核算基本知识

1、深交易所资产支持证券 全价交易贴现国债利率可根据每百元面值贴现国债的发行价和贴现国债的期限计算出来，计算公式是：利率=（面值-发行价）/（发行价×期限）×100%如投资者以70元的发行价格认购了面值为100元的5年期国债，那么，在5年到期后，投资者可兑付到100元的现金，其中30元的差价即为国债的利息，年息平均为8.57%，即：（100-70）÷（70×5）×100%=8.57%。贴现国债又称贴息发行国债，指国债券面上不附有息票，发行时按规定的折扣率，以低于债券面值的价格发行，到期按面值支付本息的国债。从利息支付方式来看，贴现国债以低于面额的价

2、格发行，可以看作是利息预付，因而又可称为利息预付债券。贴现国债的发行价格与其面值的差额即为债券的利息。无TA情况下：分级基金结转损益默认按分级实收资本/总的实收资本比较进行权益结转，并且比例始终不变有TA情况下A级T日结转金额：（A级T-1日实收资本+T日申购-T日赎回）/（总的T-1实收资本+T日申购-T日赎回）*（收入汇总之和-费用汇总之和）债券偏离度：（市值-成本）/成本偏离度是指实际数据与目标数据相差的绝对值所占目标数据的比重；公式：|A-X|/AA：目标数据 X：实际数据持仓对账需要用到的外部文件？上海的证券余额 深圳的对账库基金本日收益指标项数据为0（大多结转当日，但也有结转前一日

3、的情况）答：货币基金需设置利润结转，有收益分配_应付收益结转凭证才可以统计出本日收益数据货币基金七日收益率公式？七日年化收益率，是货币基金最近7日的平均收益水平，进行年化以后得出的数据；七日年化收益率是货币基金过去七天每万份基金份额净收益折合成的年收益率。答：单利：（前6天万份收益合计+T日万份收益） /7*365/10000*100% 复利：7日年化收益率是以每日每万份收益与本金和（单位为万）的七日乘积的（365/7）次方，每日收益与本金和为Y1、Y2、Y3、Y4、Y5、Y6、Y7，七日年化收益率公式为： (Y1*Y2*Y3*Y4*Y5*Y6*Y7)(365/7)/10000*100%货币基

4、金万分收益怎么计算？901基金本日收益 ：本日收益，根据日期范围统计凭证“收益分配-应付收益"科目发生合计 凭证表关联科目表取值，日结的就是复利的，月结的是单利的答： 902每万份基金收益：1、日结且结转应付收益 = 901本日收益/(当日实收资余额-901本日收益）*100002、第一种情况之外的情况 = 901本日收益/当日实收资本*10000上交所企业债采用净价交易、全价公式净价交易全价计算佣金：round(（成交金额+round(成交数量*每百元利息*10,4)）*费率*折扣,2)全价计算：成交金额*费率*折扣1：企业债券计提利息的公式？ROUND(ROUND(票面利率（税前

5、/税后）/ 365（365 或实际天数）*(计息日-起息日+1),8)*数量,2)2：回购收益的计提公式？=ROUND(ROUND(回购成交价格*回购天数/360/100,10)*回购数量*1000,2) 上交所 round(回购成交价格*回购天数*回购数量/360/100，2）=round(回购成交价格*回购天数*回购数量/360，2） 原始数据查询中回购成交价格（FCJJG）字段3：股票的移动加权平均算法是怎么算的？例如：当日买入股票一百股，每股十元，第二日该股票收市价十二元，卖出五十股。第三日收市价为十五元，又买入了一百五十股。第四日股票收市价为九元，卖出一百股，求最后成本。第一天：剩余

6、成本 100*10=1000.00元 100股 第二天：剩余成本 1000-(1000/100*50)=500.00元 50股估值增值（余额）（12-10）*50=100 （市价-成本价）*数量=估值增值 当天计估增=N天估值增值-（N-1）天估值增值第三天：剩余成本 150*15+500=2750.00元 200股估值增值（余额）2750/200=13.75 （15-13.75）*200=250第四天：剩余成本 2750-（2750/200*100）=1375.00元 100股估值增值（余额）9-13.75=-4.75 -4.75*100= -4754: 股票、债券、基金 每日估值有哪些是需

7、要重新根据行情重新计算的，如那些是要按收市价估，哪些是要按市值估，哪些是要按成本估值。一般情况有时如何估？股票：A股每日读取行情，按照行情表中收市价估值。 新股：默认按照收市价估值，如果取不到收市价，则按照成本价进行估值。新股非公开发行采用锁定期估值。债券：交易所债券每日读取行情，按照行情表中收市价估值。 银行间债券按照净价加税进行估值。 新债：默认按照收市价估值，如果取不到收市价，则按照成本价进行估值基金：每日读取行情，按照行情表中收市价估值。场外基金：按照单位估值净值进行估值。（个别组合特殊估值方式在系统中估值方式维护中维护）5：每百元债券当天应计利息计算公式.注：银行间保留12位 交易所

