江苏大娘水饺餐饮有限公司会计制度设计方案

1、江苏大娘水饺餐饮有限公司会计制度设计方案第一部分：公司基本情况1.1 公司简介1996 年 4 月始创于江苏常州的“大娘水饺”，十多年来，为具有近两千年传统文化的水饺注入了时尚元素和标准化的灵魂，引领了中式快餐的新潮流。“大娘水饺”至今已在南京、上海、北京等上百个城市开设了连锁店 300 多家，每年光顾“大娘水饺”的消费者超过了 5000万人次。全球商业经典杂志以“大娘水饺靠中央厨房创造 6 亿只水饺传奇”为题，对“大娘水饺”的成功模式进行了分析和研究，中央电视台、台湾东森电视台、中国新闻网、环球时报、人民日报海外版等媒体相继将“大娘水饺”作为中式快餐的成功典范进行了追踪报道， “大娘水饺”的

2、掌门人也被推选为 2006 中国餐饮行业领袖人物。“大娘水饺”先后获得了中国快餐十佳品牌企业、江苏省文明单位、江苏省诚信单位、江苏服务名牌企业、亚洲十大最具潜力品牌等荣誉，“吴大娘”及图形商标被认定为江苏省著名商标；“大娘水饺”还成为 2008 北京奥运会推荐菜品，松仁三鲜饺、三菇饺、香菇青菜包分别荣获 2008 北京奥运会推荐食谱菜品展金、银奖；松仁三鲜饺、三菇饺、素三鲜饺被评为中国名点；松仁三鲜饺、牛杂汤、蜜汁叉烧酥荣获 2005 上海国际餐饮博览会金奖。1.2 主要经营业务公司是以传统的水饺为主打产品，融合西式快餐理念，致力于价格平民化、品质标准化、管理现代化、品牌国际化的中国快餐连锁品

3、牌企业。企业经营产品主要有：速冻类的包子、馒头、速冻饺子；饺子；汤有汤类、汤品；大鸿面馆、面；冷菜；另外还有点心、烧烤、套餐、色拉、饭、粥、煲类与农家铁锅。1.3 公司组织结构公司职能部门主要职责总经理：全面负责公司经营、管理与决策。管理副总经理：协助总经理负责公司管理体系建设与执行。经营副总经理：协助总经理负责公司经营管理。技术部：协助总经理负责公司产品研发和产品标准化建设。综合办：负责公司绩效管理、质量检查、人力资源管理、劳资管理、培训管理、信息管理、行、政管理、法律管理等。财务部：负责公司财务管理、资金管理、成本管理、审计管理、吧台管理等。物资部：负责公司采购管理、价格管理、仓库管理、车

4、辆管理及固定资产管理等。技术部：菜品出品管理及菜品的研发与试制。经营部：负责公司经营管理、品牌管理、营销管理、公共关系、市场开拓和六常管理等。组织结构图：1.4 内部管理制度1.4.1 仪容仪表要求制度1、上班必须按规定着工作服，工作鞋，佩戴工号牌，统一发型，只准穿肉色袜。（黑色袜男员工）2、女服务员：上班要化淡妆，不准浓妆艳抹，长发要盘起，短发不过肩，留海不超过眼睛，头发不准染色，不准梳过于夸张的发型；男服务员：头发不准染发，不留胡须，勤修面。 3、不准留长指甲，不得涂有色指甲油。不准用刺激性很强的香水。4、上班时间不准戴手镯、耳环、项链等饰物。5、工作服要整洁，无油渍、无皱痕。6、上班前不

5、准吃大蒜，大葱，等刺激性，带异味的食品，不能吃酒精含量过高的事物，饮料。7、不能当着客人的面做不雅观的动作，如抓痒，抠鼻子，挖耳朵，梳头发，剔牙，大呵欠等，打喷涕应适当遮掩。8、 检查仪容，仪表应到卫生间或客人看不到的偏僻处。9、凡违反以上规定一次扣款 5 元，再次扣半天休，三次扣一天休1.4.2 卫生工作制度A、 个人卫生1、勤洗澡、勤换衣、勤洗头发、不能有头屑、身体不能有异味。2、 工作服要勤洗、勤换、不得有油渍、皱痕和异味。3、 大、小便后要洗净、擦干。B、 区域卫生1、 地面无杂物、桌椅按要求摆放整齐美观。2、 桌面无油渍、无尘灰，餐具无破损、无油渍、无灰尘、无水滴、无茶渍，餐具必须消

