报表附注模版

1、某某公司财务报表附注某某公司2007年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司基本情况某某公司（以下简称公司）是经省工商行政管理局批准登记注册的澳商独资企业，成立于1993年1月20日，注册资本：贰佰万美元整；注册地址：长沙市韶山北路243号宏景名厦宏远座三楼；法人代表：王春普；经营范围：从事房地产开发及配套设施建设和自建房地产销 售、租赁；经营期限：贰拾壹年。二、会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策、会计估计的说明公司目前执行的会计准则和会计制度：本公司执行企业会计准则、企业会计制度及其补充规定。1、会计年度：本公司会计年度从公历

2、每年一月一日至十二月三十一日止。3、记账本位币：本公司以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则 ：本公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。各项财产在取得时按实际成本计量，其后如果发生减值，按企业会计制度规定计提相应的减值 准备。5、现金及现金等价物的确定标准：本公司将持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期卜流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资列作现金等价物。6、应收款项本公司采用直接转销法核算坏账损失。公司确认坏账的标准为：当债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然 无法收回时；或当债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时，

3、经公司 管理当局批准确认为坏账损失，冲销原提取的坏账准备；坏账准备不足冲销的差额，计入当 期损益。7、存货本公司的存货分为库存材料、库存商品、包装物、低值易耗品等。各类存货以其实际成本入账。存货按先进先出法确定发出存货的实际成本，包装物、低值易耗品采用一次转销法进行摊销。会计期末存货采用按成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目的可变现净值低于成本的差额提取存货跌价准备，对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别提取存货跌价准 备。存货可变现净值按本公司在正常生产经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售 所必需的估计税费后的价值确定。8、短期投资核算方法短期投资按实际支付的价款扣除其中包含的

4、已宣告尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本计价，其持有期间所获得的现金股利或利息，除取得时已记入应收项目的现金股利或利息外，实际收到时冲减短期投资成本（或确认为投资收益）；短期投资处置时所收到的价款与其账面价值的差额计入当期投资损益。9、长期权益性资本投资的核算方法1）长期权益性资本投资按投资时实际支付的价款或评估、协议确定的价值记帐。（对股份有限企业应补充说明股权投资差额的摊销方法和长期投资减值准备的确认标准、计提方法）。2）投资额占被投资企业有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，但不具有重大影响的按成本法计算；投资额占被投资企业有表决权资本总额2

5、0%以上，或虽占20%或20%以下，但具有重大影响的按权益法计算；投资额占被投资企业有表决权资本总额50%以上，或虽不足 50%但具有实际控制权的按权益法计算，并编制合并会计报表，长期股权投资采用权益法核算的情况下，进行初始投资或追加投资时，按照初始投资或追加投资后的初始投资成本作为长期股权投资的账面价值；投资后随着被投资单位所有者权益的变动而相应的增加或减少长期股权投资的账面价值。10、长期债权投资的核算方法长期债权投资，按实际支付的价款扣除其中包含的已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本记帐，并按权责发生制原则计算应计利息。债券投资的溢价（或折价）在每期计提利息时进行分期摊销。11、

6、固定资产本公司的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在人民币 2000元以上，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。固定资产以取得时的实际成本为原价入账，以年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定年折旧率如下：固定资产类别预计使用寿命预计残值率年折旧率房屋及构筑物20-405%2.38 4.75%办公设备55%19.00%运输设备105%9.50%专用设备105%9.50%在考虑减值准备的情况下， 按单项固定资产扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限, 分项确定并计提各期折旧。期末本公司对固定资产按账面价值与可收

7、回金额孰低计量，对单项资产由于市价持续下 跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取 固定资产减值准备，并计入当期损益。固定资产后续支出的会计处理方法：与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业 的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高， 或者使产品成本实质性降低，应当计入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固定资产 的可收回金额；其他后续支出应当确认为费用。12、收入确认原则本公司的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商 品实施与所有权相联系的继续管理权和实际控制权，与交易相关的经

8、济利益很可能流入本公 司，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收 取价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合 同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成3某某公司财务报表附注本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现； 长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认 营业收入的实现。本公司让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的

9、经济利益能够流 入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。10、所得税的会计处理方法本公司所得税的会计核算采用应付税款法，根据有关税法规定对本年度的税前会计利润 作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。11、利润分配本单位税后利润按下列顺序和比例分配：(1)弥补以前年度亏损；(2)弥补以前年度亏损后的剩余利润按百分之十提取法定盈余公积金；(3)弥补以前年度亏损后剩余利润按照股东会决议提取任意盈余公积金；(4)支付股东股利。12、税项及附加税(费)种计税依据税率营业 税销售收入5%城 建税流转税额7%教育费附加流转税额3%企业所得税应纳税所得额33%其他税项依据相关税

10、收法律、法规的规定缴纳。四、会计报表主要项目注释1项目期初余额期末余额现金6,354.59660,003.96银行存款3,420,110.8218,228.22合计3,426,465.41678,232.18期初期末余额账 龄期初余额占总额比例（）期末余额占总额比例1 2年10,404,419.0010010,404,419.00100合计10,404,419.0010010,404,419.00100其中主要欠款单位列示如下:债务单位金额占总金额比例%备注宏景名厦房款10,372,301.0099.64房款王冠群11,848.000.11房款何愚6,000.000.06房款周威20,000.

