会：我国1994 年税制改革的主要内容展。2 、掌握：税收要素和税收分类，。3 、熟

7、练掌握：税制构造的设计。第六章增值税一课程内容本章主要阐述增值税的根本政策和制度，在介绍了增值税类型及优点、增值税的建立和开展过程的根底上，详细阐述了增值税的纳税人、征收X围、税率和销项税额的计算、进项税额的抵扣和调整，应纳税额的计算、出口退免税的规定和征收管理的制度等。二学习要求通过本章的学习，了解增值税的类型及优点，理解增值税的根本政策，掌握增值税的有关制度规定，能够熟练进展增值税的应纳税额计算。三考核知识点和考核要求1 、领会：增值税的理论优点及类型，增值税的建立和开展，出口退免税的规定。2 、掌握：一般纳税人与小规模纳税人的划分、 征收X围和税率的有关规定、 税额的计算、征收管理的制度

8、。3 、熟练掌握：销售税额及进项税额计算，。第七章消费税一课程内容专业资料整理WORD格式本章主要阐述消费税的根本政策和制度，在介绍了消费税的征收目的、特点、消费税的形成和开展过程的根底上，阐述了消费税的纳税人、征收X围、税率构造和有关规定、不同情况下应纳税额的计算和征收管理的制度等。二学习要求通过本章的学习，了解消费税的根本知识，理解消费税的根本政策，掌握消费税的有关制度规定，能够熟练进展消费税的应纳税额计算。三考核知识点和考核要求1 、领会：消费税的概念及征收目的，消费税的形成和开展。2 、掌握：消费税的特点，消费税的纳税人、征收X围、税率构造和有关规定、征收管理的制度内容。3 、熟练掌握

9、：消费税应纳税额的计算。第八章营业税一课程内容本章主要阐述营业税的根本政策和制度，在介绍了营业税的特点、营业税的演变开展的根底上， 阐述了营业税的纳税人、 征收X围和优惠政策、 税率构造、 计税依据和应纳税额的计算，以及征收管理的制度等。二学习要求通过本章的学习，了解营业税的根本知识，理解营业税的根本政策，掌握营业税的有关制度规定，能够熟练进展营业税的应纳税额计算。三考核知识点和考核要求1 、领会：营业税的特点，消费税的形成和开展。2 、掌握：营业税的纳税人、征收X围和优惠政策、税率构造、征收管理制度内容。3 、熟练掌握：营业税应纳税额的计算。第九章关税一课程内容本章主要阐述关税的根本政策和制

10、度，在介绍了关税的征收目的、分类、关税制度的建立和开展的根底上，阐述了关税的纳税人、征收X围、税率构造、完税价格、应纳税额的计算和优惠政策，以及征收管理的制度等，并介绍了非贸易性关税和特别关税的有关规定。二学习要求通过本章的学习，了解关税的根本知识，理解关税的根本政策，掌握关税的有关制度规定，能够熟练进展关税的应纳税额计算。三考核知识点和考核要求1 、领会：关税的征收目的、分类，关税的经济影响、关税的建立和开展。2 、掌握：关税的纳税人、征收X围、税率构造、优惠政策、征收管理制度内容，非贸易性关税的有关规定。3 、熟练掌握：关税的完税价格和应纳税额的计算。第十章企业所得税一课程内容本章主要阐述

11、企业所得税的根本政策和制度，在介绍了所得税的特点、企业所得税的建立和开展的根底上，阐述了企业所得税的纳税人、税基、税率， 着重介绍了确定企业所得税应税专业资料整理WORD格式收入的规定， 税前扣除规定，研究了资产的税务处理和应税所得的计算，介绍了企业所得税优惠政策、特别纳税调整、应纳税额的计算以及征收管理的制度等。二学习要求通过本章的学习，了解企业所得税税的根本知识，理解企业所得税的根本政策，掌握企业所得税的有关制度规定，能够熟练进展企业所得税的应纳税额计算。三考核知识点和考核要求1、领会： 所得税的特点， 企业所得税的建立和开展，企业所得税的纳税人、税基、 税率。2、掌握：企业所得税应税收入

