最新中国工商银行固定资产项目贷款评估办法

1、中国工商银行固定资产项目贷款评估办法第一章总则第一条为加强固定资产贷款（以下简称贷款）管理，规范评估工作, 保证评估质量，防范贷款风险，提高贷款效益，特制定本办法。第二条贷款评估是银行贷款决策的主要依据。贷款评估根据贷款的 效益性、安全性和流动性要求，运用定量与定性相结合的方法，对贷 款进行全面、系统的评估，为贷款决策提供客观、公正、准确的依据。第三条本办法根据中华人民共和国商业银行法、中华人民共和国担保法、贷款通则等国家金融法律、法规及我行有关的贷 款管理规定制定。关联法规：第四条本办法适用于工商银行对固定资产投资项目发放的人民币和 外币贷款。第二章评估工作要求第五条贷款评估的依据（一）国家

2、产业、产品和布局政策，财政税收政策，行业发展规 划，国家和行业的可行性研究设计标准及参数；（二）中央银行和我行的信贷政策及贷款管理规定，我行的评估 规定和参数；（三）政府有权部门对项目立项的批准文件，项目可行性研究报 告及有权部门的论证意见；（四）借款人生产经营等有关资料；（五）中央和地方政府有关的城市建设规划、环境保护、消防、 安全卫生、运输、劳动保护等有关法规和规定。第六条贷款评估应具备的基本条件（一）符合国家产业、产品及布局政策和投资项目审批程序；可 行性研究经权威部门论证；（二）借款人的主要财务指标、项目资本金来源及比例符合国家 和我行规定；（三）项目总投资及投资构成明确、拟采用工艺技

3、术基本定型、 拟购进设备已完成询价；（四）借款人前3年财务报表及生产经营资料、项目立项批准文 件、可行性研究报告等基础资料齐全；（五）具有有关部门或下级行的书面推荐意见。第七条申请我行固定资产贷款人民币5 0 0万元以上（含5 0 0万 元）、外汇贷款1 0 0万美元以上（含1 0 0万美元）的项目，均应 进行贷款评估；科技开发贷款不论贷款额大小，原则上都要进行评估; 追加贷款额超过原承诺贷款额3 0 %的应重新进行评估。第八条符合下列情况之一的贷款，可不进行评估，写出调查报告即 可：（一）申请我行固定资产贷款人民币5 0 0万元、外汇贷款1 00万美元以下的；（二）经确认，以可转让国家债券或

4、金融债券质押的；（三）经具有相应审批权限的贷款审查委员会特殊批准的；（四）拟不承诺贷款的。第九条贷款评估的程序（一）确定主评估人；（二）组建评估小组，制订评估工作计划;（三）调查、收集整理资料；（四）对资料进行分析、审查，做出预测与评价；（五）编写评估报告。第十条评估要求（一）贷款评估应尊重事实、客观公正；对原始数据、资料等基 础信息搜集整理应坚持真实性原则；对数据资料的选取及费用、效益 的界定应遵循谨慎原则；评估报告反映的信息应遵循重要性原则，对 重点问题要充分揭示，客观评价；（二）实行主评估人负责制，主评估人应参与评估的全过程，并 对评估质量和评估结论负责；（三）评估报告应在下达评估通知后

5、2个月内完成，疑难项目评 估时间一般不超过3个月。第三章借款人评价第十一条借款人概况了解借款人的历史沿革、地理位置、产权构成（或所有制）、组 织形式、职工人数及构成；分析企业形象、主导产品、在行业和区域 经济发展中的地位和作用。对涉及企业体制、主营业务方向、对外投资及诉讼等重要事项应作进一步调查分析。第十二条经营者素质评价了解法定代表人和领导班子成员的经历、业绩、信誉、品德和能 力，评价其经营管理水平。第十三条经济技术实力评价了解借款人近3年的总资产、净资产、固定资产净值、在建工程、 长期投资以及工艺技术装备水平等变化情况，分析借款人近几年业务 拓展及经济实力增长情况。第十四条资产负债分析深入