11、000.19房款小 计10,410,149.001002、其他应收款帐龄分析账龄期初余额期初占总额比例（）期末余额期末余额占总额比例%一年以内2,036,879.933.7010,859,821.4116.871 2 年42,211,086.8276.686,529,508.3310.153 年以上10,803,661.9119.6246,959,065.8672.98合计55,051,628.6610064,348,395.60100其中主要欠款单位列示如下：债务单位金额占总金额比例%备注华厦市场开发有限公司46,959,065.8672.98关联方往来新型建材房地产公司5,229,508.

12、338.13华厦报建费用1,069,276.301.66关联方往来深圳巾商联兴实业公司1,700,000.002.64小 计54,957,850.4985.413、存货项目期初余额期末余额宏景名居35,308,964.2535,013,425.15群芳园724,896.93724,896.03合计36,033,861.1835,738,321.184、长期股权投资被投资单位期初余额期末余额华厦市场开发公司6,763,940.606,763,940.60宏泰国际2,000,000.002,000,000.00合计8,763,940.608,763,940.6长期股权投资取得时按实际成本计价，目前

13、被投资方处都处于暂时停业状态，故采用成本 法核算。5、固定资产(1)固定资产原值项 目期初数本期增加本期减少期末数房屋建筑物1,238,120.001,238,120.00交通设备1,320,320.001,320,320.00其他设备120,560.00120,560.00合计2,679,000.002,679,000.00(2)固定资产折旧项 目期初数本期增加本期减少期末数房屋建筑物341,628.6927,513.72369,142.41交通设备1,143,079.0027,276.001,170,355.00其他设备90,368.4418,320.16108,688.60合计1,575

14、,076.1373,109.881,648,186.01固定资产净值1,103,923.871,030,813.996某某公司财务报表附注6账龄金额备注交行长沙分行2,040,600.00逾期1年以上常德农业银行3,306,000.00逾期1年以上商行湘银支行2,820,0002005年12月到期合计8,166,600.006、其他应付款帐龄分析账龄期初余额期末余额2年以上80,501,352.2689,093,448.21合计80,501,352.2689,093,448.21其中主要单位列示如下:债权单位金额占总金额的比例%备注商业储运公司8,405,279.229.43海南中皇10,77

15、3,333.3312.09电建实业10,620,000.0011.92农行14,460,000.0016.23交行7,151,258.398.03合 计51,409,870.9457.707、应付帐款：年末余额36,659,724.13,主要单位如下：债权单位金额占总金额的比例%备注六建22,092,904.9360.26金利达4,340,000.0011.84城建消防3,899,120.0010.64合 计30,332,024.9382.748、应交税金7某某公司财务报表附注13项 目营业税企业所得税个人所得税土地增值税合计金额1,128,290.68660,893.99363.25-154

16、3.541,788,004.389、实收资本年初余额本年增加本年减少年末余投资人额澳门美丽华出入口公司15,000,000.00合计15,000,000.0015,000,000.0015,000,000.00注：注册资本200万美元，已经由湖南大信会计师事务所于1994年3月19日出具湘信会所外验字(1994)044验资报告审验。11、未分配利润本年期初余额-28,035,151.98本年增加数-842,485.99其中：本年净利润转入本年减少数其中：本年提取盈余公积数本年分配现金股利数本年期末余额-28,877,637.9712、主营业务收入商品房合计325,000.00325,000.0

17、013、主营业务成本项目金 额商品房295,540.00合计295,540.0014、主营业务税金及附加项目金 额主营业务税金及附加16,250.00合计16,250.0012、营业费用项目金 额手续费25,809.00调档费650.00招待费1,695.00交通费370.30合计28,524.3013、管理费用项目金 额办公费42,005.80电讯费22,988.10业务费216,549.60交通差旅费42,101.90小车费68,435.26工资172,100.00低值易耗品8,933.00福利费9,266.90折旧费73,109.88水电物管费899.56工会经费856.00其他52,498.50709,744.5074,501.83-29.49621.5875,093.9214、财务费用项目利息支出减：利息收入手续费合计15、营业外支出罚款42,333.27合计42,333.27五、关联方关系及其交易的说明本年度公司各关联公司之间无重大关联方交易六、