12、的规定，税前扣除规定， 资产的税务处理规定、优惠政策、特别纳税调整、征收管理制度等。3 、熟练掌握：企业所得税应税所得的计算和应纳税额的计算。第十一章个人所得税一课程内容本章主要阐述个人所得税的根本政策和制度，在介绍了个人所得税的特点、个人所得税的演变根底上，阐述了个人所得税的纳税人、所得来源地确实定、税率， 着重介绍了确定个人所得税应税收入的规定，费用扣除规定、 各类所得应纳税额的计算、优惠政策和征收管理的制度等。二学习要求通过本章的学习，了解个人所得税的根本知识，理解个人所得税的根本政策，掌握个人所得税的有关制度规定，能够熟练进展个人所得税的应纳税额计算。三考核知识点和考核要求1 、领会：

13、个人所得税的特点、个人所得税的演变、个人所得税的纳税人、税率2 、掌握：个人所得来源地确实定、个人所得税应税收入的规定，费用扣除规定、征收管理的制度等。3 、熟练掌握：各类所得应纳税额的计算、个人所得税的优惠政策。第十二章资源税一课程内容本章主要阐述资源税类的根本政策和制度，在介绍了资源税类别的根底上，阐述了资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的纳税人、征收X围、税率，应纳税额的计算、减免税规定和征收管理的制度等。二学习要求通过本章的学习，了解资源税的根本政策，掌握资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的有关制度规定，能够熟练进展应纳税额计算。三考核知识点和考核要求1 、领会：资源税

14、的类别及开征意义。2 、掌握：资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的纳税人、征收X围、计税依据，税额计算及征收管理的制度。3 、熟练掌握：资源税、土地使用税、土地增值税和耕地占用税的应纳税额计算、减免税规定。专业资料整理WORD格式第十三章财产税专业资料整理WORD格式一课程内容本章主要阐述财产税类的根本政策和制度，在介绍了财产税类的特点、分类、财产税制度的演变根底上，阐述了房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的纳税人、征收X围、计税依据和税率，应纳税额的计算、减免税规定和征收管理的制度等。二学习要求通过本章的学习，了解财产税类的根本知识，理解财产税类的根本政策，掌握房产税、契税、车船使用

15、税、船舶吨税的有关制度规定，能够熟练进展房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的应纳税额计算。三考核知识点和考核要求1 、领会：财产税类的概念、分类、特点、及作用，财产税的局限性。2 、掌握：房产税、契税、车船税的纳税人、征收X围、计税依据和税率，和征收管理的制度。3 、熟练掌握：房产税、契税、车船税的应纳税额计算、减免税规定。第十四章行为目的税一课程内容本章主要阐述行为目的税类的根本政策和制度，在介绍了行为目的税类的性质、特点、的根底上，阐述了城市维护建立税、印花税、车辆购置税的纳税人、征收对象、税率，应纳税额的计算、政策优惠和征收管理的制度等。二学习要求通过本章的学习，了解行为目的税类的根本知

16、识，理解行为目的税类的根本政策，掌握城市维护建立税、 印花税、 车辆购置税的有关制度规定， 能够熟练进展城市维护建立税、 印花税、车辆购置税的应纳税额计算。三考核知识点和考核要求1 、领会：行为目的税类的性质、特点。2 、掌握：城市维护建立税、印花税、车辆购置税的纳税人、征收对象、税率和征收管理的制度。3 、熟练掌握：城市维护建立税、印花税、车辆购置税的应纳税额计算、政策优惠规定。第十五章税收征收管理一课程内容本章主要阐述税收管理的根本政策和制度，阐述了税务登记制度、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收方式，介绍了税收征收制度、 税务机关进展税务检查的权利和内容， 税务代理的特性、税务代理的资格、

