销售公司财务管理制度1.doc

1、销售公司财务管理制度1一、资金管理制度1、现金管理1.1、 现金科目设两个子目 一货款户和费用户，具体核算见 第二章。1.2、 出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存 款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。 货款现金必须送存 银行，不准坐支。1.3、 库存现金定额核定为 5000元，如有多余费用现金应该 及时送存银行，保证现金安全。1.4、 会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少 监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余 额调整表”，对未达事项进行落实。2、银行存款管理2.1、 销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公 司必须开设收支两个银行账户，即货款

2、户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账 户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。2.2、 新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因 业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同 意。银行账户要及时进行清理， 对于用途不大的银行账户要及时消户，弁报股份公司财务部备案。2.3、 回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售 分公司的货款账户余额达到 2万元时，或货款停留达一周以上， 必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。2.4、 费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份 公司

3、财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见费用管理制度。2.5、 支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应 通过银行转帐进行结算。2.6、 司支票的购买由出纳员负责，弁填写支票备查箭， 支票备查箭由销售公司财务经理保管。2.7、 白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章 由财务经理保管，人名章由出纳保管。2.8、 金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司 与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。2.9、 部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，弁报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支

4、票领用之日起，十日 内到财务部办理报销手续， 其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票， 如有丢失应立即通知财务部 门并对造成的后果承担责任。2.10、 员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何 种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票， 弁写明用途和收款单位。2.11、 人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章， 签发支票时必须按编号序顺使用， 对签错的支票或退票必须加盖 “作废”戳记弁与存根一起保管。2.12、 时登记支票登记海，与银行及时核对存款余额。2.13、 兑汇票的管理规定3.1 分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部(书面 报告)才能

5、收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转 让”字样的银行承兑汇票。3.2 银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；弁必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印(目 前只有农行为钢印，其他银行均为红印)。银行承兑汇票下面左 边”承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位 (即出票单位) 盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必 须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对 无误。3.3 银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠

6、资金来源。3.4 银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书同股份公司的银行承兑汇票， 必须取得连续背书，第一背书 人必须同票面收款人全称完全一致， 一字不漏；第二背书人同第 一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是 票据的最后持票人。3.5 信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的 银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇 票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，弁确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。3.6 分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开 票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票 据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。 如收到的银行承兑汇票是 同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实 性和有效性。3.7 分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背 书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的 银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称， 以免银行承兑汇 票遗失给总公司造成损失， 如在背书栏内盖章，而没有注明被背 书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失， 任何单位