第四章结算方式

1、第三章第三章 结算方式结算方式学习目标：学习目标： 通过本章的学习，可以深入了解汇付、托收和信用证的概念、种类及特点，掌握汇付、托收支付的业务流程及申请单据的填制，有利于掌握信用证结算的业务流程、开立申请书的填制及其审核信用证的规则和技巧。 关键概念：关键概念：汇付（Remittance） 电汇（Telegraphic Transfer，T/T） 信汇（Mail Transfer，M/T） 票汇（Demand Draft，D/D） 托收（Collection） 托收申请书（Application for Collection） 托收指示（Collection Instruction） 即期付款

2、交单（Documents against Payment at Sight，D/P at Sight） 远期付款交单（Documents against Payment after Sight or Date，D/P after Sight or Date） 承兑交单（Documents against Acceptance，D/A） 托收统一规则（Uniform Rules for Collection，简称URC522） 信用证（Letter of Credit，简称L/C） 跟单信用证统一惯例（Uniform Customs and Practice for Documentary Cr

3、edits 600，简称UCP600） 汇付方式当事人汇付方式当事人 汇入行汇入行 汇出行汇出行 汇款人汇款人 收款人收款人电电/信汇业务程序图信汇业务程序图 买卖合同规定以电买卖合同规定以电/信汇付款信汇付款(T(Telegraphic Transfer, T/T） （ 收款人收款人（卖方）（卖方） 汇入行汇入行（付款人）（付款人）票汇业务程序图票汇业务程序图 买卖合同规定以票汇付款买卖合同规定以票汇付款 汇出行汇出行（出票人）（出票人） 付款人付款人（买方）（买方）第二节第二节 托收（托收（collection）付款人付款人（进口人）（进口人） 委托人委托人（出口人）（出口人）代收行代收行

4、 合同规定付款交单方式合同规定付款交单方式托收行托收行 付款人付款人（进口人）（进口人） 委托人委托人（出口人）（出口人）代收行代收行 合同规定承兑交单方式合同规定承兑交单方式托收行托收行第三节第三节 信用证信用证（letter of credit, L/C） 信用证性质 1、开证行承担第一性付款责任 开证行资信状况影响出口方安全收汇。 2、信用证是独立的文件，不依附于贸易合同UCP600规定，信用证与其可能依据的买卖合同或其他合同，是相互独立的交易。 Question:信用证条款与合同条款不一致怎么办？ 3、信用证是纯粹的单据业务UCP600规定：“银行处理的是单据，而不是单据所涉及的货物、

5、服务或其他行为。” 跟单议付信用证的业务流程 通知行/议付行Adv./Neg. Bank 开证行/付款行Issuing/Paying Bank受益人(出口商)Beneficiary (Exporter) 运输公司 Shipping Co.开证申请人(进口商)Applicant (Importer) 11 12 信用证的内容信用证的内容ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDIT FROM:INDUSTRIAL BANK OF JAPAN LIMITED,TOKYO TO: BANK OF CHINA, SHANGHAI SQUENCE OF TOTAL: 27 1/1 FORM

6、OF DOC CREDIT: 40A IRREVOCABLE DOCU. CREDIT NO.: 20 ILC136107800 DATE OF ISSUE: 31C 041015 DATE N PLACE OF EXP.: 31D 041215 IN THE COUNTRY OF BENEFICIARY APPLICANT: 50 ABC COMPANY, 1-3 MACHI KU STREET，OSAKA，JAPAN BENEFICIARY: 59 SHANGHAI DA SHENG CO.， LTD. UNIT C 2/F JINGMAO TOWER, SHANGHAI ,CHINA.