8、保留8位= ROUND(ROUND(票面利率（税前/税后）/ 365（365 或实际天数）*(计息日-起息日+1),8)*数量,2) ROUND(ROUND(票面利率（税前/税后）/ 365（365 或实际天数）*(计息日-起息日),8)*数量,2)6：货币基金万分收益计算公式。货币基金万分收益率*份额/10000=货币基金万分收益货币基金万分收益率*(份额+应收红利余额)/10000=货币基金万分收益 （日结型）周一万分收益：（周五份额+周五应收红利余额+周一万分收益计提（周五确认的）/10000*万分收益率周二计提周末的万分收益： 周六=(周一的成本+红利金额)/10000*周末平均收益率

9、 周日=（周一的成本+红利金额+周六的红利金额）/10000*周末平均收益率 注：周末平均收益率=收益率/2 7: 交易费用计算方式有哪三种方式？这三种计算方式都是如何计算的？ 申请编号，证券编号，成交编号 申请编号是按照申请编号来汇总计算费用 证券编号是按照证券编号来汇总计算，正常就是总金额来计算 成交编号是唯一的，即按照每一笔交易来计算费用，最后每笔的费用相加。 深圳债券经手费按成交金额计算，大于100W按10一笔，否则0.1 8: 选取上题的一种计算方式作为佣金的计算方式,举例说明股票是如何计算佣金的。 假设买入股票，一共分为3笔，第一笔申请编号为A成交金额为J1，另外两笔申请编号为B总

10、成交金额为J2，佣金费率为r1，则这次买入股票的佣金=ROUND(ROUND(J1*r1,2)+ROUND(J2*r1,2),2)9: 深交所企业债计提佣金方式分为净价计算、全价计算和净价加利息税计算三种，这三种方式分别是如何计算的？佣金=金额J*佣金费率当计提佣金方式为净价计算时，金额J为成交金额当计提佣金方式为全价计算时，金额J为成交金额+利息当计提佣金方式为净价加利息税时，金额J为成交金额+税前利息-税后利息10：非公开发行锁定期行情估值价格计算方法？非公开发行股票的估值方式 FV = C + (P - C) * (D1 - Dr) / D1 FV为估值日该股票的估值价格 C为该股票的现

11、成本（锁定期间有可能分红要考虑在内） P为该股票当日的收市价 D1为该股票锁定期的交易天数（交易所交易天数） Dr为估值日至锁定期结束日所含的交易所交易天数（不包含当前估值日）11：新股配售、增发、非公开发行有哪些区别？新股配售：就是针对机构投资者的配售。股票发行时，将所需发行的股票分为两个部分，一部分是公开在股票交易系统上发行，另一部分是分配给机构投资者在股票交易系统以外购买，这部分就称作网下配售。配股：配股是上市公司根据公司发展需要，依照有关法律规定和相应的程序，向原股东进一步发行新股、筹集资金的行为。投资者在执行配股缴款前需清楚的了解上市公司发布的配股说明书。投资者在配股的股权登记日那天

12、收市清算后仍持有该支股票，则自动享有配股权利，无需办理登记手续。中登公司（中国登记结算公司）会自动登记应有的所有登记在册的股东的配股权限。上市公司原股东享有配股优先权，可自由选择是否参与配股。若选择参与，则必须在上市公司发布配股公告中配股缴款期内参加配股，若过期不操作，即为放弃配股权利，不能补缴配股款参与配股。增发：是股票增发的简称。股票增发配售是已上市的公司通过指定投资者(如大股东或机构投资者)或全部投资者额外发行股份募集资金的融资方式，发行价格一般为发行前某一阶段的平均价的某一比例。非公开发行：根据股票发行对象的不同，可以将股票发行方式分为非公开发行(Private placement)与

13、公开发行(Public offering)。前者只针对特定少数人进行股票发售，而不采取公开的劝募行为，因此也被称为“私募”、“定向募集”等等；后者则是向不特定的发行对象发出广泛的认购邀约。12：长期停牌股票停牌期间如何估值，至少两种情况？公允价值的变动与昨日资产净值占比大于0.25时按照指数行情进行估值，若不大于0.25时该证劵停牌日交易价格进行估值。13:什么时候可以开始核对期初数?和谁核对?产品成立时无需核对期初数，只有在产品进行年或月结帐后，在下一个季度开始的第一天做帐时将第一天的期初数进行核对上一季度最后一天的余额表。14:上海债转股的补差金额的处理债转股补差金额=转债面额*转出数量-

14、round(转债面额*转出数量/转股数量,2) *转股数量 (转债面额=100元)转股价格=round(转债面额*转出数量/ 转股数量,2)转股差价=round(转债面额*转出数量-round(转股价格*转股数量,2),2)15: （股票）费用的凭证处理买入: 借:股票投资成本 (净成交金额) 、 股票交易费用 (一级费用 + 应付佣金)贷:证券清算款 (净成交金额 + 一级费用) 、 应付佣金 （佣金）卖出:借:证券清算款 (成交金额 - 一级费用) 、 股票交易费用 (一级费用 + 应付佣金)贷:股票投资成本(根据移动加权平均法计算) 、 应付佣金 (应付佣金) 、股票投资估值增值（估值增

