企业类会计继续教育参考答案

1、2022年企业类一、单项选择题1、以下属于有形动产租赁的是。A、远洋运输的光租业务B、航空运输的湿租业务C、远洋运输的程租D、远洋运输的期租2、 A公司承包某宾馆室内装修工程，期间发生装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用 100万元；宾馆自行采购的材料价款 2400万元及中央空调设备价款 120万元。该公司装饰 装修劳务收入应缴纳营业税 万元。A、45B、48C、52D、463、 某快递公司取得的以下收入中，应按5%税率计算缴纳营业税的是。A、 同城快递月饼一盒，收取快递费10元B、 异地快递一跑步机并代供货商收款，取得代收款手续费20元C、 向一加盟商提供递送网络效劳并销售快递单，取得

2、收入1万元D、 受托快递一电脑显示屏，除快递费外，另收取木框包装劳务费50元4、 以下行为不属于增值税征税范围，不征收增值税的包括。A、钢材厂销售其自产钢材B、委托代销的代销货物C、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务D、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将局部设备以及与其相关联的债权、债务 和劳动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为5、 以下选项中，应征增值税的工程是。A、餐厅销售的饮料、食品等B、电信公司提供电信效劳的同时赠送C、房地产开发企业销售自行开发的商品房D、商场收取的会员费收入6、有以下情形的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。A、重复认证B、密文

3、有误C、认证不符D、纳税人识别号认证不符7、投资方向联营、合营企业出售业务取得的对价与业务的账面价值之间的差额，全额应计 入丨。A、股本B、当期损益C、所有者权益D、资本公积&以下关于纳税人的认定表述错误的选项是丨。A、应税效劳的年应征增值税销售额以下称应税效劳年销售额超过财政部和国家税务 总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人B、应税效劳年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人C、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一 般纳税人资格认定，成为一般纳税人D、认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人9、 投资企业因追加投资能

4、够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应当改按核算，原持有的股权投资的公允价值加上新增投资本钱之和，作为改按权益法核算的初始投资本钱。A、本钱法B、权益法C、金融资产D、金融负债10、 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款丨的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、1倍以上3倍以下B、2倍以上4倍以下C、1倍以上5倍以下D、3倍以上5倍以下二、多项选择题1、 假设母公司属于投资性主体，那么母公司应同时满足以下条件的有。A、该公司是以向投资者提供投资管理效劳为目的，从一个或多个投资者处获取资金B、该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资

5、收益或两者兼有而让投资者获得回报C、该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价D、该公司按照公允价值对少局部投资的业绩进行考量和评价2、按对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、本钱型增值税3、 精算风险和投资风险实质上不应该由丨来承当。A、职工B、企业C、领导D、国家答案：BCD4、 以下关于增值税的计税依据表述正确的有。A、纳税人兼营营业税应税工程的，应当分别核算应税效劳的销售额和营业税应税工程的 营业额；未分别核算的，一并缴纳增值税B、纳税人兼营免税、减税工程的，应当分别核算免税、减税工程的销售额；未分别核算 的，不得免

6、税、减税C、纳税人提供应税效劳，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款 为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额D、纳税人提供应税效劳，开具增值税专用发票后，提供应税效劳中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额5、经批准从事融资租赁业务的营改增纳税人提供的有形动产融资租赁效劳，以收取的全部价款和价外费用扣除工程中不能扣除的是。A、有形动产价款本金B、对外支付的贷款利息C、关税D、安装费6、 合营安排具有以下特征。A、各参与方均受到该安排的约束B、两个或

7、两个以上的参与方对该安排实施共同控制C、单个参与方对该安排实施共同控制D、各参与方均不会受到该安排的约束7、 以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益工程，主要包括。A、按照权益法核算的在被投资单位可重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额B、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的局部C、外币财务报表折算差额D、根据相关会计准那么规定的其他工程&采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。使用这种情况的业务包 括。A、提供建筑业劳务B、提供租赁业劳务C、转让土地使用权D、销售不动产9、 在以下工程中，应视同销售计算增值税的有。A、将自制的货物用于投资客

8、户B、将购进的货物分配给职工C、将委托加工收回的货物用于本企业在建工程D、将购进的货物无偿赠送他人10、职工薪酬包括。A、短期薪酬B、离职后福利C、辞退福利|D、其他长期职工福利答案：ABCD三、判断题1、 收到增值税退税通过应交税费科目核算。对 错2、丧失已开具专用发票的发票联的可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。对 错3、原增值税一般纳税人兼有应税效劳的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，可以从应税效劳的销项税额中抵扣。对 错4、长期股权投资在持有期间，根据投资方对被投资单位的影响程度分别采用本钱法或权益 法进行核算。对 错5、在提供零税率应税效劳，

