太湖园艺案例及课堂训练项目管理

1、太湖园艺用品制造厂（模拟）账套资料实训一：新建账套与操作员设置【业务资料】（1）太湖园艺用品制造厂（模拟）是一家以生产和销售园艺用品为主的中小型企业。工厂地址：浙江省湖州市太湖大桥堍，电话：05722022369，邮编：313000，法定代表人李小萍；会计核算以人民币为记账本位币，执行企业会计制度，会计年度与公历年度一致。电算化账套启用期间为2006年11月，会计科目级别确定为4级，每级编码长度分别为4位、2位、2位、2位；部门编码分为2级，每级编码长度为2位。（2）主要存货采用计划成本计价法核算。原材料、库存商品等账户采用数量金额辅助核算。包装物和低值易耗品按“五五”摊销法摊销。（3）坏账准

2、采用备抵法核算，会计期末按应收账款余额的3计提坏账准备金。（4）企业拥有银行账号3个，分别为：工商银行太湖支行，RMB人民币户，账号：21235558。中国银行吉山分理处，USD美元户，账号：89876668；HKD港元户，账号：56548886。涉及美元、港元等外币的业务，平时按期初固定汇率记账，月末一次调汇。企业采用的转账结算方式有“现金支票”、“转账支票”、“银行汇票”、“转账凭证”四种。（5）由于涉及的存货品种较少，对存货不进行分类管理；同时，对往来单位、职员等也不作分类管理。（6）会计凭证按收、付、转或现、银、转分类。其中收、付类凭证或现、银类凭证可指定由出纳人员签章；所有有凭证均需

3、审核后才能入账。（7）财务部门现有会计人员三人，财务部经理王小刚，全面负责会计工作；账务会计何森林，负责凭证、账薄处理；出纳员李林，处理货币资金业务。另有实习生张丽，帮助编制非货币资金类凭证及打印账簿。【操作要求】（1）增加太湖园艺用品制造厂账套，正确设置账套号、启用期间、数据路径、科目分级、数据精度等参数。（2）预置会计科目表。（3）新增操作员。（4）设置各操作员的操作权限。实训二：系统运行要素与环境参数设置【业务资料】1部门设置与人员情况如附表1所示：附表1太湖园艺部门设置及人员情况表序号部门姓 名职务或职称备注1总经理室李小萍总经理法人代表2许斌总经理助理3财务部王小刚经理系统管理员4何

4、森林会计5李林出纳6张丽实习生7基本生产车间张阿珍车间主任8陈林欣9孙秋征10马红英检验员11销售部周 浩经理12郑永康13供应部王明明主任2业务往来单位资料如附表2所示。附表2往来单位资料表类别名称地址开户银行银行账号邮编负责人往来客户北京联谊公司北京市海联路888号工行74588866100015陈浩广州联珠公司广州市新珠路832号工行88664588510015许世杰上海联丰公司上海市王丰路236号建行82442823200015徐明生湖州浙北大厦商场浙江湖州市南街1号农行93466478313000陈诚往来供应商成都联平公司成都市和平路323号建行45882442610015张小娟广州

5、联珠公司广州市新珠路832号工行88664588510015许世杰重庆联海公司重庆市成海路361号工行42823000430015张元天津联宁公司天津市王宁路360号工行42823990300015翁从林杭州联吉公司杭州市安吉路6号建行42823221310015赵玲杭州萧山物流中心杭州市萧山学成路2号建行77820068310020周宇【操作要求】（1）建立部门、人员、往来单位等档案。（2）设置记账凭证类别，并设置各类凭证的限制条件。（3）设置银行结算方式（资料见实训一）。（4）设置外币并录入初始汇率（资料见实训一）。（5）确认或调整系统提供的有关凭证、账簿、报表的其他选项。实训三：会计科目

