损益类——营业税金及附加_第1页
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文档简介

1、1营业税金及附加实质性程序被审计单位：索引号：项目营业税金及附加财务报表截止日/ /期间：编制复核：日期日期：、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A A 确疋利润表中记录的营业税金及附加已发生，且与被审计单位有关。B B 确定所有应当记录的营业税金及附加均已记录。C C 确定与营业税金及附加有关的金额及其他数据已恰 当记录。VD D 确定营业税金及附加记录于正确的会计期间。VE E 确定营业税金及附加中的交易和事项已记录于恰当 的账户。VF F 营业税金及附加已按照企业会计准则的规定在财务 报表中作出恰当列报。V、审计目标与审计程序对应关系表项目财务报表认

2、定发生完整性准确性截止分类列报评估的重大错报风险水平从控制测试获取的保证程度需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序索引号执行人1 1.获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对 是否相符。2 2 根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳 税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳 营业税税额，检查会计处理是否正确。3.3.检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算 依据是否和本期应纳增值税、营业税合计数一致， 并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城 建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。4.4.结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。5 5 检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的 规定在财务报表中作出恰当列报。2营业税金及附加审定表被审计单位：索引号：项目：营业税金及附加财务报表截止日/ /期间：编制：复核：日期：日期：项目名称本期 未审数账项调整本期 审定数上期 审定数索引号借方贷方营业税城市维护建设税教育费附加合计调整分录内容科目金额金额审计结论:3营业税金及附加明细表被审计单位：索引号：项目：营业税金及附加明细表财务报表截止日/ /期间:编制：复核：日期：

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