操作规程(SOP)-财务部

1、标准操作程序（SOP） - 财务部（目录）会计工作规程1审计工作规程2-4收投款流程5备用金流程5付款程序6员工报销流程8成本核算流程8验收工作规程8采购工作流程8收银工作流程8部门：财务部任务号：需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么审核单据、填制凭证、过账、对账、编制报表实行者职称：SOP-01任务的题目：怎么做1.1 根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。外来原始凭证：酒店与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。会计会计工作规程为什么审核其原始单据是否符合规定标准，保证数据来源的合法性和准确性。自制凭证：（ 1）发出凭证：由财务稽核进行分类汇总，核查无

2、误后，由会计根据营业报表填制记账凭证，送交会计主管。（ 2）内部凭证：采购申请单、进货验收单（直拨单、出入库单） 、费用报销单、收款收据、借款条、各类费用的计提待摊及分配等。1.2 逐笔输入金蝶K3 进行帐务处理， 并登记打印日记账和明细分类账。1.3 会计员对各种原始凭证进行审核，审核完毕， 填制记账凭证及时交会计主管进行审核， 会计员根据审核无误后的记账凭证登记明细账。记账凭证由专人保管。1.4 根据记账凭证汇总，登记总分类账和明细帐。每月末，会计主管对全部记账凭证进行汇总，编制相关报表。1.5 对总分类账与所属的明细分类账进行核对相符， 各二级明细账与有关三级明细账及辅助账进行核对，明细

3、账之间的核对。总账与明细账核对借贷方发生额及余额。成本会计对存货三级账与仓库三级账进行核对， 由会计员根据存货明细表与总账进行余额核对，核对无误经双方确认后，交回会计主管保管。库存商品明细账与商场进行账务核对，并结转商品成本及进销差价。1.6 根据总分类账和明细分类账，编制会计报表。起草者：批准者：职称：总会计师签字 / 日期：职称：财务总监签字 /日期：部门：财务部任务号：实行者职称：审计主管SOP-02任务的题目：审计工作规程需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么审核收银各类账单，核对系统、出具酒店营业日报表怎么做1.1 前台账单审核（1）查看账单所列内容与附件是否齐全。( 附件指：除房

4、租和房间电话外，其它账单上所列的如洗衣、迷你吧、赔偿等必须有原始单据 )（ 2）查看账单中所注明的房型与规定的房价是否一致，如不一样，看是否是协议单位执行的协议价或有折扣单。（ 3）查看账单中打印的退房时间是否超过 12：00，如超过则须加收半日房租， 否则必须有效人签免及原因说明。（ 4）账单中如附有销售部的预定单，要查看预定单的内容（包括房型、房价、房数、要求）与账单是否一致。（ 5）查看账单所附每张消费单据是否准确合理。 ( 例如：赔偿标准、租车时间路程、迷你吧消耗数量名称等)（ 6）查看挂帐账单上有效人签字与挂帐协议上所签是否一样。（ 7）查看结账的信用卡有效期、签字、签购单、消费限额

5、、授权号码等。 （ 8）查看账单上附的发票填写是否规范， 有无多开。（ 9）查看以现金结算退房的账单中客人押金单是否收回， 账单上有无客人的签字确认。（10）查看贵重物品保管单，在客人退房后请客人交还保险箱钥匙。1.2餐饮及康乐账单的审核（ 1）查看账单上的项目与所附 order 单、卡是否一致。（ 2）查看每张 order 单所标价格与菜谱是否相同。 菜谱上没有的菜价在账单中必须有餐饮部经理签字标价。为什么审核营业点收入是否准确，有无跑单、做弊情况，检查其营业点的折扣、免单是否答合规定，保证酒店的收入能够完整入账。起草者：批准者：职称：总会计师签字 / 日期：职称：财务总监签字 /日期：部门

6、：财务部任务号：需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么实行者职称：SOP-02任务的题目：怎么做审计主管审计工作规程为什么（ 3）查看账单或 order 单上有作更改、冲减、作废的必须有楼面主管以上人员签字确认及原因说明。 （作废账单必须三联齐全） .（ 4）根据宴请账单查看有无按宴请规定办理或超标的。（ 5）查看各部门工作餐账单及累计数，接近限额给予提醒。（ 6）查看房包餐账单与预定单或前台实际入住人数、房数是否相符。打折单有无越权。（ 7）查看结账的信用卡有效期、签字、签购单、消费限额、授权号码等。（ 8）查看结账挂账账单上有效人签字与挂账协议上所签是否一样（ 9）对于“待处理账单”须查