15、值金额） 、 股票投资收益 （净成交金额 卖出成本 估值增值金额）16：什么是结帐（年/月） 结帐：指本期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上，于会计期末按照规定的方法结算帐目，包括结计出本期发生额和期末余额，各收入和费用账户的余额都变成零，以便计算下一会计期间的净损益。结账过程包括编制结账分录，将结账分录记入日记帐并过账等过程。产品在结帐后，于会计期末结计出的期末余额结转为下一会计期初的期初数，在核对时，将上一会计期期末的余额与下一会计期的期初进行核对。（核对期初数时核对为年期初数）17：说明产品上线到下线流程 系统：设置产品套帐规则，录入产品基本、财务信息、输入股东代码、席位信息。设置相

16、应的交易费率，用户权限管理，设置科目表，文件路径设置。开始进行数据读取 凭证处理 登帐 - 生成估值表 资产数据对账 确认估值表（审核凭证） - 结帐 封帐 产品下线。18：银行间企业债劵进行估值时如果采用收市价净价加税进行估值，应该如何进行计算估值价格。 收市价净价加税 = 收市价+【（税前-税后）/ 年实际天数 * 计息天数】 18:什么是ETF基金，ETF基金和LOF基金的差异点是什么。ETF是一种特殊形式的开放式指数基金，它集封闭式基金可以上市交易、开放式基金可以自由申购或赎回、指数基金高度透明的投资管理等优点于一身，克服了封闭式基金折价交易、开放式基金不能上市交易并且赎回压力较大、主

17、动性投资缺乏市场择机和择股能力等缺陷，同时又最大限度地降低了投资者的交易成本。LOF和ETF的差异点：一、适用的基金类型不同 ETF主要是基于某一指数的被动性投资基金产品,而LOF虽然也采取了开放式基金在交易所上市的方式,但它不仅可以用于被动投资的基金产品,也可以用于经济投资的基金。 二、申购和赎回的标的不同 在申购和赎回时,ETF与投资者交换的是基金份额和"一蓝子"股票,而LOF则是基金份额与投资者交换现金。19:核算系统3.5内LOF基金转封闭式基金的参数在系统的哪个地方？在什么情况下会用到？作用是什么？系统路径：综合处理è清算参数设置è深圳证券交易

18、所èLOF基金转FBS基金清算的时候深交所15开头的封闭式基金系统会默认为开放式基金，设置参数后系统会把该基金转为FBS清算的时候证券表示才会显示为FBS否则15开头的基金系统一律清算成开放式基金20:在核算3.5系统中ETF基金交易各个交易所买入、认购时系统如何处理?分别从哪些原始文件读取数据？认购和申购有哪些区别？Eft基金在认购的时候上交所系统会从过户库里面读取交易数据，只有在系统里面维护了ETF基金代码认购代码系统才会根据代码匹配出认购数据否则清算成买入数据，深交所系统在处理的时候会从证券发行库里面读取ETF基金的认购数据。OAEft基金买入的时候系统会在深交所回报库上交所过

19、户库里面读取买入的交易数据ob.一般情况下认购是不需要付佣金的。买入需要。认购是基金份额与投资者交换现金，申购是基金份额和"一蓝子"股票交换过户费用=成交金额*过户费率1.债券溢折价的实质? 系统债券投资溢、折价的常用计算公式？系统采用什么方法（百度获知有直线法和实际利率法）2.应付债券溢、折价摊销和应计利息怎样记账？债券溢折价实质上是由于发行时市场利率和票面利率不相等造成的，市场利率低则溢价发行，市场利率高则折价发行。因此溢价的实质是因为票面利率高于市场利率，后期多支付利息而购买者多支付的成本，其金额等于多支付利息的现值。同理，折价的实质是由于票面利率低于市场利率，日后少

20、支付利息，购买者收到的补偿，其金额等于少支付利息的现值。计算实际利率债券面值+债券溢价（-债券折价）=债券到期应收本金的贴现值+各期收取债券利息的贴现值。根据“试误法”、“内插法”可求得实际利率2年度终了计算利息并摊销溢折价a.溢价购入（应收利息或应付利息）按票面利率计算的利息=票面值*票面利率（投资收益或在建工程或财务费用）按实际利率计算的利息=(债券面值+溢价-上期累积已摊销的溢价)*实际利率应摊销溢价=按票面利率计算的利息-按实际利率计算的利息按票面利率计算的利息借记“应收利息”科目按实际利率计算的利息贷记“投资收益”科目按应摊销溢价贷记“长期债券投资溢价”科目注：最后一期计算应摊销溢价时不再按上述公式计算，而直接用投资时的债券溢价总额减去以前各期已摊销的溢价。这样做的目的是为了调整计算时小数点保留位数造成的误差，同时按实际利率计算的利息通过按票面利率计算的利息减去应摊销的溢价可求得b.折价购入按票面利率计算的利息=票面价值*票面利率按实际利率计算的利息=（债券面值-债券折价+上一期累积已摊销折价）