6、了解借款人主要资产负债情况，计算近3年资产负债率、流 动比率、速动比率等指标，分析主要资产负债项目的增减变化情况和 原因，在综合考虑或有负债的情况下，评价其短期和长期偿债能力。第十五条资产运用效率评价了解借款人近3年的主要生产技术指标和生产能力利用情况，计 算生产能力利用率、存货周转率、应收账款周转率等指标，评价资产 运用效率。第十六条盈利能力分析了解近3年主要产品产量、质量、成本费用、销售收入、税后利 润及创汇等情况，计算产销率、销售利润率等指标，分析影响盈利的 原因，评价盈利能力。第十七条信用状况评价了解借款人的基本账户开立、信用等级等情况；近3年短期借款 和长期借款本息的偿还情况；我行对

7、借款人全部存量贷款的风险度状 况；借款人的商业信用与我行的业务合作现状；计算存贷比率和销售 款归行率。第十八条发展前景评价分析借款人所在行业的特点、发展方向及中长期发展规划，综合 评价借款人的发展前景。第十九条 对新建企业，着重了解借款人的背景，分析业主经营素质 和主要投资者的生产经营及资产负债状况。第四章 项目建设条件评价第二十条项目建设必要性评价了解拟建项目的建设方案，审查项目提出的背景、目的，综合分 析借款人实施项目的政策环境和中长期发展规划，评价项目建设的必 要性。第二十一条 项目实施进程情况评价了解项目立项批复和可行性研究论证情况，评价项目建设的进度 计划；对追加贷款项目要说明初步设

8、计、开工、概算调整等文件的批 复单位、批复时间及批复内容；对已开工的项目要分析形象进度、投 资完成及各项资金到位情况。第二十二条工艺技术条件评价审查项目拟采用的技术是否已通过有权部门正式工业化生产的鉴 定；项目设计单位的资格和能力；说明拟采用工艺技术和主要设备的 先进性、合理性和适用性。科技开发贷款项目应说明小试、中试及样 机鉴定情况；分析业主的技术力量。第二十三条项目建设和生产条件评价调查分析项目建设及生产经营所需用地、原材料、燃料、动力来 源的可靠性；分析交通运输、生活保障设施及投资区域环境等协作配 套条件与项目需要的适应性。对新建项目的厂址选择、工程地质、水 文地质等情况可直接引用有权部

9、门对项目方案的定型意见。第二十四条经济规模评价了解和评价生产经营能力是否达到经济规模要求。第二十五条环境保护评价主要审查有无环境保护部门批准的环境保护方案。第五章市场评估第二十六条市场环境评估调查分析借款人原有及拟上项目国内外同类产品的市场供给、需 求、价格现状及变化趋势，分析国内销售及出口的政策环境、贸易条 件。第二十七条市场竞争能力分析分析借款人近3年主要产品在国内国际市场销量和价格的变化情 况，分析产品的经济寿命期；调查分析市场竞争状况、主要竞争对手 情况及潜在市场竞争因素，分析借款人市场竞争能力及市场占有率。 对商业企业应侧重调查商界其他同类企业的经营情况，分析借款人的 市场竞争能力。

10、第二十八条市场前景评估分析借款人在预测期内主要产品的目标市场定位、容量、营销策 略及风险状况；评估主要产品在国内外市场的销量、价格变化趋势及 波动幅度。第六章投资估算和筹资评价第二十九条 项目总投资是指固定资产投资和流动资金之和。固定资 产投资包括工程费用、其他费用、预备费用、固定资产投资方向调节 税和建设期利息。第三十条投资估算评估审查工程内容和费用是否齐全，分析投资估算中有无漏项；审查 取费标准和依据是否合理，分析有无任意扩大规模或压低造价等情况。第三十一条筹资评价审查拟建项目总投资的各项资金来源、出资方式及落实情况，项 目资本金来源及比例是否符合规定。对新建企业要着重对资本金来源 进行审