7、明原因，跟踪解决。（ 10）查看每张 order 单上是否有餐厅收银员的签字、盖章。1.3报表单据审核（ 1）客房部送来的酒水、洗衣、赔偿、麻将出租报表与电脑数核对， 看有无单据漏输。（ 2）根据每班营业日报表核对与其所附的原始账单、票据是否齐全一致，以及投款记录情况，确保账款相符。（ 3）通过营业部门报表与前台收银核对房租、房态情况。（ 4）检查帐表，对出现已退房帐结的帐必须查明原因，确定责任并记录，及时督促解决。（ 5）通过电脑房价表检查入住房价是否正确合理，有无漏输或多输，注意加床、免费房、团队会议减免等情况。（ 6）通过客人离店表核对 12：00 后退房半日租收 / 免情况。起草者：职

8、称：总会计师签字 / 日期：批准者：职称：财务总监签字 /日期：部门：财务部实行者职称：审计主管任务号：SOP-02任务的题目：审计工作规程需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么怎么做为什么（ 7）根据每日营业明细表查看每笔营业收入明细及核对各营业点住客账与该表所挂账是否一致。（ 8）酒水单、酒水报表与酒水收入三方核对。（ 9）点菜单厨房联与送审账单中的财务联核对。1.4 分析报告 ：每天出具营业日报表、每月 4 日前做好上月的所有审计报告， 详细分析收入状况和应收帐回款率等。起草者：批准者：职称：总会计师签字 / 日期：职称：财务总监签字 /日期：部门：财务部任务号：需要使用的工具：效益

9、/质量标准：做什么收取营业现金实行者职称：SOP-03任务的题目：怎么做1. 审计到保安部拿取保险柜钥匙2. 审计、保安、出纳至前厅办公室，由出纳打开保险柜3. 检查保险柜内投款袋的数量是否与投款本登记的一致， 不一致时应通知各部门负责人进行调查4. 检查投款袋中的现金是否与投款单上的金额相一致， 不一致时应通知各部门负责人进行调查5. 对投款单进行分类并根据投款单制作现金明细表6. 对投款袋数量和登记本进一步核查7. 对投款金额和投款单进一步核查8. 对投款金额和投款单及投款金额和投款单不符原因作出处理意见9. 将信用卡单及银行信用卡进账单交由应收做账10. 将现金投款单及营业款现金解款单交

10、由明细做账11. 将现金明细表交由审计审查12. 月底对相关单据装订存档（下附流程图）总出纳收投款流程为什么规范收投款管理，保证资金安全。起草者：批准者：职称：总会计师签字 / 日期：职称：财务总监签字 /日期：收投款流程图部门：财务部任务号：需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么现金的提取、支付、盘点实行者职称：SOP-04任务的题目：怎么做1、 酒店财务总出纳核定酒店需要备用金金额， 向财务总监总经理申请批总出纳备用金管理为什么控制好备用金的使用管理准，填写现金支票到XX银行酒店基本账户提取。2、支付个人各种奖金、劳保、福利、差旅费，员工食堂每天菜款，各部门零星报销，在 1000 元内的

11、现金报销，超过1000元以上的一律转账。3、根据财务指定报销时间，凭各部门填写现金报销单有报批手续的单据，由财务指定人员出具付款凭证，出纳核实报销金额无误后报销，按定额补足报销的备用金。4、为了避免每天现金报销收付过程中发生错误，每天下班前出纳应清点现金。每月最后一天在总账会计监督下盘点库存现金，出纳应按券别 （壹角、 贰角、伍角、壹元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分别清点其数量，然后加总，即可得出当月的实存数。 将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，如发现有长短款，应进一步查明原因，及时处理。5、审计、出纳应每月不定时对各收银点及部门的备用金抽查2 次，每月底在现金盘存表上各收银点及部门的备