6、毒。3、工作台要干净、整齐、物品按要求摆放一致，托盘、水壶要干净、无污渍。4、 不准乱扔果皮纸屑，不能随地吐痰。要随手捡拾地面杂物，讲究公共卫生。5、门窗、墙壁要保持光亮，无灰尘、无油渍、无蜘蛛网。6、卫生间要保持干净、整洁、无异味，卫生工具摆放整齐。7、 各班组卫生分片包干到人，每天派人轮流值班，保持卫生清洁。每周六搞大扫除。8、违反以上规定者，视情节轻重罚 520 元。1.4.3 劳动纪律1、提前十分钟到岗，换好工作服，检查好仪容、仪表。2、上班时间站立规范，不得倚墙、靠椅，不准聚一起闲谈，上班按规定时间在自己区域站立规范，面带微笑迎接客人的到来。严禁以工作场地作为休息场所，违者一次罚款

7、520元。3、 遇到客人和上司，要主动问好点头致意，不能视而不见。违者一次罚款 520 元。4、 客人来了要说欢迎光临。在服务过程中请使用礼貌用语，客人买单要致谢，客人离时要送客，请客人慢走，并诚心欢迎客人下次光临，使用礼貌用语，违者一次罚款 520 元。 5、不准与客人争吵，要记住客人永远是对的，不准向客人索取物品与小费。若因态度问题导致客人不买单，给酒店造成的损失由本人承担。视情节轻重罚款 20200 元。6、拾到客人物品必须上交吧台或上一级领导保管，并尽快与客人取得联系，不准私自留藏，占为已有。一经发现，罚款 20200 元并后果自负。7、如遇客人较多时，不得私自离岗。离岗要上报领班（包

8、括上洗手间），领班安排人员顶岗后，才能离开。否则所造成的后果由本人承担，并罚款 20 元/每次。8、 不准在餐厅内奔跑，不准在餐厅、包厢、公共场所大吼大叫、大声说话，违者视情节轻重罚 15 元。9、不得罢工，或三五聚集闹事，严禁向外界人员透露酒店的商业机密或抵毁酒店形象，违者开除处理。10、员工必须参加班前会及平常的业务培训，违者一次罚款 5 元。11、 在工作中随时服从，工作完后再提出见解，不得当众与领导争辩，否则视情节轻重，罚款 50100 元，并在班会上作书面检讨。12、上班时间不准吃东西，更不准私自吃、用店里或客人的食物，违者罚款 50200 元，情节严重者开除。13、不准带包进入工作

9、场所，违者罚款 520 元。14、熟悉业务知识，了解每天供应的餐点，饮品等，如因业务不熟，造成客人不满情绪的，视情节轻重，初次罚款 550 元，下岗培训三天（不计工资），所造成的损失由本人承担。 15、上班时间必须使用普通话。1.4.4 物品管理制度1、酒店所有设备设施，不能私拿、私用，若有私拿酒店物品者，罚款 50100 元/次。2、不准用客用餐具喝水、吃饭，发现一次罚款 5 元。3、 每天必须检查空调、消毒柜、灯光、卫生间下水道、电视机、煤气灶具开关等工作是否正常，如有异常立即上报领班或主管安排人来维修。4、 如已知某物不能使用，不可强行使用，否则造成的后果由本人承担。5、下班前必须检查一

10、切电器设备的开关是否关掉、门窗是否关好，领班检查到某区域没关电器设备开关，该区域服务员罚款 20 元/次，所造成的损失由本人承担。6、 酒店配发给服务员的一切物品，服务员应妥善保管、合理使用，如有损坏丢失，照价赔偿或使其恢复原样。7、 若有发现故意损坏店里设备、设施者，作重罚开除处理。8、若客人损坏了酒店物品也应要求赔偿。但语气要委婉，不得对客人无礼。9、 每月盘点一次工作用具、家私及各种设备设施。损耗与赔偿方案按具体情况实施。第二部分：企业会计制度设计的基本思路和框架2.1 设计原则1 会计制度设计必须符合国家法律法规和政策的规定。2 会计制度设计的内容必须与国际惯例相协调。3 会计制度设计

11、不能违背企业会计准则和统一会计制度。4 会计制度设计的内容作为会计行为规范，必须切合实际，具有可操作性。5 会计制度设计应以提高经济效益为中心，有利于加强管理，降低成本费用，增加企业盈利。6 会计制度设计要便于加强会计监督，应注重建立健全内部会计控制制度。7 会计制度设计一方面要保持稳定性，另一方面要随着经济发展和情况的变化，进行必要的修改和补充。8 会计制度设计的内容要通俗易懂，简明易行。2.2 设计依据会计制度设计的依据包括三个层次：分别为国家法律、行政法规、企业规章。三个层次中，与制定企业会计制度直接有关的重要法律法规是国家法律、行政法规、企业会计准则、统一会计制度和企业规章。但最主要、