11、查评价。对以实物、工业产权、非专利技术、有偿划拨的土地使用权等方 式投入资本金的，主要审查是否经过有资格的资产评估机构进行估价， 估价方法是否符合法律、法规的要求，所占比例是否符合有关规定等。对以货币方式投入资本金的，要在对各投资方近3年的生产经营、 资产负债及财务状况变动情况进行分析的基础上，评价各投资方的投 资能力及各年度的投入量。第三十二条项目投资计划评价评价拟建项目分年度投资计划的可行性，编制 项目总投资来源及 支出预测表”（见评估表2）。第七章偿债能力评估第三十三条借款人的综合效益一般包括借款人原有效益、在建工程 和拟建项目预计效益。第三十四条 项目财务效益预测按照国家现行财税制度等

12、有关规定，在分析测算项目的投资、生 产期成本费用、销售收入与销售税金及附加、项目利润等数据基础上， 编制项目财务现金流量表”（见评估表3）,计算投资利润率、财务 内部收益率、投资回收期等指标，并进行不确定性分析。对需用汇项 目还应进行外汇平衡分析。第三十五条在建工程效益评价分析在建工程情况，评价在建工程对借款人发展的影响。如借款 人不能提供在建工程有关资料，可按谨慎原则处理，只考虑在建工程 负债的偿还，不考虑在建工程建成后的效益。第三十六条 借款人综合效益评价根据借款人前三年资产负债和损益变化趋势，综合考虑借款人生 产发展纲领、财务规划及拟建项目和其他在建项目因素，预测借款人 计划贷款期内资产

13、负债和经营效益变化情况，说明测算依据；编制 资 产负债表”和借款人损益及利润分配预测表”（见评估表4、5）;计 算分析销售利润率、资产负债率、流动比率、速动比率等主要经济指 标。第三十七条偿债能力评估在预测借款人综合效益的基础上，测算可还贷资金来源，在考虑借款人原有长期负债按合同约定偿还的基础上，编制长期负债偿还预测表”（见评估表6）。测算项目工商银行长期贷款偿还期或偿债保证 比。第八章贷款风险与效应评价第三十八条贷款风险分析（一）定量分析。测算贷款风险度，填制 项目贷款风险度测算表 （见评估表7 ）。（二）定性分析。综合分析借款人在投资、市场、原材料供应、 汇率、生产经营、管理体制、政策环境

14、及贸易条件等方面面临的风险， 要分析这些风险因素出现的可能性以及对我行贷款的影响程度，提出 相应避险措施。第三十九条贷款担保评价对借款人提出的贷款担保方式意向进行初步的调查，评价其可行 性。第四十条贷款效应评价分析增量贷款对我行稳定和增加存款、扩大结算业务，拓展中间 业务的影响，计算存贷比率等指标；分析增量贷款对盘活贷款存量、改善贷款结构、降低贷款资产风险的影响；分析评价增量贷款给我行 带来的社会效益。第九章评估报告的编写第四十一条评估报告的编写应实事求是，客观公正；报告要求有情 况、有数据、有分析、有结论、要突出重点、简明扼要、条理清楚。第四十二条 主评估人应根据项目的实际情况确定评估报告的

15、重点内 容。第四十三条评估报告应统一格式，首页要注明主评估人、参加评估 人员姓名、工作单位、职务、职称、编写章节，次页应标明报告目录， 第三部分是正文。评估报告正文包括：（一）概要部分：简要介绍贷款项目背景，概括第三章至第八章 的主要评估结论，对项目贷款进行总评价，提出贷与不贷，贷多贷少 的明确意见，指出拟建项目及借款人存在的问题，提出改进意见和避 险措施；（二）借款人评价；（三）项目建设条件评价；（四）市场评估；（五）投资估算与筹资评价；（六）偿债能力评估；（七）贷款风险与效应评价；（八）评估报表，依次是：评估主要结论报告表”、项目总投资来源及支出预测表”、项目财务现金流量表”、借款人资产负

