XX公司近三年生产经营状况分析1

1、 关于 XX 公司近三年生产经营状况分析 集团公司财务： 公司自2011年6月份从基建正式转入生产至2013年10月份止，已历时生产经营了2年半，生产经营状况一直是不如乐观，但为了配合集团公司的整体资本运作，一直在亏损的情况下经营，我们结合集团公司财务对 公司进行的内部审计，将公司三年来的实际生产经营状况汇报如下：一、主要经济指标完成情况1、公司主营业务收支情况三年来，公司累计实现主营业务收入 100,983,734.10元,其中（冻品销售71,003,356元,毛鸭销售21,089,700.75元，其他业务收入（鸭毛、鸭肠）8,890,676.68元。主营业务成本：134,765,132.4

2、0元，营业税金及附加：180,970.96元。销售费用：6,254,611.47元，管理费用：12,102,483.68元， 财务费用：6,133,432.14元，营业外支出：100,000元(环保罚款），实现净利润-58,552,896.50元，实现净资产收益率:-90.41%。 详见附表1、2、 湖北 2011-2013.10收入成本费用分析 表1项 目2011年2012年2013年合计一、营业收入 24,509,495.41 51959430.8824514807.81100983734.1减：营业成本 23,760,165.72 67650082.8743354883.76134765

3、132.4营业税金及附加 27,783.21 153187.75180970.96 销售费用 1,675,524.60 4261749.9317336.976254611.47 管理费用 2,201,103.41 3898702.636002677.6412102483.68 财务费用 248,372.95 3025437.132859622.066133432.14减：营业外支出100000100000 资产减值损失 -3,403,454.48 -27029729.4-28119712.62-58552896.5 销售收入 表2年度冻品毛鸭其他收入重量单价金额重量单价金额销售收入总金额201

4、11604287.0718.6213828954.561278954.9937.479553793.8011126747.0524509495.4120125778655.9716.6838601421.891326308.157.119430050.9473927958.05651,959,430.89 20132755635.056.7418572980.242742007.6821058563835971.57324,514,807.81 合计10138578.09771003356.682879463.147.324121089700.758890676.679100,983,734.

5、10 二、公司财务状况分析 1、企业财务状况资产总额:XX.75元, 负债总额:XX.73 元,所有者权益总额:8XX.02元。资产负债率为：XX01%2、资产分析 流动资产XX.39元占总资产XX.75元的XXX.55 %,其中包括、固定资产XX.11元占总资产的XX.24%、无形资产4,215,000元占总资产的X.54%，长期待摊费用：X.25元占总资产的X.67%，该项费用从基建转入公司开业后一直无法逐月摊入成本。3、负债分析负债总额：X3元,流动负债占总负债的 100%,经调整，其中：短期借款：为46,149,129.54元占流动负债的82.35%，其中：在XX行贷款X万元(2014

6、年2月4日到期），武XX限公司借款：100万，在集团公司借款19,088,529.54元，在XX120万元，在XX借款1,123.06万元及职工集资款163万元,应付及其他应付账款7,649,021.86元占流动负债13.65 %（为欠供应商款项）,预收账款718,688.83元占流动负债的1.28%（为欠冻品客户款项），应付职工薪酬：1,522,744.50元（为职工工资及农户的代养费）占流动负债的2.72%。详见以下表3、4 短期借款 表31 XX1200000000贷120000002XX8000000200000贷10000003 XX1905794600贷190579464XX297

7、32.70850.84贷30583.545XX120000000贷12000006XX40000000贷4000007XX100000000贷10000008XX7000000贷700009XX1123060000贷1123060010XX120000600000贷6000011XX10000000贷10000046149129.54供应商欠款1XX9780000贷978002XX3335500贷333553XX477398.0400贷477398.044XX500000220875220500贷4996255XX104912.145263252632贷104912.146XX22543032

8、5430208500贷1085007XX100000000贷10000008XX）268340.500贷268340.5992049.29028121.76贷120171.0510220226.95035189.35贷255416.311297929.7505840贷303769.7512133698.800贷133698.813441910.9500000贷391910.9141612217.34000066105贷1638322.3154798100贷479811642446.1100贷42446.111716094800贷16094818687900124600贷675440192000

