GJB《质量经济性分析控制程序》

1、1、目的2、适用范围3、定义4、职责5、内容和要求6、引用文件/表单7、记录/表单8、附录修 订 历 史版本修订 内 容修订日期修订者批准者发文范围总经理、综合部、研发部、生产部、营销部、质量部受控印章编制审核批准收文部门日期日期日期质量经济性分析控制程序1 目的通过财务手段度量质量体系的有效性， 识别改进时机， 促进改善工作效果和 提高效率、降低损失。2 适用范围适用于对质量本钱的筹划、收集、汇总、分析、改进控制活动。3 定义质量损失：包括产品报废、返工、返修等所造成的损失。4 职责4.1 财务部是财务责任部门，负责制订产品质量本钱目标，组织编制质量本钱 方案，实施费用控制，负责设置质量本钱

2、核算工程，组织收集、整理、核算、分 析质量本钱数据，编制质量经济性分析报告。4.2 财务部负责组织对质量经济性分析报告进行分析，提出改进方案并验证改 良结果。4.3 总经理负责改进方案批准。4.4 产生质量损失的单位负责质量损失的申报、传递。4.5 各质量本钱发生部门负责控制职责范围内质量本钱，负责所辖质量本钱数 据的收集、统计、核算并按期上报财务部门。5 内容和要求5.1 质量本钱预算5.1.1 每年 12 月上旬，财务部门根据质量管理体系要求和实际运行状况， 制定 质量本钱预算编制工作方案， 说明预算编制方法与要求， 明确分项预算编制职责 分工、时间安排、审批程序等。5.1.2 各部门根据

3、质量工作方案，编制质量本钱预防本钱预算 / 核算表、 质量本钱鉴定本钱预算 / 核算表、质量本钱内部故障本钱预算 / 核算 表、质量本钱外部故障本钱预算 / 核算表，报财务部门。5.1.2 财务部门根据质量目标、质量工作方案综合平衡，制定产品质量本钱 方案表、质量损失分解表，经财务负责人审批后下发执行。5.1.3 当公司所处经济条件或生产经营发生变化，影响到质量体系的运行和质 量本钱目标实现时， 质量本钱目标及其分解目标责任部门可填写 预算调整申请 表，经财务负责人审批后执行。5.2 质量本钱数据收集5.2.1 质量本钱分为预防本钱、鉴定本钱、内部故障本钱、外部故障本钱四大 科目，各科目明细本

4、钱工程、 各工程核算内容、 费用开支范围及数据来源见附录 1?质量本钱构成?。5.2.2 质量本钱核算对象为所有产品。5.2.3 各质量本钱发生部门每月按?质量本钱构成?规定的内容收集、核算、 统计本部门所负责质量本钱数据，确保数据准确和可靠。5.2.4 质量损失的认定与数据收集5.2.4.1 产生质量损失的单位根据不合格品审理结论填写质量损失认定表 ， 准确描述废品及其产生原因。5.2.4.2 经质量、设计、工艺主管部门出具认定意见后，由不合格品审理机构 认定质量损失责任单位。5.2.4.3 经财务部门计算确认质量损失金额后， 由质量损失责任单位签字确认。 责任单位为供方的，直接传递到采购责

5、任部门，由采购责任部门向供方索赔。5.2.4.4 质量损失认定结果由产生质量损失的单位和内部责任单位纳入质量成 本核算。5.2.4.5 各部门每月将所统计数据列入质量本钱核算报表中，于次月 8 日 前提交财务部门。5.3 质量经济性分析、改进5.3.1 财务部门根据各部门质量本钱核算报表 、质量损失明细表进行汇 总，形成质量本钱汇总表 。5.3.2 财务部门负责明确质量本钱主要指标及指标计算方法，见附录2?质量本钱主要指标及其计算方法? 。5.3.4 财务部门根据质量本钱汇总表和质量管理需要，运用指标分析、趋势分析等方法分析评价产品质量水平和质量管理水平变化趋势和变动程度及其 对经济效益的影响

6、， 发现影响产品质量和质量管理的薄弱环节， 评价质量管理体 系的适宜性和有效性等，按季编制质量经济性分析报告并传递质量部。5.3.5 质量部组织相关部门对质量经济性分析报告进行分析，结合目标值基 准的比照情况制订改进方案，并提交总经理批准。5.3.6 质量部组织和协调各责任部门按?纠正和预防措施控制程序?要求落实 改进方案，并验证改进结果。5.4 财务部门根据每年度产品质量本钱指标与目标值比照趋势，重新审核或修 订下一年度产品质量本钱目标以及产品质量本钱方案。6 引用文件6.1 ?纠正和预防措施控制程序?7 记录 / 表单7.1 806B1 质量本钱预防本钱核算 / 核算表7.2 806B2

7、质量本钱鉴定本钱预算 / 核算表7.3 806B3 质量本钱内部故障本钱预算 / 核算表7.4 806B4 质量本钱外部故障本钱预算 / 核算表7.5 806B5 质量本钱方案表7.6 806B6 质量损失分解表7.7 806B7 质量本钱核算报表7.8 806B8 质量损失明细表7.9 806B9 质量本钱汇总表7.10 806B10 质量损失认定表8 附录8.1 附录 1?质量本钱构成?8.2附录 2?质量本钱主要指标及其计算方法?9 工作程序流程图9.1 废品损失认定流程一级科目本钱工程核算内容费用开支范围费用来源预防本钱1 .质里经费为推行质量管理所支付的费用和制 定质量政策，方案、目