6、设置与期初余额录入【业务资料】（1）会计科目表以及2006年110月的发生额、10月末余额如附表3所示（其中标有“辅助核算”的科目的初始设置在实训四中完成）。附表32006年110月发生额及10月末余额汇总表科目代码科目名称余额方向借方累计发生额贷方累计发生额期末余额备 注一、资产类1001库存现金借782 640771 50027 3001002 银行存款借13 493 40015 994 20015 762 600辅助核算100201工行人民币（RMB）借12 505 00015 199 40015 230 0001012其他货币资金借200 000100 000100 000101201

7、 外埠存款借200 000100 000100 000101202 银行本票借101203 银行汇票借1101交易性金融资产借82 000399 540747 000110101股票借82 000399 540547 000110102债券借200 0001121应收票据借45 00048 0001131应收股利借1132应收利息借12 000 5 0007 0001122应收账款借5 500 0005 000 0003 200 000辅助核算1221其他应收款借116 00027 000193 100辅助核算122101保险公司借80 000180 0001231坏账准备贷1 00025 0

8、001123预付账款借79 20078 0009 600辅助核算1401材料采购借720 000700 00020 000140101集成件借100 000100 000140102机架借500 000500 000140103锰钢借120 000100 00020 0001403原材料借760 000624 000240 000辅助核算1411周转材料借110 00065 00052 0001404材料成本差异贷1405库存商品借350 000320 000300 000辅助核算1407商品进销差价贷1471存货跌价准备贷1511长期股权投资借5 000 0003 400 0002 000

9、000151101股票投资借5 000 0003 400 0002 000 000151102其他股权投资借1501持有至到期投资借5 000 0003 400 0002 000 000150101债券投资借5 000 0003 400 0002 000 000150102其他债权投资借1502持有至到期投资减值准备贷1601固定资产借30 00015 270 0001602累计折旧贷277 000630 7001603固定资产减值准备贷100 000130 0001605工程物资借2 000 0001 800 0001 000 000160501专用材料借2 000 0001 800 000

10、1 000 000160502专用设备借1604在建工程借2 000 0001 800 000995 0001606固定资产清理借1701无形资产借12 000120 000170101土地使用权借12 000120 0001703无形资产减值准备贷35 0001801长期待摊费用借12 00012 00010 0001901待处理财产损溢借二、负债类2001短期借款贷1 290 000830 0001 168 2402201应付票据贷2202应付账款贷786 0001 207 950辅助核算2203预收账款贷2211应付职工薪酬贷334 000334 00045 7102232应付股利贷22

11、21应交税费贷600 000222101应交增值税贷600 00022210101进项税额借22210102已交税金借22210105销项税额贷600 00022210106出口退税贷22210107进项税额转出贷222102应交营业税贷222105应交所得税贷222106应交土地增值税贷222107应交城市维护建 设税贷222111应交个人所得税贷2241其他应付款贷78 000120 0002501长期借款贷2 000 0002 300 0001 200 0002502应付债券贷20 000290 000250201债券面值贷20 000290 000250202债券溢价贷250203债券

12、折价借250204应计利息贷三、所有者权益类4001实收资本贷35 890 000400101太湖集团公司贷31 500 000400102光明公司贷4 210 000400103太湖利宝投资公司贷180 0004002资本公积贷78 000400201资本溢价贷78 000400206外币资本折算差额贷4101盈余公积贷15 000410101法定盈余公积贷10 000410102任意盈余公积贷5 000410103法定公益金贷4103本年利润贷20 000 00020 724 000724 0004104利润分配借20 000410401提取法定盈余公积借410402提取任意盈余公积借41

13、0406未分配利润贷20 000四、成本类5001生产成本借1 216 0001 150 000126 000500101基本生产成本借1 216 0001 150 000126 00050010101喷灌机借1 000 0001 000 0006 00050010102除草机借216 000150 000120 000500102辅助生产成本借5101制造费用借400 000400 000五、损益类6001主营业务收入贷17 050 00017 050 0006051其他业务收入贷26 00026 0006111投资收益贷6301营业外收入贷8 0008 0006401主营业务成本借11 0