16、债表”、借 款人损益及利润预测表”、借款人长期负债偿还预测表”、项目贷款风 险度测算表建第四十四条 评估报告附件由工作底稿表、专题调查报告及其他附件 和附图组成。评估报告附件单独装订。其他附件和附图包括：（一）借款人近3年资产负债表”、损益表”和财务状况变动表”;（二）法人营业执照、法人资格证书、公司章程及批复文件；（三）项目筹资证明；（四）项目对外融资的有关批准文件；（五）项目立项批准文件；（六）与项目建设和生产有关的其他批件，协议，合同及设备清单；（七）环境保护方案的批复文件；（八）借款企业借款申请意向书、担保意向书及贷款偿还文件；（九）项目实施计划条形图；（十）与贷款项目有关的其他材料第

17、十章附则第四十五条 贷款评估报告系银行内部文件，任何部门和个人不得对 外提供。第四十六条各分行可根据本办法，制定实施细则，并报总行备案。第四十七条 本办法由总行负责解释，修改亦同。第四十八条 本办法自一九九七年八月一日起执行。附件：一 关于中国工商银行固定资产项目贷款评估办法的说明一、关于投资估算。1 .项目资本金。根据国务院关于固定资产投资项目试行资本 金制度的通知（国发1 9 9 63 5号），计算资本金基数的总投资是指项目的固定资产贷款投资与铺底流动资金之和。而我行现行 信贷管理规定流动资金应打入总投资，且铺底流动资金（一般按全额 流动资金的3 0%掌握）应由企业自筹。考虑到文件规定投资

18、项目资本金的具体比例，由项目审批单位根据投资项目的经济效益以及银行 贷款意愿和评估意见等情况，在审批可行性研究报告时核定因此为与我行现行规定一致，也为了全面考核项目的费用和效益，本办法要 求测算资本金时按我行现行规定掌握。2 .流动资金估算。一般采用扩大指标法估算，即参照同等规模 的同类企业销售收入或经营成本的流动资金占用水平确定。也可采用 分类详细估算法测算。3 .基本预备费和涨价预备费的估算。基本预备费一般按固定资产投资中工程费用和其他费用之和的1 0 %测算。计算涨价预备费的 物价指数一般按1 0%掌握，对设备价格基本确定的项目比例可适当 降低。4 .投资方向调节税的估算。基本建设投资项

19、目的计税依据是全 部固定资产投资额；技术改造项目的计税依据为建筑工程投资额。5 .利息的计算。当年借款按年中支用考虑，计算半年利息。当 年还款按年末偿还考虑，计算全年利息。二、关于项目财务效益分析。1 .测算直接材料成本、产品销售价格均按不含税价格处理。2 .项目现金流量表以全投资口径编制3 .财务基准折现率按1 2 %掌握。此项指标由总行定期发布。三、关于项目建设条件评估。对项目建设条件评估可根据项目具体情况进行适当简化。有的部 分可直接引用权威部门的论证结论。四、关于贷款担保意向的评估。借款人贷款担保一般是在银行正式承诺贷款后，办理贷款手续时 落实的。因此，在贷款评估阶段，只需对借款人提出

20、的保证、抵押、 质押进行初步了解和审查，评价其可行性。五、关于评估报表。1 .办法采用评估表和工作底稿表二类表格，评估表反映评 估结果，需附在评估报告后，不得任意增减。工作底稿表反映计算过 程，是评估测算的原始依据，办法只提供了参考表式，贷款评估 时可根据需要增减。2 .评估表的设计尽量考虑了新建企业、扩建企业；国有企业、 合资企业和股份制企业；工业企业与非工业企业的不同情况，但特殊 情况的存在在所难免，允许评估人员根据不同行业和不同类型企业的 特点调整评估表的内容。六、关于偿债能力的测算。1 .长期借款偿还顺序。在测算长期负债偿还时，先考虑已到期 贷款的偿还，然后按合同约定期限考虑未到期贷款

