审计质量控制的主要措施

1、审计质量控制的主要措施在审计工作中，监督体制的缺失或效用不高，对审计工作的开展及审计质量控制是极不利的，下面是小编搜集的一篇相关论文范文，欢迎阅读参考。1、审计质量的影响因素1.1 审计环境根据国家相关规定，我国审计采用的是各级政府领导下的行政型审计体系，下级审计机关同时受到上级审计机关和同级政府的双重领导，对政府依赖性较高，独立性相对不高，消弱了对同级政府经济活动的监督作用，造成审计监督力度不够，审计质量不高。随着市场经济日益深化和法制化进程加快，现行审计体制将会暴露更多弊端，不利于建设良好的审计环境。由于我国尚未建立完善的审计法规体系，与审计工作相关的程序、规范、制度远未达到健全、成熟的程

2、度，造成审计人员在审计工作中基础性保障严重不足。加之，政府多方位的监管注册会计师，监管主体过多、职能重叠，无法形成一个强有力的监督核心，总是人为干涉审计工作，在这样环境下开展项目审计，是难以保证审计质量的。1.2 审计主体审计主体，说的是实施审计工作的机构和人员，不同类型的审计，审计主体各不相同。政府审计中，审计主体主要是国家职能部门，有国务审计署、各级审计局等;在独立审计中，审计主体主要是会计师事务所 ;在内部审计中，审计主体有国家职能部门、企事业单位内部审计机构。无论哪一种类型的审计，都要求审计主体具备开展审计工作的能力，确保审计监督独立性。然而，在我国现行审计体制下，审计主体的独立性相对

3、不足问题比较突出，特别是审计人员易受外界干扰，根本保证不了审计监督独立性。审计人员专业胜任能力是决定审计主体审计能力的关键因素，对审计质量有着重要影响。在审计工作中，审计人员要审查财务报表的可靠性，收集相关的财务信息，并对信息价值进行判断、处理，结合分析结果给出审计意见，若专业胜任能力不足，这一系列工作质量就无法得到保障，必然影响审计质量。1.3 审计客体审计客体对审计质量的影响主要体现在内控、财务风险及经营状况等方面。审计客体内部控制问题严重，会对审计监督产生负面效应;财务管理不善，财务风险控制不力，可能造成财务信息失真、不完整，审计主体就无法根据审计客体提供的财务信息给出正确的审计意见，也

4、起不到审计监督作用。结合实际工作经验看，经营状况越不好的审计主体，越容易收到非标准的审计意见。2、审计质量控制的主要措施2.1 强化审计主体独立性，构建适应于当前审计体制的审计控制环境现行的行政审计体制暴露的问题虽然越来越多，但是这一审计体制在现在及未来很长一段时间内，其审计监督作用和效果还是明显的，依然适合我国当前国情，短时间内不会有所改变。但是， 应在不改变现行审计体制基础上，进一步增强审计主体的独立性，降低各类型审计中外界对审计机构、审计人员的干扰，同时健全审计法律体系，消除法律漏洞，从法律层面明确审计主体的独立性、权威性，确定审计程序、规范制度等，构建一个适应于现行审计体制的审计质量控

5、制环境，确保审计监督作用得以发挥。2.2 抓住审计质量控制重点，突出审计质量控制的关键内容为控制审计质量，提高审计工作效果，就要抓住审计质量控制重点， 有针对地应对审计工作中的重难点，有效地展开审计工作。第一，严格编制审计项目计划，科学选择审计项目，确保立项的针对性、可行性 ;第二，遵守国家相关法律规定，依法执行审计工作，如实揭露审计客体在经营管理、财务、 信息等方面的问题，特别是政府审计中，必须敢于揭露问题，做到依法处理;第三，编制好审计报告，能够对问题进行深入分析，并给出切实可行的解决方法，确保审计意见的科学性、有效性;第四，对审计结果落实实施跟踪与监督，确保审计结果落实到位。2.3 注重

6、人的管理，加强审计质量控制在审计质量控制中，人是最活跃、最积极的因素，做好人的管理，便于加强审计质量控制。第一，注重审计机构领导人作用的发挥，使审计工作在领导人带领下得到彻底的贯彻落实，实现审计项目的目标第二，加强审计队伍建设，提高审计人员专业胜任能力，大力监督注册会计师行业行为，培养更多的高业务能力的审计人才;第三，树立全员参与的审计质量控制意识，领导人以身作则，全体审计人员共同参与审计质量控制，激发人的潜能，发挥合力作用;第四，以完善与创新为切入点，把现代管理理念融入审计质量控制中去，创新审计质量控制的方法、方式和手段，更好地适应新时期下的审计工作需要;第五，审计人员树立质量观，认识到审计

7、质量控制的重要性，为满足审计工作需要，不断进行知识更新，促进自我专业胜任能力的提升;第六，建立适合的激励机制，提高设计人员的工作积极性和主动性，认真做好本职工作。2.4 完善审计质量控制规范体系，保障审计质量控制工作效果基于现有的规章制度和内控措施，不断开展创新与完善活动，使审计质量控制规范体系更加完善，提高审计工作规范性。第一， 从工作实际出发，结合工作实践开展审计准则学习与落实工作，提高审计准则的可行性和可操作性;第二，制定完备的审计质量控制制度体系，包括审计复核审理、审计检查考核、审计责任追究等内容，使审计工作有章可循，落实到位，越来越规范;第三，严控审计过程，把审计目标渗透于审计的全过

8、程，具体落实到审计计划制定、审计证据收集、审计报告编制等环节，使审计工作与审计目标紧密联系起来，确保实现审计目标。2.5 加大审计质量控制监督力度，强化审计监管作用在审计工作中，监督体制的缺失或效用不高，对审计工作的开展及审计质量控制是极不利的。加大审计质量控制监督力度，既能确保审计质量又能提高审计水平。第一，注重预控管理，做好事前的审计调查工作，为选好、选准审计项目奠定良好的基础和条件;第二，审计过程中的各类文件、记录要完整、清晰、 真实， 若要修改审计意见，应当有充分的理由;第三，善于利用外部监督方式，形成内外监督合力，以强化监督管理效果;第四，建立完善的奖励与问责机制，奖罚分明，严格追究审计责任。3、结语审计质量控制是一项繁重和艰巨的工作，加强审计质量控制任重而道远， 需要业内人士的不断努力，投入极大的热情于