9、并在财务作销售收入次月按季度进行增值税纳税申报的为次季度的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。对 错6、 增值税普通发票，只适用小规模纳税人领用。对错7、 小规模纳税人应税效劳的年应征增值税销售额不达标不能申请成为一般纳税人。对错&投资方应当在综合考虑所有相关事实和情况的根底上对是否控制被投资方进行判断。 对错9、 将货物从一个机构移送至外省分支机构用于销售，增值税视同销售处理。对错10、 用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符国家税务总局另有规定的除外。认证相符的专用发票应作为购置方的记账凭证，不得退还销售方。对 错2022年企业类一、单项选择题

10、1、根据企业所得税法规定，以下不属于视同销售收入的是丨。A、自产货物用于市场推广或销B、自产货物用于股息分配C、自建商品房转为自用或经营D、自产货物用于交际应酬2、 以下属于企业使用的收益法有。A、现金流量折现法B、全月一次加权平均法C、加速折旧法D、双倍余额递减法3、?企业会计准那么第 40号一一合营安排?的施行时间是。A、2022年1月1日起B、2022年7月1日起C、2022年1月1日起D、2022年7月1日起4、 以下说法中错误的选项是。A、合营安排，是指多项的由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。B、共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分

11、享控制权的参与方一致同意后才能决策。C、共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承当该安排相关负债的合营安排。D、合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。5、企业缴纳的养老保险、失业保险等社会保险费，实质上向职工提供了离职后福利，属于设定提存方案，新修订准那么将这局部内容调整至。A、短期薪酬B、辞退福利C、离职后福利D、其他长期职工福利6、 以下说法正确的选项是。A、合并财务报表的合并范围应当以共同控制控制为根底予以确定B、投资方应当在综合考虑所有相关事实和情况的根底上对是否控制被投资方进行判断C、投资方享有现时权利使其目前没有能力主导被投资方的相关活动，而不管其是否实际 行

12、使该权利，视为投资方拥有对被投资方的权力D、仅享有保护性权利的投资方拥有对被投资方的权力7、投资方向联营、合营企业出售业务取得的对价与业务的账面价值之间的差额，全额应计 入丨。A、股本B、当期损益C、所有者权益D、资本公积&市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需 支付的价格，这里采用的会计计量属性是。A、现值B、重置本钱C、可变现净值D、公允价值9、 企业在估值技术的应用中，确定公允价值时，最有说服力的是采用。A、可观察输入值B、不可观察输入值C、可观察和不可观察输入值相结合D、其他输入值10、以下不属于职工薪酬的是。A、职工福利费B、非货币性福利C、原材

13、料D、养老保险费二、多项选择题1、职工薪酬包括。A、短期薪酬B、离职后福利C、 辞退福利 |D、其他长期职工福利答案：ABCD2、利润表中的列示及相关的披露中，企业应当披露与金融工具有关的。A、收入B、费用C、利得或损失D、资产3、长期股权投资核算的内容包括。A、对子公司的投资B、对母公司的投资C、对合营企业的投资D、对联营企业的投资4、 在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬本钱确认为以下组成局部。A、效劳本钱B、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额C、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动D、资产本钱5、 在判断哪个投资方对被投资方拥有权力时，投资方考虑的因素

14、可能包括。A、被投资方的设立目的B、影响被投资方利润率、收入和企业价值的决定因素C、各投资方拥有的与上述决定因素相关的决策职权的范围，分别对被投资方回报的影响 程度D、投资方对于可变回报的风险敞口的大小6、 合营安排具有以下特征。A、各参与方均受到该安排的约束B、两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制C、单个参与方对该安排实施共同控制D、各参与方均不会受到该安排的约束7、 精算风险和投资风险实质上不应该由丨来承当。A、职工B、企业C、领导D、国家答案：BCD&以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益工程，主要包括。A、按照权益法核算的在被投资单位可重分类进损益的其他综合收益