17、代理X围、代理关系、税务代理的管理内容等。二学习要求通过本章的学习，了解税收征收、管理、检查的有关制度，掌握税收立法管理、税法实施管理和税收管理体制内容，熟悉税务代理的有关规定和内容、法律责任等。三考核知识点和考核要求1 、领会：税务登记制度、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收原那么、税款征收方式，税收征收制度、税务检查的内容。专业资料整理WORD格式2 、掌握：税款征收、税务检查、税务代理的有关规定和内容，法律责任。3 、熟练掌握：税款征收的有关规定第十六章税务行政一课程内容本章主要阐述税务行政司法制度。介绍了税务行政处分制度、税务行政复议制度、税务行政诉讼制度、税务行政赔偿制度的内容等。二学

18、习要求通过本章的学习，了解税务行政处分程序，税务行政复议机构与受案X围，税务行政复议的形式，税务行政复议的审理和决定，税务行政诉讼受案X围，税务行政诉讼的审理和判决，掌握税收*行为处分方式、违反各种税务管理规定的行政处分内容，税务行政复议管辖规定，税务行政复议的申请与受理规定， 税务行政诉讼管辖规定， 税务行政诉讼的起诉和受理， 税务行政赔偿X围，税务行政赔偿程序和方式。三考核知识点和考核要求1 、领会：税务行政处分程序，税务行政复议机构与受案X围，税务行政复议的形式，税务行政复议的审理和决定，税务行政诉讼受案X围，税务行政诉讼的审理和判决，。2 、掌握：税务行政复议管辖规定， 税务行政复议的

19、申请与受理规定， 税务行政诉讼管辖规定，税务行政诉讼的起诉和受理，税务行政赔偿X围。3 、熟练掌握：税收*行为处分三种方式，违反各种税务管理规定的行政处分内容，税务行政赔偿程序和方式。三、有关说明和实施要求一关于“课程内容与考核目标中的有关说明在大纲的考核要求中，提出了“领会、“掌握、“熟练掌握等三个能力层次的要求，它们的含义是：1 、领会： 要求应考者能够记忆规定的有关知识点的主要内容，并能够归纳和理解规定的有关知识点的内涵与外延，熟悉其内容要点和它们之间的区别与联系，并能根据考核的不同要求，作出正确的解释、说明和阐述。2 、掌握：要求应考者掌握有关的知识点，正确理解和记忆相关内容的原理、方

20、法步骤等。3 、熟练掌握：要求应考者必须熟记并掌握的课程中的核心内容和重要知识点。专业资料整理WORD格式二自学教材专业资料整理WORD格式本课程使用教材为："税收学教程"，钱淑萍主编，*财经大学，2021年。三自学方法的指导本课程作为一门的专业课程，综合性强、内容多、难度大，自学者在自学过程中应该注意以下几点：1 、学习前，应仔细阅读课程大纲的第一局部，了解课程的性质、地位和任务，熟悉课程的根本要求以及本课程与有关课程的联系，使以后的学习紧紧围绕课程的根本要求。2 、在阅读某一章教材内容前，应先认真阅读大纲中该章的考核知识点、自学要求和考核要求，注意对各知识点的能力层次要

21、求，以便在阅读教材时做到心中有数。3 、阅读教材时， 应根据大纲要求，要逐段细读，逐句推敲， 集中精力， 吃透每个知识点。对根本概念必须深刻理解，根本原理必须结实掌握，在阅读中遇到个别细节问题不清楚，在不影响继续学习的前提下，可暂时搁置。4 、学完教材的每一章节内容后，应认真完成教材中的习题和思考题，这一过程可有效地帮助自学者理解、消化和稳固所学的知识，增加分析问题、解决问题的能力。四对社会助学的要求1 、应熟知考试大纲对课程所提出的总的要求和各章的知识点。2 、应掌握各知识点要求到达的层次，并深刻理解各知识点的考核要求。3 、对应考者进展辅导时，应以指定的教材为根底，以考试大纲为依据，不要随

