财务报表分析报告总结归纳

1、财务报表分析、资产负债表分析（一）资产规模和资产结构分析单位：万元项目年初数年末数增减变动流动资产：金额比重金额比重金额比重货币资金2482121586-3235应收账款290154-136预付账款72632-694其他应收款29411392399828存货33992137-1262其他流动资产15186-65流动资产合计58798632344436长期股权投资80024-776固定资产91872458-6729减：累计折旧33591684-1675固定资产净值5828774-5054在建工程42464无形资产377180-197减：累计摊销10742-65无形资产净值270138-132长期

2、待摊费用732543-189非流动资产合计76721525-6147资产总计6647064759-1711流动负债合计3878429962非流动负债合计2873936334负债合计67523662961资产规模分析：2、资产结构分析（二） 短期偿债能力指标分析指标期末余额期初余额变动情况营运资本332722001413258流动比率速动比率现金比率营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1营运资本分析营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少

3、可以反映偿还短期债务的能力对该企业而言，年初的营运资本为 20014万元，年末营运资本为 33272万元，表明企业短期偿债能力较强， 短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。对债权人来讲，此项比率越高越好， 比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务

4、的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生 产经营活动顺利开展。当流动比率大于 2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。3、速动比率分析流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。通常认为正常的速动比率为1,低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。帐面上的应收帐款不一定都能变成现金，实际坏帐可能比计提的准备

5、要多；因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合。速动比率同流动比率一样， 反映的是期末状况，不代表企业长期的债务状况。进一步分析我公司偿债能力较强的原因，可以看出：4、现金率分析现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收帐款后计算岀来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为 20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到 合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。（三）长期偿债能力指标分析项目期末数期初数变动情况资产负债率产权比率资产负债率=总负债/总资产 产权比率=总负债/股东权益 1、资产负债率资产负债率反映企

6、业偿还债务的综合能力，如果这个比率越高，说明企业偿还债务的能力越差；反之，偿 还债务的能力较强。2、产权比率产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系，而且反映了企业自有资金偿还全部债务的能力，因此它又是衡量企业负债经营是否安全的有利的重要指标。一般来说，这一比率越低，表明企业长期偿债能力越强，债权人权益保障程度越高，承担风险越小，一般认为这一比率在1,即在1以下，应该是有偿债能力的， 但还应该结合企业具体情况加以分析。当企业的资产收益率大于负债成本率时，负债经营有利于提高资金收益率，获得额外的利润，这时的产权比率可以适当高些，产权比率高，是高风险、高报酬的 财务结构；产

7、权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。二、利润表分析（一） 利润表结构分析项目本年累计上年同期增减变动主营业务利润262466-204其他业务利润7563349-2593利润总额-464-19211457净利润-464-19211457根据利润表构成分析表，我公司的主营业务利润、其他业务利润是盈利的，但是利润总额和净利润都是亏损的，由此这可以看出我公司是具备盈利能力的，但由于费用较大，导致公司亏损。（二）利润表构成比重分析项目本年累计构成上年同期构成增减变动结构变动比率一、主营业务收入871310591-1878减：销售折扣与折让823-15主营业务收入净额870510569-1864减：主营

8、业务成本80639561-1498销售费用3373352主营业务税金及附加43206-163二、主营业务利润262466-204力口：其他业务利润7563349-2593减：管理费用19013845-1944财务费用9941916-922三、营业利润-1877-194669力口：投资收益146801468营业外收入844341减：营业外支出19190力口：以前年度损益调整-1200-120四、利润总额-464-19211457减：所得税费用000五、净利润-464-19211457（三）收入盈利能力分析项目本年累计上年同期本年比上年销售毛利率营业利润率销售利润率销售净利率销售毛利率=（主营业务

9、收入-主营业务成本）/主营业务收入营业利润率=营业利润/营业收入销售利润率=利润总额/营业收入销售净利率=净利润/营业收入通过上表可知，我公司本年销售毛利率、营业利润率指标比上年同期降低了，这表明公司的获利能力降低了。公司获利能力降低主要是由于经营规模和利润空间缩减导致的。（四）成本费用盈利能力分析项目本年累计上年同期本年比上年成本费用利润率成本费用利润率=利润/成本费用成本费用=主营业务成本+其他业务成本+营业费用+管理费用+财务费用 利润=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支岀成本费用利润率反映了公司成本费用和净利润之间的关系，我公司本年成本费用利润率比上年同期有所增长，表明