12、用负责人签名。起草者：批准者：职称：总会计师签字 / 日期：职称：财务总监签字 /日期：部门：财务部实行者职称：任务号：SOP-05任务的题目：需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么怎么做各类支付1、付款方式有：现金付款、转账付款。各部门确定发生业务种类，由部门文员填制付款凭证。2、各部门根据业务需要，现金付款总出纳付款程序为什么规范管理的填制现金付款凭证。3、对超过现金收付限额1000 元以上的款项进行收付时，必须通过银行结算。转账付款的填制转账付款凭证。4、付款申请需附完整的的单据凭证 正式发票（能够事先提供的情况下）。 收货记录（支付供应商货款时，还应附供应商一联收货报告）。 已批准的

13、采购申请单。 如有合同的付款项目须附有合同复印件。 固定资产的付款、差旅费的支付等有关费用需附有经总经理审理批的预算。 各部门自行申请员工福利费或奖励金等必须附有总经理的批准文件。5、各部门填制好付款凭证，部门经理签名，送财务对口人员核对签名财务总监 总经理董事长起草者：批准者：职称：总会计师签字 / 日期：职称：财务总监签字 /日期：部门：财务部实行者职称：总会计师任务号：SOP-06任务的题目：员工报销流程需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么怎么做为什么员工各类费用报销1.员工填写报销单及其它支持文件规范管理、权责分清、防止浪费。2.部门经理会计财务总监总经理董事长3.财务部查询员工是

14、否已申请备用金或借款4.财务部查询员工申领备用金或借款是否超过报销金额5.对于没有申领备用金或借款的员工付出现金6.总账人员进行标准会计维护7.对于报销金额超过备用金或借款的员工付出现金8.总账人员进行标准会计维护9.对于申领的备用金 ( 或借款 )大于报销金额的员工 ,收取现金10.总账人员进行标准会计维护（下附流程图）起草者：批准者：职称：总会计师签字 / 日期：职称：财务总监签字 /日期：员工报销流程图部门：财务部实行者职称：成本主管任务号：SOP-04任务的题目：成本核算管理规程需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么怎么做为什么成本核算管理规程1、物品申购：审核仓管员填写的物品补库申

15、购单及各使用部门申购单的规格、数量是否合理，尽可能内部调拨，并签名认可。2、物品询价和定价：月底与相关部门人员到市场询价并记录，经与相关部门及供应商协商后对进行定价，如市场价格有较大变动时，再询价重新调整。3、物品采购：将手续完备的申购单交采购员进行采购。4、物品验收：将收货人员验收过程中发现的不合规格、质量、数量的问题及时通知采购或供应商，及时进行更换或退货，保证供应。5、物品入库：审核收货人员开出的验收记录价格、数量、金额是否正确，并做出相应的帐务处理。6、物品领用：各部门根据使用情况填写的领料单，由成本会计审批后方可发货。7、物品发放：仓管员根据手续完善的领料单发放货物， 并将领料单财务

16、联交成本会计做帐务处理。8、物品盘点：月末对仓库及各部门的库存物品进行盘点、核对，对盘盈盘亏结果须查明原因，明确责任，做相应的帐务处理。9、分析报告：每月5 日前做好上月的所有成本报告， 详细分析成本状况和成本率高低原因等。起草者：批准者：职称：成本主管签字 / 日期：职称：财务总监签字 /日期：部门：财务部实行者职称：仓库管理员任务号：SOP-04任务的题目：验收工作规程需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么怎么做为什么验收工作规程1、进货检查在验收货物时， 要检查货物是否和申购单上所填写的相符，凡是申购单没有的物品，应查明原因并完备有关手续才给予受理；对手续不全的物品不予受理。2、验收凡

17、发票或送货清单与实物名称、型号、规格、数量不相符的不予签收。食品的质量检验可请相关人员进行鉴别。其他物品进货要有使用部门人员在场检验。3 、入库或直拔使用对于验收合格的物品根据情况， 采取直拔或入总库的方法进行管理。一般鲜货都采用直拨的方式。4、记录及时填写收货记录，便于管理人员了解进货及库存情况，作为控制进货的依据。填写好的收货记录，要妥善保管，及时送交成本会计、供应商、使用部门。（下附流程图）起草者：批准者：职称：成本主管签字 / 日期：职称：财务总监签字 /日期：验收流程图 :不合格退 货到 货审查进货手续验 货合 格填验收单手续不完备手续完备直拔部门查明原因补办手续入总库原因不明部门：

