财务管理制度6839355331

1、财务管理制度金大陆集团管理制度 文件名称资 金 预 决 算 制 度 （暂行规定）部 门总裁办发布日期2003年3月26日文件编号AJ/ CAWZDN001版本号0页次1编制:审核:批准:共 3 页 一、资金预决算制度（暂行规定）一、目的及依据 为提高本企业经营绩效，配合财务部门统筹安排、灵活运用、合理调度资金，以充分发挥其经济效用，集团实行预算审批和决算审查制度,各单位应按年(月)编制年(月)度资金预算，交财务部门统一平衡、汇总，以便达成资金运用的最大效益。二、资金范围资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，不计随时可变

2、现的有价证券。三、期间1、 资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月四日前逐月预计次月资金收、支资料，以计划列示的形式，送财务部门，以利汇编。2、 财务部门应于每月六日前，编妥次月资金来源运用预计表，并于次月十日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表，报送有关领导审查、核准。四、销售收入 营销部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编报。 五、其他收入 凡无法直接归属于上项收入的皆属于其它收入。包括劳务收入、押金收入、罚款收入、利息收入等，其数额在人民币万元以上者，均应加以说明。六、 资本支出1、土地：依据购地支付计划（合同）提供的支付预算数编

3、列。2、 房屋及建筑物：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。3、其它资产、低值易耗品、纳税、付息等：财务部门依据分期付款偿付日期、约定等予以编列。七、材料支出工程、材料采购部门根据工程进度及有关合同编列。八、薪金福利支出 人力资源和财务部门依据薪酬方案及最近实际发生数，结合经营情况，斟酌预计支付数编列。 九、经常性费用1、 开发、间接费用：需求部门依据经营计划，参考有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。2、 推销、广告费用：经营、策划部门依据经营计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。3、 管理费用：财务部门参照以往实际数及管理工作计划编列。4、 财务费用：财务部门依据资

4、金调度及需求情况、贷款情况，核算利息支付（摊提）编列。 十、其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括不可预见的零星费用支出、股息、红利等的支付，按谨慎性原则编列，其数额在万元以上者，均应加以详细的说明。十一、异常说明 各单位费用支出实际数与预计比较每项差异在百分之二十五以上者，应由资料提供部门列明差异原因，详细分析，于每月十日之前送财务部门汇编，进行综合分析十二、资金调度1、资金使用实行一支笔签批制度。2、所有收入必须上交财务，严禁截留和挪用。3、各单位经营资金由企业负责人筹划，财务部门具体负责筹措、调度。4、财务部门每周编报实际收支明细，并于次月十日前按月将有关收支明细汇总，列

5、示可动用资金余额及分布情况、定期存款余额等报有关领导核阅，作为经营决策的参考。5、资金使用按照收支配比和谁筹措、谁优先使用的原则进行。6、资金使用按照计划优先的原则（序时）进行。7、资金使用按照经营性、资本性支出优先的原则进行。金大陆集团管理制度 文件名称差 旅 费 报 销 制 度部 门总裁办发布日期2003年3月26日文件编号AJ/ CAWZDN002版本号0页次1编制:审核:批准:共 2 页 二、差旅费报销制度一、 市内出差1、 市内出差交通费用：必须在专用报销单据上注明出差时间、地点、事由，经所在单位（部门）审查、分管领导同意。2、 员工在本市范围内出差，不能返回就餐（中餐）且伙食必须自

6、理的，每人（次）补助伙食费用3元。3、 单位安排参加在市内召开的各类会议、培训班、训练班及执行各种特殊任务等，除财政部门另有规定外，一律按市内出差标准执行。二、 市外出差1、 不论省内、省外，中途和住勤每人每天补助伙食费用15元，市内交通费按每天10元包干使用（单位出车除外）。2、 住宿标准省内出差：（1）高级管理人员（含高级职称人员）：每天按150元报销；（2）中级管理人员（含中级职称人员）：每天按80元报销 ，节余按60%奖励；（3）一般人员：每天按60元报销，节余按80%奖励 。省外出差：上述标准按40%上浮。三、 其它有关规定1、 严格控制出租车票的报销，确因工作需要，中级以上管理人员