12、最直接的依据是会计法和企业会计准则以及统一会计制度。2.3 设计程序会计制度设计程序工作内容组织准备阶段建立会计制度设计小组提出设计会计制度的要求确定设计人员分工学习文献资料调查研究阶段根据设计任务确定调查范围确定调查研究的典型确定调查研究的地区确定调查研究应持的态度设计编写阶段制定编写方案进行起草编写工作小组讨论进行总纂定稿试点修改阶段试点运行，修改定稿会计制度设计的程序包括组织准备阶段、调查研究阶段、设计编写阶段和试点修改阶段。每个阶段的主要工作见下表所示：第三部分：会计制度设计内容3.1 会计科目设置经济业务名称设置的会计科目筹资过程业务筹集资本金实收资本或股本、资本公积借款业务短期借款

13、、长期借款、财务费用发行债券业务应付长期债券、应付短期债券、长期应付款采购过程业务采购成本计算材料采购、物资采购或商品采购、在途商品或在途材料各种存货原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、材料成本差异、待处理财产损溢、库存商品、商品进销差价、加工商品、商品削价准备、委托(受托)代销商品、代销商品款等采购应付款应付账款、应付票据、其他应付款生产过程业务各种费用生产成本、制造费用、管理费用、待摊费用、递延资产、预提费用等工资业务应付工资、应付福利费等提取折旧累计折旧完工产品成本产成品、产品成本差异销售过程业务营业收入产品销售收入、主营业务收入、商品销售收入、其他业务收入等营业支出产品销售成本、

14、主营业务成本、商品销售成本、营业费用、产品销售费用、经营费用、产品(商品)销售税金及附加、其他业务支出、销售折扣与折让等应收款项应收账款、应收票据、坏账准备、其他应收款、分期收款发出商品、预收账款等利润形成及分配过程业务利润形成各个收入科目和费用科目、所得税、营业外收入、营业外支出、固定资产清理、待处理财产损溢利润结算本年利润利润分配利润分配、应交税金、其他应交款、盈余公积、应付利润特殊科目的设置：(1)根据特殊业务需要设置的会计科目，例如“特准储备物资”科目； (2)根据经营管理特定要求设置的会计科目。例如“国际信用证存款”科目、“外汇额度”科目等；(3)根据一定时期经济管理需要设置的会计科

15、目，例如“商品削价准备”科目、“短期投资”科目、“长期投资”科目等。明细科目的设置：统一会计制度中不对明细科目作出详细规定。一般明细科目设置的规则如下：(1)实物资产按种类和品名设置；(2)债权、债务类资产或负债科目按单位名称或个人名设置； (3)成本计算科目按对象设置；(4)某些收入和支出科目按业务种类和项目设置。另外，对于一些特殊的会计科目，则应根据特殊需要设置明细科目。3.2 原始凭证设计主要原始凭证包括对外投资原始凭证、物资采购及入库原始凭证、产品生产、成本计算及产品入库凭证、产品或商品销售原始凭证、货币资金收付凭证、固定资产业务原始凭证、往来结算业务原始凭证、转账、结账业务原始凭证等

16、。3.2.1 记账凭证格式设计(1)通用记账凭证格式的设计：通用记账凭证的格式中包括摘要栏、科目栏和金额栏，按金额栏的设置分为单栏式和双栏式。双栏式中设置两个金额栏，便于检查科目借贷金额的平衡关系；单栏式中只设置一个金额栏，不便于检查借贷科目的平衡关系，但能完整反映科目之间的对应关系。(2)专用记账凭证格式的设计：专用记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。专用凭证的基本格式内容与通用记账凭证相同。只是对于收款凭证或付款凭证而言，由于借方科目或贷方科目可以确定为现金和银行存款，所以在设计收款凭证或付款凭证时，可以直接印上 “借方：现金(银行存款)”或“贷方：现金(银行存款)”科目。转账凭证分

17、为对照式和顺序式两种，顺序式又分为单金额式、双金额式和多金额式。(3)单式记账凭证格式的设计： 单式记账凭证的特点是一张记账凭证反映一个科目。为了便于检查和平衡，所以在设计单式记账凭证时，应在上面标明对应科目的名称。其余格式内容与复式记账凭证相同。(4)汇总记账凭证的设计：汇总记账凭证分为分类汇总记账凭证(汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证)和科目汇总表。1）分类汇总记账凭证中汇总收款凭证和汇总付款凭证的格式见下表：×××公司汇 总 收(付) 款 凭 证借方(贷方)科目：年 月 日第 号贷方(借方)科目金额总账页数借方贷方附件：收款(付款)凭证自 号至 号