14、00 00011 000 0006403营业税金及 附加借650 000650 0006402其他业务支出借6601销售费用借2 540 0002 540 0006602管理费用借820 000820 000辅助核算6603财务费用借700 000700 0006711营业外支出借6801所得税费用借650 000650 000【操作要求】（1）编辑录入会计科目，同时对系统预置会计科目的账簿格式、余额方向等参数进行确认或调整。（2）录入上述科目的2006年110月份累计发生额。（3）录入无辅助核算要求的会计科目11月份的期初余额。（4）对账套数据进行备份与恢复操作。实训四：辅助核算项目设置与数

15、据录入【业务资料】1会计科目以及辅助核算要求如附表4所示。附表4辅助核算项目设置与数据科目代码科目名称余额方向累计借方发生额累计贷方发生额期末余额辅助核算要求1002 银行存款借13 493 40015 994 20015 762 600100202中行美元（USD）借外币账户100203中行港币（HKD）借外币账户1122应收账款借5 500 0005 000 0003 200 000112201人民币借5 500 0005 000 0003 200 000往来核算北京联谊公司借2 300 0002 000 000广州联珠公司借3 200 0003 000 000112202港元借往来核算，

16、港元核算112203美元借往来核算，美元核算1221其他应收款借116 00027 000193 100122102备用金借36 00027 00013 100往来核算周浩借12 00010 000王小刚借8 0005 000李小萍借16 00012 0001123预付账款借79 20078 0009 600112301人民币借往来核算112302港元借港元核算往来核算112303美元借美元核算往来核算1403原材料借760 000624 000240 000140301集成件借数量核算140302机架借数量核算140303锰钢借数量核算140304自制半成品借1405库存商品借350 000

17、320 000300 000140501喷灌机借数量核算140502除草机借数量核算2202应付账款贷786 0001 207 950往来核算广州联珠公司贷776 000成都联平公司贷10 0006602管理费用借820 000820 000部门核算财务部借400 000400 000总经理室借420 000420 0002各业务往来单位2006年10月期末余额如附表5所示：附表5往来单位期初数据表往来单位业务时间业务内容会计科目金额经手人业务凭证编号北京联谊公司2006-10-20销售商品尚未收到货款应收账款RMB1200000周浩071广州联珠公司2006-9-13销售商品尚未收到货款应收

18、账款RMB2000000周浩072广州联珠公司2006-9-28购入材料尚未支付货款应付账款RMB1197950王明明073成都联平公司2006-10-17购入材料尚未支付货款应付账款RMB10000王明明074杭州联吉公司2006-9-25预付商品款预付账款HKD8000王明明0753个人往来业务2006年10月期末余额如附表6所示：附表6个人往来业务期初数据表往来对象业务时间业务内容金额经手人备注周浩2006-10-10出差借款5 000李林王小刚2006-9-11出差借款3 500李林李小萍2006-9-20外出开会借款1 600李林2006-10-10私事暂借款3 000李林4美元户（

19、USD）2006年10月末有关数据如附表7所示。附表72006年110月美元账户（USD）数据科目代码科目名称借方累计贷方累计余额方向期末余额外币本位币外币本位币外币本位币1002银行存款1349340015994200借15762600100202中行美元100 000830 00080 000664 000借50 000415 0005港元户（HKD）2006年110月有关数据如附表8所示。附表82006年110月港元账户（HKD）数据科目代码科目名称借方累计贷方累计余额方向期末余额外币本位币外币本位币外币本位币1002银行存款13 493 40015 994 200借15 762 600

20、100203中行港元132 000158 400109 000130 800借98 000117 6001123预付账款66 00079 20065 00078 000借8 0009 600112302港元66 00079 20065 00078 000借8 0009 600重庆联海43 00051 60043 00051 600借杭州联吉23 00027 60022 00026 400借8 0009 6006数量辅助核算科目2006年110月有关数据如附表9所示。附表92006年110月数量辅助核算科目数据表科目代码科目名称累计收入累计发出计量单位结存数额数量金额数量金额数量金额1403原材