21、的偿还，在满足上 述条件后，测算新增贷款的偿还。新增贷款可以按比例偿还原则测算2 .对借款人事先约定借款期限和以等额还款方式偿还的，要分 别测算还款期内各年的偿债保证比和借款期总的偿债保证比，以全面 考察其偿债能力。七、关于评估报告的编写。1 .评估报告是银行贷款决策的重要依据。因此报告应由我行评 估人员自行编写。贷款评估不得向借款人收费。2 .对评估中遇到的疑难问题的分析可形成专题报告作为评估报 告附件。附件：二 固定资产项目贷款评估指标计算公式一、借款人评价指标（一）资产运用效率评价实际生产量1 .生产能力利用率=XI 0 0 %设计生产能力销售收入2 .固定资产周转率=（年初固定资产+年

22、末固定资产） +2销售收入3 .总资产周转率=（年初资产总额+年末资产总额） +2产品销售成本4 .存货周转率=平均存货成本平均存货成本=（期初存货成本+期末存货成本）/2赊销净额5 .应收账款周转率=平均应收账款余额赊销净额=销售收入现销收入平均应收账款余额=（期初应收账款+期末应收账款）（二）盈利能力评价利润总额1 .销售利润率=XI 0 0 %产品销售净收入产品销售净收入：指扣除销售折让、销售折扣和销售退回之后的销售净额净利润2 .资本收出率=XI 0 0 %实收资本（三）偿债能力评价流动资产1 .流动比率=XI 0 0 %流动负债流动资产-存货2 .速动比率=XI 0 0 %流动负债负

23、债总额3 .资产负债率=XI 0 0 %资产总额长期负债总额4 .长期负债率=XI 0 0%资产总额（四）银行效益评价XI 0 0 %企业在工行月平均存款余额1 .存贷比率=工行对企业全部贷款月平均余额本期工行结算户回笼货款额XI 0 0 %2 .销售款归行率=企业本期实际收回销售货款额本期企业工行全部贷款月平均余额3 .工行贷款占比= XI 00%本期企业全部贷款月平均余额企业在工行存款月平均余额4 .工行存款占比= XI 0 0 %企业全部存款月平均余额二、项目及综合偿债能力评价当年偿债资金来源1 .偿债保证比= XI 0 0 %当年应偿还全部负债借款期总的 借款期内偿债资金全部来源2 .

24、=XI 00%偿债保证比借款期内应偿还全部负债生产经营期年平均利润总额3 .投资利润率=XI 0 0 %项目总投资4 .财务内部收益率（F I RR）,是指项目在计算期内的各年差额净现金流量现值累计等于零的折现率。其计算式如下：n- tE (C I -CO) tX(l+FIRR) =0t=1F I RR至财务内部收益率CI至现金流入量CO至现金流出量(C I -CO) t至第t年的净现金流量n至计算期P5 .投资回收期=E (C I - CO) t = 0t=1P为投资回收期，即财务现金流量表中累计净现金流量为零时年限。其计算公式为：投资回收期P=累计净现金流量开始出现正值年份数-1上年累计净

25、现金流量绝对值当年净现金流量CI至现金流入量co至现金流出量（CICO） t至第t年的净现金流量。6 .盈亏平衡点根据正常生产年份的产品产量或销售量、可 变成本、固定成本、产品价格和销售税金等的年平均数据进行计算。C F盈亏平衡点=XI 0 0 %S - V-TCF至年平均固定总成本S至年平均销售收入V至年平均可变总成本T至年平均销售税金及附加7.涨价预备费（PC）,其计算公式如下：mtP C = El t（1 + f） 1t=1It至第t年的投资分配额f至价格上涨指数m至建设期评估表1一1评估主要结论报告表单位：万元、万美元I II改造前三年 II改造前三年II I 项目 II 项目 III

