财政与税收课程教学大纲

1、财政学Public Finance 课程编号：B2201441S学 分：2开课学院： 经济学院课内学时： 32课程类别：专业基础课课程性质： 必修注：课程类别是指通识基础课/学科基础课/专业基础课/专业课/；课程性质是指必修/限选/任选一、课程的性质和目的课程性质：财政学是高等院校经济类、管理类专业的一门专业基础课，同时也是必修课。本课程主要讨论市场经济中为何必须存在财政，财政能够解决什么社会经济问题及能够解决到什么程度；公债理论；税收的基本原理和基本理论，以及我国现行税制和税额计算方法。 目的：本课的主要目的在于为学生思考公共政策问题提供一个有效的理论框架和必要的知识准备。通过本课程的学习，

2、使学生牢固掌握财政学的基本概念，深刻理解掌握财政学的基本理论和学科方法；懂得在市场经济体制中非市场机制（政府及对社会、经济运行的调节）的必要性及方式；基本掌握我国的现行税制的主要内容，能初步具备思考分析公共政策的能力。二、课程教学内容及基本要求（一）课程教学内容及知识模块顺序1知识单元一 导论 （4学时）（1）知识点一： 导论（2）知识点二： 现代市场经济的组织体制（3）知识点三：公共部门的经济活动（4）知识点四：财政政策的目标教学基本要求：了解本学科主要研究内容和框架，理解现代市场经济的组织体系，了解公共部门的经济活动，理解财政政策的目标：公平和效率的含义，以及公平的衡量，公平与效率的权衡。

3、2知识单元一 市场失灵和财政职能 （ 6学时）（1）知识点一： 市场失灵概述 （2）知识点二：公共产品和私人产品（3）知识点三： 垄断（4）知识点四：信息不对称（5）知识点五： 外部性（6）知识点六： 财政的职能教学基本要求：理解市场失灵的表现及政府干预的必要性，理解公共产品、私人产品概念，理解和掌握垄断、信息不对称、外部性等基础概念以及对应的校正政策，以及政府失灵的表现，在此基础上掌握财政的职能。 3知识单元一 财政支出 （ 2学时）（1）知识点一：财政支出概述（2）知识点二：行政和各项公共事业支出（3）知识点三：社会保障支出教学基本要求：了解财政支出的结构，了解我国财政支出的现状和存在问题

4、及改革方向，理解和掌握社会保障制度的内容，了解我国社会保障制度的改革，了解社会保障基金的筹措方式、相互间基本区别。 4知识单元一 税收原理 （4学时）（1）知识点一： 税收制度及其要素（2）知识点二： 税收分类和税制结构（3）知识点三： 税收原则（4）知识点四： 税收的转嫁和归宿（5）知识点五： 税收与效率教学基本要求：重点掌握税收、税收原则、税负转嫁等概念，理解税收的一般特征和税制的构成要素，理解税收原则的发展及现代税收原则，理解我国税制结构的改革方向。5知识单元一 商品课税制度 （6学时）（1）知识点一：商品课税概述（2）知识点二： 增值税（3）知识点三：消费税（4）知识点四：营业税（5）

5、知识点五： 关税教学基本要求：了解商品课税的特点、类型，掌握增值税的概念类型、特点、功能以及增值税制主要内容，掌握消费税、营业税税制主要内容，了解关税税制的主要内容，了解我国商品课税改革原因和方向。6知识单元一 所得课税制度 （4学时）（1）知识点一： 所得税概述（2）知识点二：企业所得税（3）知识点三：个人所得税 教学基本要求：了解所得课税的特点、类型及税率设计和课征方法，掌握个人所得税，税制的主要内容，掌握企业所得税税制的主要内容，了解我国所得税税制改革的原因、方向。7知识单元一 财产课税和其他课税制度 （ 2学时）（1）知识点一：财产课税制度概述 （2）知识点二： 契税、房产税、遗产税和

6、赠与税（3）知识点三： 资源税和行为税教学基本要求：了解财产课税的特点、类型，了解契税税制的主要内容，了解房产税税制的主要内容，了解遗产税和赠与税税制的基本内容，了解资源税和行为税的概念和主要税种。8知识单元一 公债理论 （ 2学时）（1）知识点一： 公债概述（2）知识点二：公债的经济学分析教学基本要求：掌握公债、公债负担等概念，理解公债的特征和功能，掌握公债的分类，理解公债发行对经济体系的影响，理解公债偿还的方式及偿债资金的来源，了解公债负担的由来和影响。9知识单元一 政府间财政关系 （2学时）（1）知识点一： 财政的分权和集权问题（2）知识点二：政府间财政关系和财政体制（3）知识点三：我国

7、的财政体制改革和现状教学基本要求：了解财政的职能为何要在中央和地方之间分工及如何分工，了解财政集权和分权优劣势的比较，了解财政收入和财政支出如何在中央和地方之间划分，了解我国的财政体制现状和改革方向。（二）课程的重点、难点及解决办法本课程的重点为第二章关于市场失灵的讨论，以及第四章税收原理、第六章商品课税部分内容，难点也在尽在其中，尤其是关于外部性、信息不对称、增值税部分的内容，授课时需要注意多讲授实例、习题，同时结合相关公共政策，引导学生讨论，提高学生参与度，发挥学生学习的主观能动性等方式帮助学生掌握相关知识点。三、实验实践环节及基本要求本课程无实验实践环节。四、本课程与其它课程的联系与分工

8、本课程的先修课程为微观经济学，后续课程为税法。微观经济学为本课程的提供基础知识和基本理论分析工具，缺乏这些基础知识会影响本课程的学习。本课程中的税收部分内容侧重于讨论基本的税制，以及分析税制改革的理论依据和改革方向，如果需要详细了解我国的税制，可在后续课程税法中延伸学习。五、对学生能力培养的要求通过本课程的学习，使学生牢固掌握财政学的基本概念，深刻理解掌握财政学的基本理论和学科方法；懂得在市场经济体制中非市场机制（政府及对社会、经济运行的调节）的必要性及方式；具备对相关公共政策思考、探讨、批判与洞察能力的专业素养；基本掌握我国的现行税制的主要内容。六、课程学时分配总学时32，其中讲课32学时。课程主要内容和学时分配见课程学时分配表。课程学时分配表教学环节时数课程内容讲课上机实验习题及讨论小计导论44市场失灵和财政职能66财政支出22税收原理44商品课税制度66所得课税制度44财产课税和其他课税制度22公债理论22政府间财政关系22总 计3232七、建议教材和教学参考书目 1教材 蒋洪公共经济学（财政学）上海：上海财经大学出版社，20132主要参考书1 Harvey SRos