21、料760 000624 000240 000集成件10 000100 0009 000 90 000套5 000 50 000机架25 000500 00022 500450 000套5 000100 000锰钢10 000100 000 3 000 30 000公斤8 000 80 000自制半成品60 00054 00010 0001405库存商品350 000320 000300 000喷灌机 200200 000 180180 000台 220220 000除草机 300150 000 280140 000台 16080 000【操作要求】（1）设置往来辅助核算科目、外币核算科目和数量

22、辅助核算科目，修改或确认科目参数。（2）录入往来核算科目期初数据。（3）录入外币核算科目110月份累计发生额与11月初余额。（4）录入数量核算科目110月份累计发生额与11月初数量和金额。（5）对期初数据进行对账与试算平衡。实训五：基本会计业务录入与查询【业务资料】2006年11月发生的基本经济业务如下：（1）1日，提取备用现金8 000元（未特别标注的均为人民币户（RMB）。（现金支票号：3300）（2）2日，委托开户银行汇款120 000元至上海某银行开设采购专户。（转账凭证号：3301）（3）3日，收到去上海的采购员交来发票等报销凭证计120 000元，其中采购集成件8000套，采购价格

23、12元/套，共计96 000元，增值税16 320元，另4 000元报支差旅费（销售部负担），交回多余的款项3 680元存入银行。（银行转账凭证号：3302）（4）5日，开出银行汇款委托书，转存90 000元，办理银行汇票。（转账凭证号：3303）（5）6日，本月发生以下各项制造费用：办公费10 000元，差旅费5 000元，业务招待费32 000元。以银行存款（转账支票号：3310）支付。（6）8日，车间领用以下各种材料：生产喷灌机领用：集成件2 000套（计划成本为10元/套）机架1000套（计划成本为20元/套）生产除草机领用：集成件1 000套机架1 000套（7）9日，上海采购集成件

24、及发票账单已到，验收入库。计划单价10元/套。（8）10日，接受股东增资，系太湖利宝投资公司以人民币投入200 000元（银行转账凭证号：8301，光明公司以无形资产（其他无形资产）折价投资150 000元。（9）11日，购买土地使用权，支付300 000元，款项以转账支票（票号：3311）支付。（10）11日，本期发生管理费用项目如下：财务部：差旅费5 000元；总经理室：业务招待费10 000元，其他费用1 000元。款项均以银行存款支付（转账支票号：3312）。【操作要求】（1）根据以上业务编制记账凭证。（2）对已录入的记账凭证进行查询与修改操作。实训六：往来管理与银行对账【业务资料】1

25、本月发生的与辅助核算有关的业务如下：（11）12日，向上海联丰公司销售喷灌机200台，售价1 800元/台，共计360 000元，增值税率为17%，计61 200元，现金代垫运杂费2 000元，已办妥委托收款手续。同时结转销售成本，喷灌机制造成本1 000元/台。业务经手人：周浩。往来业务编号：007。（12）13日，收到广州联珠公司汇来的款项人民币802 050元，系收回的期初应收账款2 000 000元扣付期初应付账款1 197 950元后的差额。（银行转账凭证号：3990）（13）15日，收到上海联丰公司汇来货款总计423 200元。（银行转账凭证号：3304；往来业务编号：007）（1

26、4）16日，向广州联珠公司销售除草机120台，单价950元，合计价款114 000元，销项税19 380元，款项未收。业务凭证号：034，经手人：周浩。同时结转销售成本，除草机生产成本为500元/台。（15）18日，销售部周浩、财务部王小刚出差各借支现金5 000元。原始票据号：995。（16）19日，转来银行凭证，收到北京联谊公司汇来的货款1 200 000元，系归还上月所欠货款。（业务编号：071；银行转账凭证号：3575；业务员：周浩）（17）19日，用银行存款支付上月欠付成都联平公司的货款10 000元。（业务员：王明明，业务编号：074；银行转账凭证号：3221）22006年10月3

