强化行政单位内部控制的思考

1、强化行政单位内部控制的思考关键词行政单位 管理 内部控制 思考 近年来,内部控制受到越来越单位的重视与关注。当前,行政单位内部控制体系建设普遍还比较落后,存在着思想意识转变不够,账务管理不够规范,资金使用效率不高,监督监管不够到位等突出问题,已经不能很好地适应新形势发展的需要。对此,我们必须采取切实有效的措施,认真加以研究解决,强化行政单位内部控制管理。 一、行政单位内部控制的现状 (一)思想意识转变不够 由于思想意识转变不够,必然造成对内部控制重要性的认识不够。当前,许多行政单位领导缺乏对内部控制的重视力度普遍不够,对健全单位内部控制的重要意义与作用认识不足,没有把内部控制提高到新的高度来认

2、识和抓好落实。有的单位领导把单位预算控制简单等同于内部控制,认为建立单位预算体制就可以了,没有必要再建立内部控制体系了。甚至有的单位没有开展内部控制体制建设。 (二)账务管理不够规范 账务管理不够规范,是当前很多行政单位内部控制面临的主要问题之一。有的单位收入和支出科目不完整,收支管理比较混乱,不够规范完整。有的单位虽然实行收入、支出两条线管理,但是仅仅就是简单地将收入、支出分开列帐,实质却是一条线运作。有的单位对原始凭证审核不够重视,原始凭证规定的内容填写不全,手续不严密,只要有领导签字即可,没有经办人签字也可。甚至有的单位自己制作原始凭证,格式、内容都不够规范。 (三)资金使用效率不高 当

3、前,许多行政单位对内部控制资金的收入、支出控制意识不够,必然大大降低了内部控制资金的使用效率。一些单位由于没有建立明确的收入、支出标准,引起了内部控制资金的管理与使用比较混乱。加上开支报销范围与标准不够明确,只要经过单位领导签字同意,管理人员就采取实报实销,致使了内部控制资金的使用、管理、监督与控制流于形式,走过场,大大降低了内部控制资金的使用效率。 (四)监督监管不够到位 监督监管是保证行政单位内部控制得以有效运行的关键环节。近年来,行政单位纷纷推行内部控制和强化监督监管,并作为深化单位体制改革的重要内容之一。但是,由于单位拥有资产自主权,在内部控制及资金的使用上,没有进行单独的预算管理,使

4、内部控制资金与专项经费相互混淆,挪用、挤占和超支现象严重,造成了内部预算执行失控,使得监督监管难以到位,内部控制难以发挥应有的作用。 二、强化行政单位内部控制的思考 (一)切实转变思想观念 要切实转变思想意识,提高对内部控制重要性的认识。按照有关法律法规政策规定,加大内部控制的宣传教育力度,促使单位领导高度重视内部控制工作,早日把内部控制提上重要的议事日程。要进一步明确内部控制的主体地位和责任意识,真正建立起单位领导对内部控制工作及体制建设的“第一责任人”意识,强化职工宣传教育和学习培训,使他们充分认识和了解内部控制工作的重要意义和作用,掌握内部控制的基本知识、方法和步骤,提高内部控制的意识,

5、营造良好的环境,以此不断推动内部控制在行政单位的有序开展。 (二)健全内部控制体系 建立健全内部控制体系,是有序开展内部控制的前提和基础,它是一个单位内部经济活动和管理体制是否科学、合理和有效的独立评价标准和依据之一。从某种意义上说,内部控制就是对行政单位管理活动的控制。我们知道,如果没有健全完善的内部控制体系建设,单位内部控制就会形同虚设,不能起到其应有的作用。因此,要通过建立健全单位内部控制体制机制,进一步明确内部控制的职责职能、工作范围等,确保权利与义务相互统一、相互促进,进而确保单位内部控制有章可循,达到单位内部控制的目的。 (三)提高管理人员素质 管理人员素质的高低,直接影响到行政单

6、位内部控制的成败。新的时期,内部控制对管理人员提出了更高更新的要求,不仅要求专业技术要求高、政策法制观念强,而且还要求有一定的职业道德水准和业务技能。因此,单位要注重加强对内部控制管理人员培训,以适应内部控制的要求。可以通过培训、深造、继续教育、考察学习、外出取经等形式,有计划地对内部控制管理人员进行培训,不断提高内部控制管理人员的业务素质和技能,确保内部控制管理人员做到爱岗敬业,技能过硬,作风优良,从而推动内部控制的有序开展。 (四)加大监督监管力度 加大监督监管力度,是充分发挥行政单位内部控制功能作用的有效途径。因此,要通过加强对内部控制的监督监管,切实提高内部控制的效果和层次,严格内部控制程序,使得内部控制能够科学、合理、有序地推进,确保其功能和作用得以充分发挥。要通过定期或不定期的督促检查,及时发展内部控制工作开展中存在的问题和不足,发现问题及时纠正,认真采取积极有效措施加以解决落实,使对内部控制的监督监管科学、合理、有效、准确、及时,进而提高单位内部控制的管理水平。参考文献: 1韩小玲,谈行政单位内部会计控制制度的建立与完善J,中国农业会计,2005 2毕中华,