控制测试——销售与收款循环_第1页
控制测试——销售与收款循环_第2页
免费预览已结束，剩余3页可下载查看

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、1销售与收款循环:控制测试被审计单位：索引号：项目财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1.针对了解的被审计单位销售与收款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1.控制测试汇总表2.控制测试过程编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容:汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论;(2)记录控制测试过程。2销售与收款循环:控制测试汇总表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制

2、：复核：日期：日期：1.了解内部控制的初步结论2.控制测试结论编制说明：1.本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。2.如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序, 对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。控制目标被审计单位的控制活动控制活动对实现控制目 标是否有效（是/否）控制活动是 否得到执行（是/否）控制活动是 否有效运行（是/否）控制测试结果是否支 持实施风险评估程序 获取的审计证据（支持/不支持）33.相关交易和账户余额的总体审计方案(1)对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下述控制目标、相

3、关的交易和账户余额及其认定进行测试。业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认定原因对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获 取充分、适当的审计证据。业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认定1原因(3)对相关交易和账户余额的审计方案 根据控制测试结果，制定下列审计方案:受影响的交易和 账户余额控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度完整性发生/存在准确性/计 价和分摊截止权利和义务分类列报4.沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次的管理层或治理层进行沟通？需要与管理层沟通的事项:需要与治理层沟通的事项:4销售与收款循环:控制测试过程被审计单位：索引号：项目财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：测试

人人文库> 全部分类> 行业资料 > 信息产业

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论