9、000贷20000201273753.2720000086656.6贷1160409.87215000000贷500002258577.100贷58577.17649021.86冻品客户预付款14790.35832644.35690000贷-137854221118.764666667.45190448贷502661.843200000.4553400505340050贷200000.454773.52481629900贷5857.550.3900贷0.39674.5500贷-74.5575000000贷500008300000201971.20贷98028.81036.55016050160

10、贷36.5113200贷32121.600贷1.613149374561714.9412340贷-0.914150000277945.8127945贷-0.8718688.83 应付职工工资、代养费 表413020贷3020277100贷771003117000贷1170412000000贷120000552859.200贷52859.27102930008611贷6640851308.5400000贷11308.5933641300000贷3641104828800贷482881115124.500贷-15124.5121000000贷1000013500000贷-500014500000贷

11、-50001510800贷1081617100贷1711771235020461贷91696182719400贷271941914491400贷144914213669300贷3669322607900贷6079231324300贷132432411649200贷116492253652700贷3652726718300贷7183271164500贷116452844876019110贷63986297219200贷721923015415100000贷541531111051110514949贷14949332539400贷2539434701200贷7012351971303345.3贷2

12、3058.3361210353810贷67223725572150000贷10572382078800贷2078840117347200000贷97347412309900贷23099441249400贷12494453682800贷368284627596030914贷585104745493300000贷154934810000000贷1000005110703700贷1070375221001贷210011522744.5合计56039584.73 三、经营管理目标主要成本费用分析（一）、主营业务成本：134,765,132.40元（其中分为放养和屠宰两大部份核算。1、3年放养部份成本(

13、原材料）：127,644,896.61元，占主营业成本的94.72%。（1）、投苗6,745,241只，回收毛鸭：6,088,670只,计21,198,278.10元（其中：回收外卖毛鸭1,046,024只计，回收屠宰毛鸭5,042,646只，回收率达90.27%，每只成本均价3.48元；（2）、采购饲料856,367包，计91,187,648.00元（其中大料706,693包，计72,400,697.85元，小料149,674包，计18,786,950.15元），每只成本均价14.97元（3）、药品：1,545,695.65元，每只成本均价0.26元；（4）、代养费：7,916,961.36

14、元，每只成本均价1.30元；（5）、运费：3,456,564.16元，每只成本均价0.57元（6）、其他费用（赔偿款等）：2,339,749.34元，每只成本均价0.38元；以上6项放养投苗回收毛鸭原材料成本达到20.964元/只。外卖毛鸭计2,879,463.143公斤，每只毛鸭均为2.75kg；屠宰回收毛鸭：销售10,138,578公斤加库存304,417公斤计10,442,995公斤，每只毛鸭均为2.07kg计算，则放养总成本：127,644,896.61元/（2,879,463.143公斤+10,442,995公斤）=每kg成本均价为9.58元，而综合3年市场冻品均价为7元/公斤,外卖

15、毛鸭均价为7.32元/公斤，（屠宰回收毛鸭2.07*7=14.49元/只，每只鸭亏损：6.47元；外卖毛鸭2.75*7.32=20.13元/只，每只鸭亏损：0.83元）。综合均价：7.07元/公斤，即每公斤亏损2.51元。详见表5 三年肉鸭放养主成本 表5年度大料单价小料单价饲料金额鸭苗单价鸭苗金额合计金额201122460198.0541091120.0726,955,470.00 21578704.399,466,072.60 36,421,542.60 2012342033102.7473889125.2844,399,512.00 32151012.658,510,100.50 52,

16、909,612.50 2013140059108.8234694132.3519,832,666.00 13722702.353,222,105.00 23,054,771.00 合计706693102.45149674125.4891,187,648.00 67452413.3321,198,278.10 112,385,926.10 年度药品代养费运费其他费用合计金额11-131,545,695.65 7,916,961.36 3,456,564.16 2,339,749.34 15,258,970.51 注：以上各项合计112385926.10+1545695.65+7916961.36

17、+3456564.16+2339749.34=127,644,896.61 根据以上放养部份分析： 1）、投苗回收毛鸭原材料成本达到20.964元/只*6,088,670只=127,644,896.61元 2）、外卖毛鸭收入均价为7.3241元/公斤*2,879,463.143公斤=21,089700.75元 3）、冻品销售均价为7元/公斤* 10,138,578.09公斤=71,003,356.68元 4）、存货：7,282,888.93元盈亏点：投苗回收成本127,644,896.61-外卖毛鸭收入21,089,700.75-冻品销售71,003,356.68-存货7,282,888.93

