会计分录流程

1、会计分录流程和主要会计科目及其对应账户一、筹集资金业务的核算1、投入资本：借：银行存款固定资产、无形资产、存货等贷：实收资本2、短期借款：注：本账户只核算本金不核算利息取得短期借款时：借：银行存款贷：短期借款短期借款本金的归还：借：短期借款财务费用贷：银行存款3、长期借款注：本账户既核算本金又核算利息借：银行存款贷：长期借款4、资本公积金转增资本借：资本公积贷：实收资本5、盈余公积金转增资本借：盈余公积贷：实收资本二、供给业务的核算一、固定资产购入业务的核算材料采购业务的核算1、固定资产注：本账户核算原始价值固定资产分为：不需安装和需安装两种1、购入不需安装的固定资产：借：固定资产贷：银行存款

2、2购入固定资产的安装工程.将购入固定资产交付安装借：在建工程贷：银行存款安装过程耗用的材料和人工费用借：在建工程贷：原材料应付工资安装完毕,交付使用借：固定资产贷：在建工程二、材料采购业务的核算1、采购材料：借：材料采购应交税金-应交增值税进项税额贷：银行存款应付账款应付票据预付账款采购本钱包括：买价、运杂费、途中合理损耗、入库存前挑选等2、材料验收入库：借：原材料贷：材料采购3、用银行存款归还欠款借：应付账款应付票据贷：银行存款4、运杂费的分配分配的方法是比例法,分配的标准可采用实物量也可采用价值量.,十一共同支付的采购费用巾帏留分配标淮之和I某种材料应分配的费用=该种材料的分配标准X分配率

3、补充说明：在材料采购业务核算中,如果库存材料的日常核算按实际本钱计价时,也可以不设“材料采购账户产、产品生产业务的核算1 .对“生产本钱和“制造费用的说明T型什人工B牛工工序近事1啜立的学明.什忙,咕*u2 .对“应付工资和“应付福利费的说明当月实际支付与本月实际应付数相等时,那么无余额.3.对于“待摊费用和预提费用的说明卓师国Rut声冏?值t疆即制"il嘏的宽厚|强电葡熹计费用牲*0.月盛慢圉?流动.修：4、生产领用材料借：生产本钱制造费用、治理费用、销售费用贷：原材料5、分配工借：生产本钱制造费用、治理费用贷：应付职工薪酬-工资6、按工资总额的14%!取职工福利费.借：生产本钱制

4、造费用、治理费用贷：应付职工薪酬-福利费7、发工资；借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款库存现金8、平时车间一般耗用借：制造费用.贷：库存现金9、月末计提折旧借：制造费用治理费用、销售费用贷：累计折旧注：车间固定资产折旧不能直接计入生产本钱第2/4页10、月末结转借：生产本钱贷：制造费用|11、月末结转结转完工产品入产成品借：生产本钱贷：库存商品12、生产费用的归集和分配：工资及福利费的分配：计算费用分配率,即每小时应分配费用.贷：其他业务收入2、结转已售材料本钱借：其他业务本钱贷：原材料6、其他收入的核算：出租收入收到出租包装物的租金借：现金银行存款应收账款分配率=工资及福利费/生产工时总数计

5、算各种产品应分配的工资及福利某产品应分配的工资及福利费=某种产品耗用的工时数x分配率制造费用的分配：月末可根据生产工时或生产工人工资比例在共同制造的产品之间进行分配归*的制诺建商闰旃声网由生产工时之和某产品应分配的制造费用=该产品生产工时X分配率四、产品销售业务的核算1、销售商品借：银行存款应收帐款、应收票据、预收账款贷：主营业务收入应交税金一应交增值税-销项税额2、结转销售商品本钱借：主营业务成本贷：库存商品3、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费一城建一教育费附加-地方教育费附加4、实际交税时借：应交税费一城建一教育费附加-地方教育费附加贷：银行存款5、其他销售的核算1、出售原材料借：银

6、行存款应收账款贷：其他业务收入应交税金一一应交增值税销项税额五、利润形成的业务的核算1、营业外收入1出售无形资产借：银行存款实际取得的转让收入无形资产减值准备已计提的减值准备营业外支出一一出售无形资产损失贷：无形资产账面余额应交税费应支付的相关税金营业外收入一一出售无形资产收益2、罚款净收入借：现金银行存款贷：营业外收入3、收到捐赠借：现金银行存款贷：营业外收入2、营业外支出1固定资产清理发生的损失借：营业外支出贷：固定资产清理2、固定资产盘亏借：营业外支出贷：待处理财产损溢3、发生的罚款支出借：营业外支出贷：现金银行存款4、发生的捐赠支出借：营业外支出贷：现金银行存款第3/4页3、治理费用借

7、：治理费用贷：银行存款应付工资应付福利费累计折旧其他应收款应交税金待摊费用无形资产长期待摊费用4、销售费用借：销售费用贷：现金银行存款应付工资应付福利费5、财务费用1、发生财务费用借：财务费用贷:预提费用银行存款长期借款2、发生的利息收入、汇兑收益借：银行存款长期借款等贷：财务费用6、结转各项费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用主营业务本钱其它业务本钱主营业务税金及附加营业外支出7、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润8、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费一应交所得税所得税费用企业所得税=应纳税所得额X适用税率应纳税所得额=利润总额土所得税前利润中予以调整的工程分期预交所得税的计算：当期累计应纳所得税额=当期累计应纳税所得额x适用税率.当期应纳所得税额=当期累计应纳所得税额一上期累计已纳所得税额9、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用10、结转净利润盈利借：本年利润贷：利润分配亏损借：利润分配贷：本年利润六、利润分配的业务的核算1、按税后净利润的10噂取法定盈余公积借：利润分配一一提取盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积2、期末,企业计算出应向投资者分配的利润贷：利润分配一一应付股利贷：应付股利3利润的清算借：