18、共 张×××公司科 目 汇 总 表年 月 日月 日第 号会计科目总账页数本期发生额借方贷方合计会计主管 记账 复核 制单 汇总转账凭证按贷方科目汇总，其格式与汇总付款凭证相同。 2）科目汇总表是根据记账凭证汇总编制的。其定期将每一科目的借方、贷方发生额汇总在一张科目汇总表上。科目汇总表的格式参见下表：收款凭证第号至第号共张付款凭证第号至第号共张转账凭证第号至第号共张会计主管记账审核制单(5)其他记账凭证的设计：这里主要是联合凭证的设计。联合凭证既是原始凭证，也是记账凭证。其设计的特点就是在原始凭证上增加借方科目和贷方科目。不过这种记账凭证很少采用。记账凭证的传递程

19、序：3.2.2 会计账簿设计1）日记账的格式：以日记账涉及到的金额划分，日记账一般格式有三种：一栏式、两栏式和三栏式。当前日记账的标准格式为三栏式。2）总账的格式：一般是三栏式的，在账页上设置借方、贷方和余额三个金额栏，类似于三栏式的日记账。3）明细账的格式有三种：三栏式、数量金额式和多栏式。三栏式明细账格式与三栏式总账格式相同；数量金额式明细账是在三栏式明细账上增加数量栏和单价栏形成的；多栏式明细账是在借方和贷方的金额栏中再设置专栏。3.2.3 会计报表设计会计报表的格式：包括表头、正表和附注三部分。表头包括报表名称、编号、编制单位、报表的计量单位和报表时间；正表记录各项经济指标；附注记载采

20、用的主要会计方法；会计方法的变更原因和情况和影响；非常项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细说明等等。资产负债表采用“账户式”结构，利润表采用“多步式”，现金流量表采用报告式，采用直接法编制现金流量，同时提供在净利润基础上调节经营活动现金流量的信息。会计报表编制程序：确定编报期间：有年报、半年报、月报；设计会计循环和结账日程表；设计报表底稿。除了对外报表，企业还要编制企业内部管理需要的报表：日常管理报表：包括银行存款和借款报表、存货的进销存报报表；成本报表：包括产品成本表、产品生产情况及成本分析表；期间费用报表和利润分析、预测和效绩评价表3.2.4 账务处理程序（1）销售收入的核算如果销售收

21、入是根据食品、饮料、其他杂项进行分类，则各类应使用不同的发票，或者是在告知记帐员时应明确销售的类别。每日的现金收入在现金日记簿中记录，该记录应与出纳所报的现金总数相核对。（2）应收帐款应收帐款要在现金收入簿中的应收栏中进行记录，并且加总记入每日的销售收人中。每月底，将该栏总记转入应收帐款。当应收帐款收回时，现金收入记入现金日记簿并且在其他杂项栏中进行记录。实际的销售发票应留存起来作为未收帐的控制工具。由于把应收帐记入销售栏中会增加销售记录的准确性，对坏帐所导致的损失也应用适当的分录予以反映。（3）采购及支付程序建立一个采购部门处理订单。供货商开具发票并在某一特定日期要求兑现。零星的采购及其他杂

22、项费用一并用备用金支付。在采购及支付程序中应将各种职能区别开来，这样能使现金的挪用降至最低的程度。购货人不能是收货人，负责现金支付的人不应是购货或收货人。只要有可能的话，农产品的供货商应每月支付一次。这种方法有助于确定每月的采购量，也有利于每月采购价格的确定。对那些无法接受一个月结算一次的供货商来说，货款的支付可降至每个星期一次。（4）餐饮业管理人员通常需要的报告：现金余额日报-由记帐员报告；顾客人数日报-出纳或领班报告； 饮料消费日报-由负责购买及管理酒吧的侍者报告；肉料消费日报-由仓管人员报告，以表明采购的需求；损益表月报-由会计师报告；应收帐款月报-由记帐员报告；资产负债表月报-由会计师报告；损益表年报-由会计师报告。3.2.5 内部控制制度（1）制作成本的内部控制会计系统应与制作过程结合在一起。例如，仓库保管员在发出货物时应收到有主厨签字的取货单。一般来说，每次取货的量是较大的。管理人员也可以根据主厨的取货单来评价客户对主厨的任何抱怨。有可能的话，应对特定