18、=放养部份实际亏损-28,268,950.25元。2、 屠宰部份成本：14,403,125.67元（其中：车间人员工资：7，198，795.49元，制造费用：7，204，330.18元）。占主营业务成本的5.28%,按回收毛鸭：6,088,670只计算，每只鸭需摊单位成本2.37元。净亏损：14,403,125.67元-(其他收入）鸭肠鸭毛8,890,676.68 =屠宰部份实际亏损-5,512,447.99元（详见表6） 制造费用 表 6年度维修费 工资 水电费 物料消耗折旧 运费合计金额2011805283.78 805,283.78 20124993496.49 1205738.15 2

19、575506.67 8,181,843.76 201336905.00 2205299.00 678848.74 1490565.38 361061.46 50421.00 5,415,998.13 合计36905.00 7198795.49 1884586.89 4871355.83 361061.46 50421.00 14,403,125.67 3、营业税金及附加：180,970.96元，按回收毛鸭：6,088,670只计算，每只鸭需摊单位成本0.03元。净亏损：180,970.96元 (三）、期间费用：24,490,527.30元。1、销售费用：6,254,611.47元，2、管理费用

20、：12,102,483.68元，（含为配合集团公司资本运作多交的税金1,852,030.06元）：3、财务费用：6,133,432.14元，其中：支付银行利息5,900,619.80元，支付其他融资利息：175,982.02元，银行手续费：50,401.52元，其他费用开支16,428.82元。按回收毛鸭：6,088,670只计算，每只鸭需摊单位成本4.02元。净亏损：24,490,527.29元。 根据以上统计：每只鸭的（6项）单位成本为20.96+2.37+0.03+4.02=27.38元/只；每公斤为11.96元（即总成本159,336,630.65/13,322,458.233公斤）。

21、三年实际亏损：58,552,896.50元其中：1）、放养部份实际亏损： -28,268,950.25元 2）、屠宰部份实际亏损： -5,512,447.99元 3）、营业税金及附加摊亏损： -180,970.96元 4）、期间费用摊亏损： -24,490,527.30元 5)、营业外支出： -100000.00四、应交税金（2011-2013）计3,314,275.62元。（在管理费用中反映税金有1,852,030.06元为公司资本运作所多付出的税金）。详见表7 湖北 交税统计表 表7月份2011年2012年2013年合计XXXXXXXXXXXX15,965.75 715.89 10,000

22、.00 1,329.00 18,010.64 22,899.33 476.92 9,999.49 1,328.94 14,704.68 36,121.46 863.58 200,000.00 24,129.00 231,114.04 46,887.55 826.51 3,724.05 506.04 2,000.00 369.00 14,313.15 56,028.50 723.42 3,568.50 557.22 100,000.00 12,129.00 123,006.64 62,761.46 331.38 2,506.80 429.82 50,000.00 6,129.00 62,158.

23、45 72,660.98 319.32 135,436.91 16,381.43 129.00 154,927.64 85,600.09 672.01 149,990.00 18,127.80 129.00 174,518.90 95,906.38 708.77 148,500.00 17,949.00 129.00 173,193.15 107,384.02 886.08 10,000.00 1,329.00 129.00 19,728.10 114,866.50 583.98 9,985.00 1,327.20 16,762.68 12964,025.50 115,683.06 1,100

24、,000.00 132,129.00 2,311,837.56 合 计1,006,120.98 120,734.52 1,578,697.80 190,792.89 371,999.49 45,929.94 3,314,275.62 五、重大事项说明 1、公司目前的状况：除经营亏损外，每月需支付各项借款利息为：65.645万元/月，员工工资（在目前已减人的情况下）35万元/月，水电费：9万元/月，计109.645万元。 2、洪湖国税稽查局已对我公司进行为期3年(2010-2012年）的账务稽查工作，对我公司的外账毛鸭销售未做收入已罚款108,293.81元。 3、集团财务对 的内部审计需调整的会计事项，我财务已作好调查账准备，待审计报告来后一律调账。4、税务局已对我公司两年的外账采购一直只有提货单和出入库单，没有采购发票质疑，有罚款的可能。5、 公司在 鸭苗公司合作经营父母代肉种鸭投资180万元。六、存在的问题和管理与控制 针对我公司经营管理中三年来存在的问题，需管理与控制如下:（一）、加强期间费用的控制与管理：1、车辆费用的管理:三年来小车费