关于企业存货管理调查报告

1、关于企业存货治理调查报告一、企业存货治理存在的问题存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品,或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品,或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等,是企业的重要资产.对它治理的好坏,直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作,在企业治理中占有重要地位.从目前情况来看,国内许多企业甚至是上市公司在存货治理方面仍然存在很多问题,这些问题不但影响企业资产的流动水平,资产治理的效率和盈利水平,从长远来看,也不同程度地制约着公司的健康开展.一存货治理制度不够完善.目前,一些公司存货方面的治理制度存在以下问题：一是未制定存货治理制度,虽然有这方面的规定,

2、但仅仅流于形式,而未予认真执行；二是内部限制薄弱.存货的内部限制是企业内控的重要环节,完善的内限制度可及时发现记账错误,有利于预防舞弊.而很多企业或没有良好的内部限制,或虽有但由于种种原因无法真正发挥作用,一旦出现维漏,即实行罚款、降职、撤职,而不是去从根本上解决问题.二存货治理未能实现电算化.500强排名第一的沃尔玛是最早斥巨资对零售信息系统进行投资的,如利用计算机跟踪存货1969年,使用条形码技术1980年,使用EDI1985年,使用无线扫描枪1988年,它建立了高效、完善的计算机系统,可以保证在一小时内迅速掌握全球G家店各种商品的库存、上架、销售量.而我们除少数大公司外,大部分企业尚未实

3、现电算化治理.由于存货种类繁多,核算的工作量比拟大,大大降低了工作效率.这样极易产生以下不利情况：一是影响存货核算的及时性和准确性,会造成帐面数据与实际库存数量不符,产生大量潜在损失,致使财务报表不能真实反映企业的财务状况；二是在对帐不及时的情况下,如发生偷盗等情况,不易及时发现,不利于增强内部治理,人员缺乏或未具备一定素质的情况,也会不同程度地影响存货核算的质量.三存货的核算计量方面不够准确.?企业会计准那么?规定,存货在会计期末应当根据本钱与可变现净值孰低计量.企业在确定存货的可变现净值时,应当以取得的可靠证据为根底,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素.企业每期都应当重

4、新确定存货的可变现净值.这里所说的可变现净值,是指在正常生产经营过程中,以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的本钱、估计的销售费用以及相关税金后的金额.但是大多数企业,并未做到根据本钱与可变现净值孰低来准确表达存货的期末价值.除上面提到的人员方面的问题外,主要还有以下几点原因.一是企业有意粉饰经营业绩,不真实表达存货的跌价损失；二是治理层在此方面未给予足够的重视,对于存货跌价损失准备可提可不提；三是有些存货的当前市价不易确定,或已无可比性,无法确定可变现净值.结果造成库存存货的实际价值未能得到准确表达.四存货的积压形成的直接损失.一般来讲,大多数企业都在竭力预防因缺货而错过交货期,造成顾客满

5、意度下降,所以存货库存积压过大,也成为大多数企业普遍存在的现象.它不但影响企业资金的正常周转,造成资金的浪费,而且长期滞压,容易发生贬值、毁损、失窃,从而直接形成损失.五未能充分利用第三方的物流治理.随着市场经济的不断开展,经济社会化和信息化程度不断增强,企业组织形式和经营治理模式均有很大变化,传统的存货治理方法对企业的自身物资资源和第三方物流明显利用缺乏.二、增强企业存货治理的对策利用企业物流的先进的治理理论和治理方法,对企业存货治理的全过程进行优化组合和合理配置,使存货治理活动中的订单流、物流和资金流处于最正确状态,以最少的投入获得最大的产出,这是现代企业存货治理的趋势和重点.二、我们的大

6、多数企业都将主要精力投入到提升销售和扩充规模上,相比之下,对存货治理那么有所无视,2003年,在美国有一百多年历史的第二大超市凯马特申请破产保护,而将存货列为治理核心的沃尔玛那么连续四年名列?财富?全球500强之首,可见对存货治理的重视程度不同会直接影响企业的整体治理水平,也有可能最终决定企业的开展方向和生存状况.为了降低企业的存货本钱,提升核心竞争力,企业必须将增强存货治理提到日程上来.一建立科学高效的存货治理制度.企业应建立起科学高效的存货治理制度,并随着企业的开展不断完善.存货的日常限制方法应采用存货归口分级治理责任制.制定指标部门应参照历史数据,结合本期实际情况,分解存货资金方案指标给

