会计分录汇总

1、2018 年会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入1、提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等借：应付职工薪酬工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用应交税费应交增值税（进项税额）

2、（取得专票）贷：库存现金5、盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费应交增值税（销项税额）3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/ 长期借款（二）支出1、提现借：库存现金贷：银行存款2、用存款购买原材料借：原材料 / 在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、用存款购买固定资产借：固定资产 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、用存款支付相关

3、费用借：管理费用 / 销售费用 / 财务费用 / 制造费用应交税费应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款5、归还银行借款借：短期借款 / 长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入2、使用3、剩余转回借：其他货币资金××贷：银行存款借：原材料 / 在途物资等应交税费应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金××借：银行存款贷：其他货币资金××（取得专票）四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物货款未收借：应收账款 / 应收票据贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款 / 应收

4、票据3、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣 收回欠款 存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失7、发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8、原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1、预付时2、发货时3、补付时借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）借：原材料（材料款）应交税费应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）借：预付账款（全额预付额）贷：银行存款（全额预付额）六、其他应收款核

5、算（一）定额备用金1、借用时2、报销时借：其他应收款备用金贷：库存现金借：管理费用/ 销售费用 / 制造费用贷：库存现金（二）非定额备用金1、借用时2、报销时退回多余款（借大于用）补足差额（借小于用）借：其他应收款备用金贷：库存现金借：管理费用/ 销售费用 / 制造费用库存现金贷：其他应收款备用金借：管理费用/ 销售费用 / 制造费用贷：其他应收款备用金库存现金（三）包装物押金等1、支付时（租入包装物）2、收回时（退回包装物）借：其他应收款包装物押金贷：银行存款借：银行存款贷：其他应收款包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1、发票已到2、在途物资3、发票未到货已入库（或在途）验收入库货已入库

6、月末暂估借：原材料（在途物资）（买价采购费用）应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/ 应付账款 / 应付票据 / 预付账款借：原材料贷：在途物资借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4、接受投入原材料借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：实收资本5、盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）支出1、领用原材料2、盘亏材料或库存商品借：生产成本/ 制造费用 / 管理费用 / 在建工程等贷：原材料批准前借：待处理财产损溢贷：原材料 / 库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后借：原材

7、料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库2、外购商品3、销售商品借：库存商品贷：生产成本基本生产成本借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款等借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1、投入2、购入不需要安装需要安装借：固定资产贷：实收资本借：固定资产（买价运杂费）应交税费应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款支付货款和税费借：在建工程应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷

8、：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3、自建购入工程物资借：工程物资应交税费应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/ 应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4、盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整（二）减少1、对外投资借：长期股权投资（净值原值已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值2、盘亏批准前借：待处理财产损溢（净值原值已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）批准后借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部

9、门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧（四）处置1、固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2、发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费应交增值税（销项税额）应交营业税4、结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进借：交易性金融资产成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资

10、金存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利 / 应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/ 应收利息3、期末公允价值大于账面余额公允价值小于账面余额借：交易性金融资产公允价值变动（市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额同时公允价值小于账面余额同时借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产成本公允价值变动投资收益（差额）借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）贷：投资收益（已实现的损益）借：银行存款投资收益交易性金融资产公允价值变动贷：交易性金融资产成本借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期

11、借款核算1、借入2、按月计提3、季末支付4、到期还本借：银行存款贷：短期借款借：财务费用贷：应付利息借：财务费用应付利息贷：银行存款借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1、取得借：银行存款贷：长期借款本金2、计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）长期借款应计利息（一次付息）3、归还本息借：长期借款本金应付利息贷：银行存款应计利息（一次付息）（分期付息）十二、工资核算1、提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2、发放工资借：应付职工薪酬工资贷：库存现金3、代扣款项借：应付职工薪酬工资贷：其他应付款应交税费个人所得税其他应收款4、上交代扣款借

12、：其他应付款应交税费个人所得税贷：银行存款5、分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬非货币性福利实际发放借：应付职工薪酬非货币性福利贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）同时借：主营业务成本贷：库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬非货币性福利借：应付职工薪酬非货币性福利贷：累计折旧（自有固定资产）银行存款（租赁固定资产）十三、应付款项核算（一）应付账款1、发生时借：原材料 / 管理费用应交税费应交增值税（进

13、项税额）2、偿还时3、无法支付时贷：应付账款借：应付账款贷：银行存款借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款1、预收时2、发货时3、补收时借：银行存款贷：预收账款借：预收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1、发生时2、退回时借：银行存款贷：其他应付款借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1、销项（一般销售）2、进项一般免税农产品运费3、进项转出借：银行存款/ 应收票据 / 应收账款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费应交增值税（销项税额）借：原材料 / 在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银

14、行存款/ 应收票据 / 应收账款借：库存商品（买价进项）应交税费应交增值税（进项税额）（买价×税率）贷：银行存款（买价）借：原材料 / 在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：待处理财产损溢等贷：原材料 / 库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）4、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税 采用预缴增值税方式 不采用预缴方式5、上交税费当月交当月当月交上月借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）不作处理借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存

15、款借：应交税费未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等2、生产车间发生的料工3、结转制造费用4、结转完工产品5、结转已销产品成本6、支付各种罚款7、计提所得税8、上交所得税借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）制造费用（车间一般耗用）贷：银行存款/ 库存现金借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬借：生产成本贷：制造费用借：库存商品贷：生产成本借：主营业务成本贷：库存商品借：营业外支出贷：银行存款借：所得税费用贷：应交税费应交所得税借：应交税费应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资借：银行存款原材料应交税费应交增

16、值税（进项税额）固定资产无形资产贷：实收资本/ 股本资本公积2、资本溢价3、资本公积转增资本借：银行存款贷：实收资本/ 股本资本公积资本溢价借：资本公积贷：实收资本/ 股本溢价盈余公积4、提取法定盈余公积5、盈余公积补亏6、盈余公积转增资本借：利润分配提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积借：盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏借：盈余公积贷：实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放支付股利借：盈余公积贷：应付股利借：应付股利贷：银行存款利润分配8、结转本年利润借：本年利润贷：利润分配未分配利润如发生亏损，作相反分录9、提取法定盈余公积10、宣告发放现金股利11、结转利润分配明细账借：利润分配提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积借：利润分配应付现金股利贷：应付股利借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积利润分配应付