15、变动中所享有的份额B、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的局部C、外币财务报表折算差额D、根据相关会计准那么规定的其他工程9、 相关风险包括。A、信用风险B、流动性风险C、利率风险D、市场风险10、 假设母公司属于投资性主体，那么母公司应同时满足以下条件的有。A、该公司是以向投资者提供投资管理效劳为目的，从一个或多个投资者处获取资金B、该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报C、该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价D、该公司按照公允价值对少局部投资的业绩进行考量和评价三、判断题1、企业处置长期股权投资时，应相应结转与所售股权相对应的

16、长期股权投资的账面价值， 出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额，应确认为资本公积。对 错2、投资方应当在综合考虑所有相关事实和情况的根底上对是否控制被投资方进行判断。 对 错3、母公司与子公司、子公司相互之间的债权与债务工程应当相互抵销，同时抵销相应的减 值准备。对 错4、比拟财务报表中披露的新修订的?公允价值计量?准那么施行日之前的信息与本准那么要求不一致的，企业不需要按照本准那么的规定进行调整。对 错5、企业在折现时，即使预期有局部义务在报告期间结束后可以十二个月以后再结算，企业仍应对整项义务进行折现。对 错6、初始投资本钱大于投资时应享有被投资单位可识别净资产公允价值份额的，

17、应调整长期股权投资的初始投资本钱。对 错7、在判断集体控制时，注意集体控制不是单独一方控制，能够集体控制一项安排的参与方 组合只能是一个。对错&向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务为金融负债。对错9、离职后福利，是指企业为获得职工提供的效劳而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。对 错10、 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。对 错一、单项选择题1、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务 机关一律按该限售股转让收入的 丨，核定为该限

18、售股原值和合理税费。A、15%B、10%C、20%D、30%2、无论以何种方式取得长期股权投资，企业实际支付的价款或对价中所包含的已宣告但尚 未领取的现金股利或利润，应作为丨单独核算。A、取得长期股权投资的本钱B、应收工程C、实收资本D、其他综合收益3、以下说法中错误的选项是。A、合营安排，是指多项的由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。B、 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。C、共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承当该安排相关负债的合营安排。D、合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排

19、。4、根据企业所得税法规定，以下各项属于不征税收入的是A、转让国债收入B、销售货物收入C、国债利息收入D、有专项用途的财政性资金5、同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资本钱与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积缺乏冲减的，调整。A、投资收益B、留存收益C、营业外收入D、营业外支出6、外币财务报表折算差额应计入。A、资本公积B、管理费用C、其他综合收益D、盈余公积7、由合营企业重新分类为共同经营的，应进行。A、追溯重述B、资产减值C、追溯调整D、未来适用&根据企业所得税法规定，以下不属于视同销售收入的

20、是丨。A、自产货物用于市场推广或销B、自产货物用于股息分配C、自建商品房转为自用或经营D、自产货物用于交际应酬9、以下说法错误的选项是。A、母公司应当统一子公司所采用的会计政策，使子公司采用的会计政策与母公司保持一 致。B、 母公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时， 不应当调整合并资产 负债表的期初数。C、子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的 份额的，其余额不应当冲减少数股东权益。D、母公司在报告期内处置子公司以及业务，应当将该子公司以及业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表。10、交易费用不包括。A、承销费B、印花税C、财

21、务费用D、登记费、多项选择题。1、利润表中的列示及相关的披露中，企业应当披露与金融工具有关的A、收入B、费用C、利得或损失D、资产2、精算风险和投资风险实质上不应该由丨来承当。A、职工B、企业C、领导D、国家答案：BCD3、在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬本钱确认为以下组成局部。A、效劳本钱B、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额C、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动D、资产本钱4、相关风险包括。A、信用风险B、流动性风险C、利率风险D、市场风险5、以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益工程，主要包括。A、按照权益法核算的在被投资单位可

22、重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额B、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的局部C、外币财务报表折算差额D、根据相关会计准那么规定的其他工程6、长期股权投资核算的内容包括。A、对子公司的投资B、对母公司的投资C、对合营企业的投资D、对联营企业的投资7、合营安排具有以下特征。A、各参与方均受到该安排的约束B、两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制C、单个参与方对该安排实施共同控制D、各参与方均不会受到该安排的约束&假设母公司属于投资性主体，那么母公司应同时满足以下条件的有。A、该公司是以向投资者提供投资管理效劳为目的，从一个或多个投资者处获取资金B、该公司的唯一经营目的，