7、企业各有关职能部门进行治理.例如：各种材料物资归公营部门管理,产品、半成品归生产部门治理等,各归口部门负责制定分管存货的资金定额和具体的治理方法.然后将各部门分管的指标层层分解下到达所属各级单位和个人,实行存货的分级治理.二完善内部限制,保证其彳丁之有效.1.做好岗位分工限制.首先,建立存货业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的责任权限,保证存货业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督,如采购、验收与付款；保管与清查；销售与收款；存货处置的申请与审批；审批与执行等.其次,授权批准限制,明确审批人对存货业务授权批准方式、程序和相关限制举措的权限责任,不得越权审批；明确经办人员的责任范围和工作要求

8、,对于超越权限的业务有权拒绝办理,并向上级报告；严禁未经授权的机构人员办理存货业务.再次,制定存货业务流程,明确存货的取得、验收与入库、仓储与保管、领用发出与处置等环节的限制要求,做好相应的记录与凭证保管.2,取得、验收与入库的限制.外购存货应符合内部?采购与付款?的有关规定；抵顶债务及其他原因入库的存货应有有关部门、人员的审批,其价值与质量状况应符合双方协议；严格验收制度,重点是对取得存货的品种、数量、规格、质量和其他相关内容进行验收；设置存货明细帐,增强对代管、代销、暂存与委托加工存货的治理3 .仓储与保管限制.首先,根据销售方案、生产采购资金筹措等制定仓储方案,合理确定库存存量的结构和数

9、量.其次,增强日常管理,严格限制未经授权的人员接触存货.再次,建立库存存货分类管理制度,对企业全部存货按其重要程度、价值上下、耗用量大小和订购难度等为标准,划分出ABCa,分别治理；对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货采取特别限制举措.第四,建立健全存货的防火、防潮、防盗和防霉变举措.最后,建立清查盘点制度,如有盘亏和盘盈,应分清责任,报告有关部门及时处理.4 .领用发出与处置限制.建立领用审批制度；销售应符合内部的有关规定；处置时应明确范围、标准、审批权限和责任；存货取得、验收、保管、领用发出、处置各环节凭证资料需妥善保管.5 .监督与检查.定期检查存货业务的相关岗位和人员

10、的设置情况；定期检查存货业务授权批准制度的执行情况；定期检查存货收发、保管制度的执行情况；定期检查存货处置制度的执行情况；定期检查存货会计制度的执行情况.三建立适合自身开展需要的计算机存货治理系统.我们虽然不能像沃尔玛那样拥有一座体育馆大小、可以与美国联邦航天局相媲美的计算机中央,但是可以根据自己的需要,建立适用的存货治理系统,以便可以实时、动态了解企业的存货信息,提升存货运营效率.按统一的会计制度规定进行核算,对存货的核算应及时、准确和完整.四存货的规划.存货的规划是限制存货水平,降低资金占用,使存货效益和本钱到达最优化的存货事前限制方法.做好存货规划,首先应制定经济订货规划,确定好经济订货

11、批量,再订货点,及时补货,预防缺货.其次,要确定存货资金的占用额.通常可以采用以下三种方法：一是根据各种存货平均每天的周转额和其资金的周转日数来确定存货资金数额的周转期法；二是以上年存货资金占用额为基础,分析方案年度各项变动因素加以调整后确定资金数额的因素分析法；三是根据存货资金与有关因素的比例关系来确定资金数额的比例法.五合理整合内部物流资源,充分利用第三方物流.企业内部物流资源是指有利于增强存货治理的所有资源,如仓储资源、人力资源、信息资源、治理资源、运输资源等.企业内部的物流资源是否得到充分利用,直接影响着存货的经济采购量、仓储量和存货的本钱.在企业治理中,企业内部物流资源的整合已为大多

12、数企业所重视,如仅利用内部物流资源,难以满足企业降低本钱和提升竞争力的要求,而利用第三方物流对增强存货治理有重要作用.一是有利于降低仓储费用,运输费用,还可减少差旅费用等,从而降低企业本钱,提升产品的竞争力；二是减少存货储存资金的占用,提升资金利用率；三是第三方物流企业专门从事物流工作,有丰富的专业知识和经验,有利于提升企业的物流治理水平,加快企业产品的周转速度,也有利于企业占领市场,提升产品效劳形象；四是企业物流的外包,可减少物流设施的投资费用,物流人员的治理费用,减少流通环节,从而使企业将资源配置在核心事业上.利用第三方物流,可以采取的效劳形式有：货物运输的外包、仓储外包、物流系统设计等物流治理活动的外包.利用第三方物流应注意以下问题：一是在内外资源的利用上,应先整合内部资源,如企业有闲置厂房,运输设备,应先盘活利用现有资产,同时还应考虑安排就业和分流充裕人员等非经济因素；二是应