7、CURRENCY CODE, AMOUNT: 32B USD212 400.00 AVAILABLE WITH /.BY 41D: ANY BANK BY NEGOTIATION DRAFTS AT：42C SIGHT FOR 100% INVOICE VALUE DRAWEE: 42D THE INDUSTRIAL BANK OF JAPAN, HEAD OFFICE PARTIAL SHIPMENT: 43P ALLOWED TRANSSHIPMENT: 43T NOT ALLOWED LOAD/DISPATCH/TAKING : 44A CHINESE PORTS TRANSPORTAT

8、ION TO: 44B OSAKA LATEST DATE OF SHIPMET: 44C 041130 DESCRIPTION GOODS/SERVICE: 45A: 40,000 PCS DIAMOND BRAND CLOCK ART NO. 791 AT USD5.31 PER PIECE CIF OSAKA AS PER INCOTERMS 2000 PACKED IN NEW BOXES, ONE HUNDRED BOXES TO A CARTON DOCUMENTS REQUIRED 46 A: IN 3 FOLD UNLESS OTHERWISE STIPULATED: 1. S

9、IGNED COMMERCIAL INVOICE 2. SIGNED PACKING LIST 3. CERTIFICATE OF CHINESE ORIGIN DOCUMENTS REQUIRED 46 A: 4. BENE FICIARYS CERTIFICATE STATING THAT ONE SET OF ORIGINAL SHIPPING DOCUMENTS INCLUDING ORIGINAL FORM A HAS BEEN SENT DIRECTLY TO THE APPLICANT 5. COPY OF FAX FROM APPLICANT TO SUPPLIER APPRO

10、VING THE SHIPPING SAMPLE. DOCUMENTS REQUIRED 46 A: 6. INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE ENDORSED IN BLANK FOR 110 PCT OF CIF VALUE, COVERING W.P.A RISK AND WAR RISK 7. 2/3 SET PLUS ONE COPY OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING, MADE OUT TO ORDER AND BLANK ENDORSED MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY

11、APPLICANT. ADDITIONAL CONDITION: 47 A: ALL DRAFTS DRAWN HEREUNDER MUST BE MARKED DRAWN UNDER INDUSTRIAL BANK OF JAPAN, LTD., HEAD OFFICE, CREDIT NO. ILC136107800 DATED OCT.15, 2004 AND THE AMOUNT OF SUCH DRAFTS MUST BE ENDORSED ON THE REVERSE OF THIS CREDIT. THIRD PARTY DOCUMENTS NOT ACCEPTABLE. T/T

12、 REIMBURSEMENT IS NOT ACCEPTABLEDETAILS OF CHARGES 71 B ALL BANKING CHARGES AND COMMISSIONS OUTSIDE JANPAN ARE FOR BENEFICIARYS ACCOUNT PRESENTAION PERIOD 48 DOCUMENTS MUST BE PRESENTED WITHIN 10 DAYS AFTER THE DATE OF ISSUANCE OF THE SHIPPING DOCUMENTS BUT WITHIN THE VALIDITY OF THE CREDIT. CONFIRM

13、ATION 49: WITHOUT SPECIAL INSTRUCTION TO THE ADVISING BANK: ALL DOCUMENTS INCLUDING BENEFICIARYS DRAFTS MUST BE SENT BY COURIER SERVICE DIRECTLY TO OUR HEAD OFFICE. MARUNOUCHI, CHIYODA-U, TOKYO, JAPAN 100, ATTN. INTERNATIONAL BUSINESS DEPT. IMPORT SECTION IN ONE LOT. UPON OUR RECEIPT OF THE DRAFTS A

14、ND DOCUMENTS, WE SHALL MAKE PAYMENT AS INSTRUCTED BY YOU. 信用证的审核与修改信用证的审核与修改从政策上审核 对开证行的经营作风和资信情况进行审查 索汇路线是否合理 对信用证性质和开证行付款责任的审查 对信用证的印鉴、密押的审核 对信用证的有效期和到期地点的审核 审核信用证条款之间是否存在矛盾 银行银行审核审核受益受益人审人审证证信用证是否不可撤销信用证当事人 信用证金额以及支付货币种类是否与合同相符信用证有效期及到期地点（包括交单期限）是否合理汇票付款期限、付款人等是否合理或与合同一致 商品名称、规格、数量、包装和价格等是否与合同一致装