7、可以报销，但每月不得突破100元。2、员工确因工作工作需要乘坐火车软卧、轮船二等仓或飞机事前必须请示总裁批准方可乘座，否则不予报销。3、员工出差费用须在当月报销，做到一差一清。4、对借公款出差、无正当理由不按规定报帐的，按日加收5%的利息，经催促仍不改正的，停发工资。5、集团内部因公互相往来，比照正常出差执行。6、财务中心负责对差旅费开支标准和票据进行审核。7、报批程序与其它费用支出相同。8、差旅费开支的其它特殊问题由总裁掌握审批。金大陆集团管理制度 文件名称内 部 资 金 管 理 制 度 （暂行规定）部 门总裁办发布日期2003年3月26日文件编号AJ/ CAWZDN003版本号0页次1编制

8、:审核:批准:共 2 页 三、内部资金管理制度(暂行规定)一、 资金管理权限集团内部实行高度集中的资金使用管理，费用开支实行事前请示、报告和计划列示制度。1、总裁为集团的最高指挥者，唯一享有集团资金的使用审批权，集团内部所有借款，入帐支付票据必须经总裁签字，财务部门才能受理；2、总裁外出时，转帐；支付款项可通过OA办公系统办理财务申请审批手续后，财务部门予以受理。 3、100,000.00元以上的大额资金支付，实行集团领导集体协商制；4、500元以下的小额资金支付，实行分管领导负责制。二、 资金流通支付程序1、付款程序（1）费用支出费用支出必须经过审核。借款由总裁从严控制。费用使用经办人员应在

9、原始票据背面详细说明事由（含验收、证明），经所在单位（部门）负责人审查后，报分管领导审核。分管领导对费用支出的真实性负责。（2）借款非经营性支出原则上不借款，周转性备用金等特殊情况由总裁从严控制审批。确因工作需要办理借款的经营性支出，由分管领导从严控制。财务负责人在分管领导审批后，负责对票据的合法、合规性进行审核。检查复核后，由总裁核准，审批完成后（份数较多的可填制汇总报帐单）由主管会计编制 会计记帐凭证。财务负责人对原始凭证和记帐的合法性负责。单证相符的记帐凭证是经办人员领款和财务出纳会计付款的依据。出纳会计对资金的安全性负责，对单证的完整性负连带责任。2、付款方式付款应严格执行现金管理暂行

10、条例和支付结算办法。（1）能转帐付款的，不允许支付现金；（2）1000元以上的大额现金支付，必须有收款单位明确的现金收款标识；（3）出纳会计手中持有的现金，不允许超出银行核定的备用金数，不允许白条抵库；（4）所有收入款项必须存入银行，通过银行流通，不允许坐支现金。3、集团所属各单位间的资金流通（1）互相周转资金使用的，由单位财务部门报总裁批示后，办理手续；（2）集团内部单位间的资金流动，也必须经过审核；（3）单位间形成的往来款项，由财务部门负责，应按月清对。三、其它有关规定1、禁止非正规票据在企业财务入帐；2、费用开支应遵循权责发生制，并及时报销，一事一清；3、财务部门内部实行钱、帐分管，印鉴

11、分管，票据的收发领存建立台帐；4、财务部门负责按计划对资金进行平衡；5、如需使用现金结算，数额较大的应提前一天与财务部门联系；6、财务部门按周将开支情况、按月将财务状况向总裁报告。金大陆集团管理制度 文件名称固 定 资 产 管 理 制 度 （暂行规定）部 门总裁办发布日期2003年3月26日文件编号AJ/ CAWZDN004版本号0页次1编制:审核:批准:共 2 页 四、固定资产管理制度(暂行规定)一、为了加强固定资产的管理，发挥其效用，特制定本制度。二、企业的固定资产是指单价在2000元以上或使用年限在一年以上的有形资产，包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、仪表、工具等。耐用年限在一

12、年以内，或单价未超过2000元者，不得以固定资产列账，进行核算。三、固定资产实行归口分级管理，管理部门为总裁办（办公室），应明确专人并建立台帐；各使用部门对其所使用的固定资产进行二级（实物）管理。四、财会部门依其类别设立固定资产明细帐，并建立台帐，进行编号、登记管理。五、固定资产的取得按其来源分为：购买、自建、投入、租入、捐赠、盘盈等，应分类进行核算和管理。六、固定资产应按历史成本入帐，计价主要有两种方法：按历史成本计价、按净值计价。七、土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备等固定资产价值的增减变化应及时办理登记手续。八、固定资产折旧方法为平均年限法。九、固定资产折旧按固定资产类别分类进行摊提。十、土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备等固定资产其管理部门应定期进行清点、核实，年终应会同财务部门进行盘点，做到帐实相符。十一、因盘盈、捐赠而取得的固定资产，应注明价格，如原价无法查得或根本无原价者，由管理部门会同会计部门予以估价，办理相关手续。