26、 II 年I 年I年II 年I 年I 年II借款人I流动资产I I I I流动负债 I I I II I存货 I I I I短期借款 I I I II应付账I应收账款待处理资产II长期负前三年I固定资产合计I长期借固定资产原值II负债总固定资产净值II所有者权在建工程I实收资I负债及所I长期投资 II I资产总额I I I I者权益合计 I I I II I资产负债率I I I I销售收入 I I I II情况I流动比率I I I I利润总额 I I I II I速动比率I I I I创汇 I I I II I长期负债比率II I I税金 I I I II I资本收益率I I I I销售利润率

27、 I I I II II I其中：I其中：III借款人I 项 目I上年末II工行借款II拖欠工行II II I逾期I呆滞I呆账I逾期I呆滞I呆账III贷款II余额I借款I贷款I贷款I借款I贷款I贷款I利息I情况I短期借I长期借I I项目总投资 I I其中：固定资产投资I I流动资金I II拟建I申请我行贷款I I其中：人民币 I I外汇I II项 目I借款人自筹I I其中：固定资产投资II流动资金I I主 要I新增销售收入 I I新增利润总I销售利润率I指 标I财务内部收益率II投资利润率I I投资回收期（动态）I II I借款期限I I偿债保证比I I贷款风险度I I评估表1一 2评估主要结

28、论报告表单位：万元、万美元I I出资人III I出资额II I出资比例IIIII出资人IIII I出资方式II资产总I I固定资产净值 III I负债总额IIIII 情况 IIII I长期负债合计 III I所有者权益合计 III I资产负债率(%)III I流动比率(%) II I销售收入II I利润总额II项目总投资I I其中：固定资产投资I流动资金I拟 建I申请我行贷款金额I I其中：人民币I外汇I II项 目I借款人自筹I I其中：固定资产投资I流动资金I II主 要I新增销售收入I I新增利润总额I销售利润率I II指 标I财务内部收益率II投资利润率I投资回收期（动态） I II借

29、款期限I I偿债保证I贷款风险度I备注：注：1.本表适用于借款人为项目法人的。2 .出资人资产负债和盈利状况取评估前一年（即 年）财务报表的数据。评估表2金额单位：万元、万美元I I项目投资年份I年I年I 总 计 II 序 II一IIII II 外币 I I I 外币 I I I 外币 I I II I项 目 II人I合II人I合II人I合II号II美I折I民II美I折I民II美I 折I民IIIII I I 币 I计III币I计II I币I计IIII元I人民币II I元I人民币II I元I人民币III1 I 一、项目总投资来源合91 2 .流动资金投资来131工商银行贷款I I IIIII41

30、他行贷款IIIIIII51其他负债IIIIII|6|企业自191工商银行贷款I I IIIII101他行贷款IIIIIII111其他负债IIIIII|12|企业自3I 1 41二、项目总投资支出合I 1 511.固定资产投资支出小计 I I I I I II I| 1 6| 工程费用I I I II II I1 1 71 其中：建筑工程费 I I I I I II II 1 81设备安装费 I I I I I II I1 1 91进口设备费 I I I I I II II 2 0|国内设备7| 2 1| 其他费用IIIIIIII| 2 2| 其中：海运及保险费IIIIIII I| 2 3|进口设备关税 I I I I I II I| 2 4|开办费 I I I I I II II| 2 5|技术转让费 III I I II I| 2 6|土地使用权 I I I I I II 28 III I I I I I II 2 91 预备费用I I I II III1 3 0| 其中：基本预备费 I I I I I II II 3 11涨价预备费 I I I I I II II 3 21固定资产投资方向调节税 I I I I I I I建设期利5735|2.流动资金支出小注：汇率：美元：人民币按1 ：计固定资产投资自筹率= % 流动资金自筹率=说明：