22、意增删内容，以免与考试大纲脱节。4 、辅导时应对应考者进展学习方法的指导，提倡应考者“认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动提出问题，依靠自己学懂的学习方法。5 、辅导时要注意根底、突出重点，要帮助应考者对课程内容建立一个整体的概念，对应考者提出的问题，应以启发引导为主。6 、注意对应考者能力的培养， 特别是自学能力的培养， 要引导应考者逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题、分析问题、作出判断和解决问题。7 、要使应考者了解试题难易与能力层次上下两者不完全是一回事，在各个能力层次中都存在着不同难度的试题。专业资料整理WORD格式五关于命题和考试的假设干规定专业资料整理WORD格式1 、本大纲各

23、章所提到的考核要求中，各条细目都是考试的内容，试题覆盖到章，适当突出重点章节，加大重点内容的覆盖密度。专业资料整理WORD格式2 、试卷对不同能力层次要求的试题所占的比例大致是：练掌握为40%。“领会 20%，“掌握 40%，“熟专业资料整理WORD格式3 、试题难易程度要合理，可分为四档：易、较易、较难、难，这四档在各份试卷中所占的比例约为 2： 3： 3： 2。4 、本课程考试试卷可能采用的题型有：单项选择题、名词解释、计算题、简答题及论述题等类型见附录样题。5 、考试方式为闭卷笔试，考试时间为150 分钟。评分采用百分制，60 分为及格。附录题型举例专业资料整理WORD格式一、单项选择题

24、如：是分析税率调节效果用的工具。A. 比例税率B. 定额税率C.累退税率D.名义税率专业资料整理WORD格式二、名词解释如：纳税人三、计算题如：某旅游公司组织一旅游团收取旅游费1 万元，支付交通费1.3 万元，购置门票花费四、简答题8 万元，支付给饭店住宿费1.4 万元，餐饮费0.7 万元，要求计算该公司旅游收入应纳营业税。专业资料整理WORD格式如：简述税收的特征。五、论述题如：试论我国应如何进展税收负担政策的调整？专业资料整理WORD格式专业资料整理WORD格式严歌苓说，人之间的关系不一定从陌生进展为熟识，从熟识走向陌生，同样是正常进展。人与人之间的缘分，远没有想像中的那么结实，也许前一秒

25、钟还牵手一起经历风雨，后一秒就说散就散，所以，你要懂得善待和珍惜。人与人相处，讲究个真心，你对我好，我就对你好，你给予真情，我还你真意，人心是相互的。两个人在一起，总会有人主动，但主动久了，就会累，会伤心，心伤了就暖不回来了，凡事多站在对方的角度想一想，多一份忍耐和谦就，就不会有那么多的怨气和误解，也少了一些擦肩而过。做人不要太苛刻，太苛无友，人无完人，每个人都有这样或那样的缺点，重在包容。包容是一种大度，整天笑呵呵的人并不是他没有脾气和烦恼，而是心胸开阔，两个懂得相互包容的人，才能走得越久。人与人相处，要多一份真诚，俗语说，你真我便真。常算计别人的人，总以为自己有多聪明，孰不知被欺骗过的人，就会选择不再相信，千万别拿人性来试人心，否那么你会输得体无完肤。人与人相处不要太较真，生活中我们常常因为一句话而争辩的面红耳赤，你声音大，我比你嗓门还大，古人说，有理不在声高，很多时候，让人臣服的不是靠嘴，而是靠真诚，无论是朋友亲人爱人都不要太较真了，好好说话，也是一种修养。俗语说，良言一句三冬暖，你对我好，我又岂能不知，你谦让与我，我又怎能再得寸进尺，你欣赏我，我就有可能越变越好，你尊重我，我也会用尊重来回报你，你付出爱，必会得到更多的爱。与人相处，要多一份和