23、是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报C、该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价D、该公司按照公允价值对少局部投资的业绩进行考量和评价9、在判断哪个投资方对被投资方拥有权力时，投资方考虑的因素可能包括。A、被投资方的设立目的B、影响被投资方利润率、收入和企业价值的决定因素C、 各投资方拥有的与上述决定因素相关的决策职权的范围，分别对被投资方回报的影响程 度D、投资方对于可变回报的风险敞口的大小10、职工薪酬包括。A、短期薪酬B、离职后福利C、辞退福利 |D、其他长期职工福利答案：ABCD三、判断题1、企业处置长期股权投资时，应相应结转与所售股权相对应的长期股权投资的

24、账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额，应确认为资本公积。对 错2、公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。对 错3、 在对市场风险进行敏感性分析时，应当以整个行业为根底。 对 错4、资方向联营、合营企业出售业务取得的对价与业务的账面价值之间的差额，全额应计入 当期损益。对 错5、投资方应当在综合考虑所有相关事实和情况的根底上对是否控制被投资方进行判断。 对 错6、企业在折现时，即使预期有局部义务在报告期间结束后可以十二个月以后再结算，企业仍应对整项义务进行折现。对 错7、计算确定形成长期股权投资的初始投资本钱时

25、，应考虑被合并方与合并方的会计政策、会计期间是否一致。对 错&合并财务报表的合并范围应当以重大影响为根底予以确定。对 错9、 辞退福利有时可能金额重大，导致业绩剧降，披露后能解释业绩下降的原因。 对 错10、离职后福利，是指企业为获得职工提供的效劳而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。对 错一、单项选择题应当调整1、同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面 值总额作为股本，长期股权投资初始投资本钱与所发行股份面值总额之间的差额， 资本公积；资本公积缺乏冲减的，调整。A、投资收益B、留存收益C、营业外收入

26、D、营业外支出2、根据企业所得税的规定，以下各项关于销售收入的说法错误的选项是A、企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B、企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C、买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D、企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实3、根据企业所得税法规定，以下各项属于不征税收入的是A、转让国债收入B、销售货物收入C、国债利息收入D、有专项用途的财政性资金4、交易性金融资产期末计量采用。A、历史本钱B、可变现净值C、现值D、公允价值5、?企业会计准那么第 40号一一合营安排?的施行时间是。A、2022年1月1日起B、

27、2022年7月1日起C、2022年1月1日起D、2022年7月1日起6、根据企业所得税法规定，以下不属于视同销售收入的是。A、自产货物用于市场推广或销B、自产货物用于股息分配C、自建商品房转为自用或经营D、自产货物用于交际应酬7、无论以何种方式取得长期股权投资，企业实际支付的价款或对价中所包含的已宣告但尚 未领取的现金股利或利润，应作为丨单独核算。A、取得长期股权投资的本钱B、应收工程C、实收资本D、其他综合收益&以下说法错误的选项是。A、母公司应当统一子公司所采用的会计政策，使子公司采用的会计政策与母公司保持一 致。B、 母公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时， 不应当调整

28、合并资产 负债表的期初数。C、子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的 份额的，其余额不应当冲减少数股东权益。D、母公司在报告期内处置子公司以及业务，应当将该子公司以及业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表。9、由合营企业重新分类为共同经营的，应进行。A、追溯重述B、资产减值C、追溯调整D、未来适用10、企业缴纳的养老保险、失业保险等社会保险费，实质上向职工提供了离职后福利，属于 设定提存方案，新修订准那么将这局部内容调整至。A、短期薪酬B、辞退福利C、离职后福利D、其他长期职工福利二、多项选择题1、利润表中的列示及相关的披露中，企业应当披露与金

29、融工具有关的。A、收入B、费用C、利得或损失D、资产2、相关风险包括。A、信用风险B、流动性风险C、利率风险D、市场风险3、在判断哪个投资方对被投资方拥有权力时，投资方考虑的因素可能包括。A、被投资方的设立目的B、影响被投资方利润率、收入和企业价值的决定因素C、 各投资方拥有的与上述决定因素相关的决策职权的范围，分别对被投资方回报的影响程 度D、投资方对于可变回报的风险敞口的大小4、在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬本钱确认为以下组成局部。A、效劳本钱B、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额C、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动D、资产本钱5、精算风险和投资风险实质上不应该由丨来承当。A、职工B、企业C、领导D、国家 答案：BCD6、职工薪酬包括。A、短期薪酬B、离职后福利C、辞退福利|D、其他长期职工福利答案：ABCD7、假设母公司属于投资性主体，那么母公司应同时满足以下