10、公司耗费一定的成本费所得的收益增加不少，它直接反映岀了我公司增收节支、增产节约效益，降低 成本费用水平，以此提高了盈利水平。（五）资产盈利能力分析项目本年累计上年同期本年比上年资产净利率资产净利率=净利润+资产平均总额 净资产收益率=税后利润/所有者权益在分析公司的盈利能力时，应重点分析公司的的净资产收益率，因为该指标是最具综合力的评价指标，其是被投资者最为关注的指标。但从公司的资产负债表可以看岀，公司的股东权益已经为负数，分析净资产收益率已经没有任何意义。综合以上分析，可判断出公司现在的盈利能力极弱，随着行业内部竞争压力增大，利润空间呈下滑的趋势，公司先要生存下去只有做到扩大经营规模，实现薄

11、利多销，才能扭转亏损的趋势。努力拓展其他业务，寻找新的经济增长点，否则企业会存在经营费用过高，发展后劲不足的风险。三、现金流量表分析（一）现金流量结构分析项目本期金额构成上年同期构成增减变动增减变动率一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现 金10,31811,758-1,440收到的租金1291,029-900收到的税费返还1,5761,819-243收到其他与经营活动有关的 现金2318,204-7,973经营活动现金流入小计12,25422,809-10,555购买商品、接收劳务支付的现 金10,16512,202-2,037经营租赁支付的现金000支付给职工以及为职工支付

12、 的现金1,2021,364-162支付的各项税费305462-157支付其他与经营活动有关的 现金9219,605-8,684经营活动现金流岀小计12,59323,632-11,039经营活动产生的现金 流量净额-339-823484二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金2,24402,244取得投资收益收到的现金000处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额000收到其他与投资活动有关的000现金投资活动现金流入小计2,24402,244购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金70272-202投资支付的现金000支付其他与投资活动有关的现 金000投资活动现金流

13、岀小计70272-202投资活动产生的现金流量净额2,174-2722,446三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金000取得借款收到的现金29,50042,000-12,500收到其他与筹资活动有关的 现金-7352,401-3,136筹资活动现金流入小计28,76544,401-15,636偿还债务支付的现金31,40523,0738,332分配股利、利润或偿付利息支 付的现金2,4312,279152支付其他与筹资活动有关的 现金000筹资活动现金流岀小计33,83625,3528,484筹资活动产生的现金流 量净额-5,07019,049-24,119四、汇率变动对现金及现金等

14、价物的影响000五、期末现金及现金等价物余额21,58637,014-15,428减：期初现金及现金等价物余 额24,82119,0605,761六、现金及现金等价物净增加额-3,23517,954-21,189现金流量结构分析整理表项目本期金额构成上年同期构成增减变动构成变动率增减变动率经营活动现金流入小计12,25422,809-10,555投资活动现金流入小计2,24402,244#DIV/0!筹资活动现金流入小计28,76544,401-15,636现金流入小计43,26367,210-23,947经营活动现金流岀小计12,59323,632-11,039投资活动现金流岀小计70272

15、-202筹资活动现金流岀小计33,83625,3528,484现金流岀小计46,49949,256-2,757现金及现金等价物净增加 额-3,23617,954-21,190公司现金流量表结构分析，包括流入结构、流岀结构和流入流岀比例分析:1、流入结构分析2、流岀结构分析3、流入流岀比例分析从公司的现金流量表可以看出:经营活动中：现金流入量投资活动中：现金流入量筹资活动中：现金流入量12254万元，现金流岀量 12593万元2244万元，现金流岀量 70万元28765万元，现金流岀量 33836万元将现金流岀与现金流入量和流入流岀比例分析相结合，可以发现该公司的现金流入与流岀主要来自于经营活动

16、和筹资活动。其部分投资活动现金流量净额用于补偿经营活动支出和筹资支出;（二）盈利质量分析表项目本期金额上年同期增减变动增减变动率经营流量净额-339-823484投资流量净额2,174-2722446筹资流量净额33,836253528484汇率流量净额000#DIV/0!现金流量净额-3,23517954-211891、盈利现金比率=经营现金净流量/净利润公司本年经营现金净流量为：-339万元，营业利润为：-464万元,2、再投资比率=经营现金净流量/资本性支出=经营现金净流量/ （固定资产+长期投资+其他资产+营运资本）=经营现金净流量/ （固定资产+长期投资+其他资产+ （流动资产-流动负债）综合以上两项指标可以看岀公司在未来的盈利能力很弱，且目前企业经营活动处在亏损状态，经营活动现金流量不足，必须找到新的利润增长点，才能摆脱困境。（三）筹资与支付能力分析1、强制性现金支付比率=现金流入总额/ （经营现金流出量 +偿还债务本息付现） 综合以上量化分析本年公司在现金流量方面得岀如下结论：1、获现能力很弱，且主要以偶然性的投资活动获得，其