18、财务部实行者职称：采购经理、采购员任务号：SOP-05任务的题目：采购部日常采购程序需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么怎么做为什么1、填写采购申请单各部门填写所需物品采购申请单（名称、规范采购流程，杜绝私自规格型号及数量部门须填写清楚，个别物采购，保证物资正常供给品没有规格型号须提供样品给采购部）2、审批采购申请单3、采购申请单审批完毕，采购部负责采购事宜。4、物品验收5、报帐、结算6、单据整理7、每日厨房原材料报单按照部门经理、采购经理、成本经理、财财务总监、总经理的顺序依次审批（采购物品须采购部通过三家报价后选定采购价格）采购部根据审批完毕的采购申请单安排采购事宜。物品到货后通知收货

19、部、使用部门按照规定验收采购完毕后根据相关单据及时填写会计报销凭据汇总单和付款通知单报帐、付款。每月月底对采购申请单、采购合同及收货单等进行装订归档。每日厨房所需的蔬菜、鲜活类原材料，由厨师长或指定专人开具“厨房每日申购单 ”，经厨师长签字后交采购部，采购部通过传真、电话形式通知供应商，供应商按要求送货。起草者：批准者：职称：采购经理签字 / 日期：职称：财务总监签字 /日期：部门：财务部任务号：需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么收银工作规程实行者职称：收银员SOP-05任务的题目：收银工作规程怎么做为什么1、前台收银1.1 班前准备(1) 前台收款员依照排班表，准时到岗签到，由前台收银

20、主管或领班监督、并编制考勤表。(2) 清点上一班转来的备用金是否准确无误后，在现金交接本上签字，完成转交手续。(3) 检查单据及发票等是否充足，根据客人流量及时补充，保证当天的正常使用。(4) 领用发票时，要检查发票及其号码，如有缺号或断联应及时退回， 下班时将未使用的发票办理移交手续。(5) 查阅交接班记录，做好相关工作。1.2 办理客人入住手续A. 散客(1) 检查预订单的内容：客人姓名、人数、入住天数、房价（包早餐）(2) 检查付款方式（现金、信用卡、挂帐）(3) 前台收款、客人签名(4) 客人的姓名、地址、电话、身份证号码(5) 日租金×天数× 2=应收取的押金，

21、例：300 房价 1 天交 600 元。(6) 如客人入住 5 天，无法一次付完住房预付款，可先付 2-3 天，如客人不确定住几天，可让客人交付最少一天的房费押金。起草者：批准者：职称：签字 / 日期：职称：财务总监签字 /日期：部门：财务部实行者职称：收银员任务号：SOP-05任务的题目：收银工作规程需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么怎么做为什么收银工作规程(7)一般收取押金要足够以减少发生房租催收和跑单的情况。(8) 注意交押金的订房人与住房人是否一致，以免退房时把押金退错。B. 团队(1) 提前核对销售部下的预订单， （团号、团队名称、旅行社名称、人数、用房数、房价及是否有免单）

22、。(2) 审核前台团队入住单内容是否与预订单一致。(3) 房数、房价、人数的变动，须由销售部确认后更改。(4) 结算房费总额，收取押金。1.3 房租催缴(1) 客人余款（当天房租 +押金） =所欠房租（向客人解释含押金） ，例：押金 500元，房价 300 元，住 1 天，第二天催房租：200（ 300+200） =-300 。(2) 所押信用卡如超限额，应及时通知客人。1.4 离店结账(1) 根据各收银点的客账与客人核对消费明细。(2) 凭押金单办理结账手续，请客人签字确认。(3) 结账时，若客人押金单遗失，请客人出示身份证，核对入“住登记单”是否该客人， OK后，请客人在账单上注明押金单 NO.XXX已遗失，声明作废并签名、标日期， 然后核对客人签名字样同收银联押金单或入住登记单上签名是否一致。(4) 编制收银报表。起草者：职称：签字 / 日期：批准者：职