15、运期、起运港（地）、目的港（地）以及分批、转运等规定是否与合同相符 提交单据的名称和份数（包括内容、签发）等规定是否符合业务实际或惯例。 有关银行费用或其他特殊或附加条款是否合理 其他可能影响受益人交单结汇的内容 佣金率净价-1 第四节第四节 案例讨论案例讨论一、托收结算方式案例一、托收结算方式案例 【案例1】 我国甲公司与印度尼西亚乙公司签订一笔2万美元的出口合同，乙公司要求以DP at sight付款。乙公司要求将提单的托运人和收货人均注明为乙公司，并将海运提单副本寄给他。货到目的港后，乙公司以货款不够等原因拒绝付款赎单，并要求将付款方式改为DA，否则就拒收货物。由于提单的收货人已记名为乙

16、公司，我国甲公司无法将货物再转卖他人，只能答应其要求。货物被提走转卖，乙公司逃之夭夭，甲公司钱货两空。 讨论：在本案例中，乙公司使用了一个连环套：DP见票即付-记名提单-DA。乙公司要求托运人和收货人均注明为乙公司，使该提单只能由该乙公司提货，不能用背书的方式转让给第三者，不能流通，该批货物即使有别的客户要也提不了货。一旦货物的进口商成为海运提单的托运人，就意味着货物所有权的转移，出口商失去了要求进口商必须付款的制约。 二、信用证结算方式案例二、信用证结算方式案例 【 案例2】 我某丝绸进出口公司向中东某国出口丝绸织制品一批，合同规定：出口数量为2100箱，价格为2500美元/CIF中东某港，

17、5-7月份分三批装运，即期不可撤销信用证付款，买方应在装运月份开始前30天将信用证开抵卖方。合同签订后，买方按合同的规定按时将信用证开抵卖方，其中汇票各款载有“汇票付款人为开证行/开证申请人”字样。我方在收到信用证后未留意该条款，即组织生产并装运，待制作好结汇单据到付款行结汇时，付款行以开证申请人不同意付款为由拒绝付款。问：付款行的做法有无道理？为什么？我方的失误在哪里？ 讨论：（1）银行的做法是有道理的。本案中，信用证条款规定“汇票付款人为开证行/开证申请人”，该条款改变了信用证支付方式下，开证行承担第一性付款责任的性质，使本信用证下的第一付款人为开证行和/或开证申请人，只要开证申请人不同意

18、付款，开证行就可以此为由拒绝付款。因此，银行的拒付是有道理的。 （2）我方的失误在于在收到信用证后，没有对信用证进行认真审核，导致未发现该条款，使我方丧失了修改信用证的机会。 【案例3】 我某纺织品进出口公司与国外某商人于5月18日签订了一份出口精纺棉织品的合同，合同中规定采用信用证付款方式付款，装运期为10月份。由于双方的疏忽，合同中未对信用证的种类予以规定。我方收到国外客户开来的信用证后，发现该证也未规定信用证可否撤销的种类。问：该证是否要经过修改才可适用？UCP600对此是如何规定的？讨论：该证不需要修改就可以使用。UCP600第三条规定，“信用证是不可撤销的，即使未如此表明。”也就是说UCP600已经取消了可撤销信用证的使用。 思考题思考题一、简答题一、简答题1信用证支付方式与其他常用的支付方式有什么异同？2审核信用证有何意义？如何进行审证和改证？3使用L/C、D/P、D/A三种支付方式结算货款，就卖方的收汇风险而言，从小到大依次排序。4我某公司向日本某商以DP见票即付方式推销某商品，对方答复，如我方接受DP见票后90天付款，并通过他指定的A银行代收则可接受。试分析日方提出此项要求的出发点是什么? 二、制单操作题二、制单操作题1.根据以下资料，请你代上海进出口公司向中国银行上海分行申请开立信用证，缮制开证申请书和信用证