27、1日，企业银行存款日记账（人民币户）余额为15 762 600元，银行对账单余额为15 762 600元，无期初未达账。32006年11月30日，银行传来的对账单如附表10所示：附表102006年11月30日工行人民币户对账单2006 年结算方式凭证号码借方金额贷方金额月日111现金支票33008 000112转账凭证3301120 000113转账凭证33023 680115转账凭证330390 000116转账支票331047 0001110转账凭证8301200 0001111转账支票3311300 0001113转账凭证3990802 0501115转账凭证3304423 200111

28、5转账凭证90011 0001119转账凭证35751 200 000【操作要求】（1）编制各项业务的记账凭证。（2）对上海联丰公司和广州联珠公司的往来业务进行往来对账和销账，并输出往来业务明细账。（需完成实训八，待所有记账凭证过账后才可操作。下几项要求相同）（3）设置工行人民币存款户的辅助核算属性，并录入期初对账数据。（4）录入银行对账单。（5）进行银行对账操作，并输出银行存款余额调节表。实训七：自动转账凭证的设置与应用【业务资料】（18）30日，月末结转本期材料成本差异（差异率：集成件为12%，机架为0）。（19）30日，摊销本月无形资产（土地使用权）计2 000元，由总经理室负担。（20

29、）30日，结转本期制造费用（费用由两种产品平均分摊）。（21）30日，月末美元汇率为8.50，港元汇率为1.20，期末进行调汇转账。（22）30日，将本期各收支项结转至本年利润。（在实训十一生成记账凭证）【操作要求】（1）采用适当的形式设置无形资产摊销、期末调汇、制造费用结转和期末损益结转等业务的自动转账分录。（2）在实训五与实训六所有业务的记账凭证入账后（即完成实训八的操作后），利用所设置的自动转账凭证生成各项业务的记账凭证。实训八：记账凭证的审核与过账【业务资料】参照实训五、实训六、实训七中的业务内容。【操作要求】（1）注册与更换操作员，审核记账凭证。（2）对已审核的记账凭证进行过账操作。

30、实训九：工资项目设置与数据处理【业务资料】12006年11月企业职员及工资数据如附表11所示：附表11公司职员及工资数据表姓 名部门及职务基本工资岗位工资津贴物价补贴地区补贴代扣水电代扣房租代扣税金李小萍总经理室3 2001 600500 30100300许斌总经理室2 0001 50020030100王小刚财务部，经理2 00060010050100120400何森林财务部，会计1 80010010050100110李 林财务部，出纳2 10080020030100600张阿珍基本生产车间800 30030100陈林欣基本生产车间1 800 30030100100150孙秋征基本生产车间1

31、900 30030100马红英基本生产车间1 900 30030100100周 浩销售部1 500 3005050100200郑永康销售部1 00020030100王明明供应部1 8003005050100合 计21 8006 6001 2004401 2009301 1502个人所得税按应发工资额计算，税前扣除额为1 600元。应付福利费计提比例为应付工资额的14%。【操作要求】（1）启用工资管理系统或工资管理模块，建立工资核算单位并进行初始设置。（2）设置工资项目，编辑工资计算公式。（3）录入本月工资数据。（4）按应发工资进行扣税处理，按实发工资进行扣零处理。（5）生成工资结转凭证并传递到账务处理系统。（6）查询输出各类工资报表。（7）工资系统月末结账。实训十：固定资产设置与数据处理【业务资料】1公司固定资产采用平均年限法计提折旧，折旧费用按使用部门平均分配。公司拥有以下三项固定资产：（1）公司办公大楼一幢，于2004年11月21日购入。入账时单价15 000 000