8、标、编制质 量管理机构的办公费等QC小组活动费、质量情报费、 印刷费、质量奖励费、办公费、 差旅费及有关的行政费用管理费用制造费用2 质量培训费为提高职工质量意识和质量管理业务水平所进行的培训而发生的费用授课授课人员及培训人员的有关书籍、文具费、资料费、工时及授课补助费管理费用制造费用3 .质量评审 费对本厂和分承制方的产品质量及质 量体系进行审核，以及对新产品进 行评审所支付的费用资料费、会议费、办公费、差 旅费及有关费用管理费用4、采购质量 控制费确定采购方案和采购文件中的质量 要求，确定合格供应组织名单，签 定采购质量保证协议和验收协议， 实施外购件、外协件监制和保管、 发放等质量控制活

9、动所发生的费用合格供应组织管理费用、外购件、外协件质量控制相关费用管理费用生产本钱5、顾客效劳费为顾客培训使用和维护人员，进行 售后效劳和开展顾客满意度、顾客 忠诚度的调查、分析和评价等活动 发生的费用为顾客培训发生的资料费、会 议费、差旅费、产品消消耗用 等销售费用技术开发费6.质量改进 措施费为保证或改正产品质量所支付的费 用购置有关的设备、工艺研究、 检测手段改进费用，以及产品 创优、整顿质量措施费管理费用制造费用7 工资及福利从事质量管理人员的工资及职工福 利费工资及提取的福利管理费用制造费用生产本钱鉴定本钱1.试验检验费对外购原材料、零部件、兀器件和 外协件以及生产过程中的在制品、

10、半成品、产成品，按质量要求进行 试验、检验所支付的费用委托外部检验和鉴定支付的 费用，送检人员的差旅费、材 料费、能源费、劳保费、破坏 性检验费及有关费用制造费用2 .质检办公费质量检验部门为开展日常检验工作 所支付的办公费办公费管理费用3 .检验设备 维修费检测设备的维护、校准和修理等费 用大、中、小修费用及维护、校 准费管理费用制造费用4 .检测设备 折旧费检测设备的折旧费用折旧费管理费用制造费用5 .工资及福 利从事质量试验，检验工作人员的工 资及提取的福利费工资及应付福利费管理费用制造费用生产本钱内部故障本钱1 .废品损失因产成品、半成品、在制品达不到 质量要求且无法修复或在经济上不

11、值得修复造成报废所损失的费用， 以及外购元器件、零部件、原材料、 在米购、运输、仓储、师选等过程 中因质量问题所损失的费用在生产过程以及在采购、运 输、仓储、筛选等过程中报废 的产成品、半成品、元器件、 零部件、在制品、原材料费用 及人工费用和能源动力等消 耗生产本钱2 .返工和返 修费对不合格品进行返工、返修所发生的费用返修时发生的料、工等费用统计3 .复检费对返工、返修品的检验费、试验费返修试验、检验费统计4 .停工损失因质量问题造成停工所损失的费用停工导致设备、人员、材料闲 置、减少产量和影响交付所造成的直接损失统计5.降级损失费因产品质量达不到规定的质量等级而降级所损失的费用合格品与降

12、级品价格之间的差额损失统计6 .事故分析处理费因处理内部产品质量事故而发生的一切费用分析、处理质量事故所支付的费用统计外部故障本钱1 .保修费按合同规定，在保修期内对用户提 供修理效劳所支付的费用和保修服 务人员的工资及福利更换零部件的本钱，所需工 具、器材、运输费用、差旅费、办公费、工资及应付福利费等销售费用2 .退货损失因产品质量未到达标准造成用户退 货、换货所损失的费用产品换货损失、运输费和退回产品的净损失等销售收入冲减额3 索赔损失因产品质量未到达标准，对用户提 出的申诉进行赔偿所发生的费用支付用户的赔偿金、罚金、索赔处理费及差旅费等管理费用营业外支出4 折价损失因产品未到达标准而折价

13、销售所损失的费用销售价格与折价后的差价损失统计附录2质量本钱主要指标及其计算方法1、质量本钱方案完成情况分析，即:质量本钱方案完成程度质量本钱总额质量本钱方案额x 100%2、质量本钱构成情况分析:预防本钱率预防本钱质量本钱总额x 100% 内部故障本钱率内部故障本钱x质量本钱总额鉴定本钱率鉴定本钱质量本钱总额100%x 100%外部故障本钱率外部故障本钱 质量本钱总额100%3、相关指标分析a.销售收入质量本钱率质量本钱总额销售收入x 100%b.产值质量本钱率质量本钱总额工业总产值现价x 100%c 产品质量本钱率质量本钱总额产品总本钱x 100%d.废品损失率废品损失产品总本钱x 100%e.生产本钱质量损失率内部故障本钱产品总本钱100%f.销售收入外部损失率外