集团资金集中管理提升资金使用效率笔记

1、集团资金集中管理，提升资金使用效率（案例分析）听课笔记关键词：集团资金管理、资金管理案例、资金使用效率课前说明：两个主题：集团资金集中管理，提升资金使用效率。很大的话题，一小时的时间有限，主要 讲集团资金管理的大思路。一、案例分析：案例1.JW公司的集团资金管理公司简介：JW公司成立于1995年，是一家上市公司，拥有 20多家子公司、分公司，建立 有完善的产品开发、工艺技术、生产制造、市场营销、经营管理体系。是一个跨地域经营、 拥有成套设备生产能力的企业集团。财务管理模式：?JW公司资金的筹集与管理采用集权式，全资子公司、控股子公司可以在银行独立开户，但 其融资和大额资金使用必须经过集团财务部

2、，从而使集团各企业的资金运作置于集团的有效监控之下。?如果下属企业需要资金，他不能直接从银行或者其他金融机构取得贷款，必须向集团公司财务部提出贷款申请，经审批后，由核算中心发放贷款给所需子公司。或者JW公司做为唯一融资主体获得授信额度后， 再分配给子公司使用。 对外筹资的主要渠道， 一方面是从银行 或其他金融机构获取贷款，二是通过发行股票或者债券筹资。?在JW公司集中的融资管理体系中，JW公司将成为JW集团公司范围内唯一的融资决策主体， 各子公司只是间接融资的实施主体。公司下属企业的银行信贷权（包括间接融资和对外担保） 均将收归于JW公司统一管理。?目的是为了有效的控制整体融资风险，降低财务成

3、本和费用，加强对下属公司的管理。?为此，JW公司每年根据全年情况制定整体融资计划，与主办银行洽谈年度综合授信额度。 并与银行签订年度总体授信额度协议。?然后，公司根据下述各子公司分公司的年度融资计划以及资信情况，确定各个公司的授信 额度。?JW公司的资金管理，采用收支两条线的管理办法。?按集团实际需要，测定各分子公司的日常最低资金储备作为限额，对于各个企业收到的贷款或者融资款，凡超出限额的，一律上划集团财务部， 作为各分子公司在集团财务部的资金 上存款。凡低于限额的，各分子公司提出申请，集团财务部及时划拨补足。?集团财务部对集中的资金进行投资、内部调剂或归还贷款等等，同时对各分子公司按银行 活

4、期存款利息计算其资金利息。?JW公司财务部下的结算中心， 是对分子公司实施资金集中管理的业务主体。进行内部结算、对外融资、资金的预算管理及债务集中管理等。?JW公司借助商业银行网上银行系统和遍布全国的营业网点为结算资金的载体，建立覆盖整个集团及分子公司的信息化管理系统。?JW公司成员企业均在公司结算中心开设结算账户，并开设与集团结算中心结算账户对应的网上银行账户。分子公司授权结算中心行使对账户的使用权，用于网上支付的用户名和密码归结算中心保管和使用。成员企业不得直接使用此账户办理提取现金以外的其他任何业务。案例2.Nokia的集团资金管控（见附件）二、集团资金管理的三个级别集团资金管理：表面是

5、钱，背后是权，要的是大家庭的效果！（一）初级：要求：看得见，管得住 一一不论什么性质的集团企业，基本都能做到。什么叫看得见？能随时知道集团公司的资金金额，可动用金额，资金分布在哪里。什么叫管得住？有制度来管理，可以调拨资金手法：怎样做到看得见？建立集团的资金报告制度，如现金、银行存款、外币、应付利息、承兑汇票、抵押范围情况等编制日周、月报表；怎样做到管得住？ 1制定权限表，限制花钱的权利：2、计划，3、开户受控；4、收支两条线JW公司很多制度都符合初级要求。（二）中级要求：调得动，结算支持。调得动：指子公司资金流不同，你是否能进行资金划拨（不用事先请示）？结算支持：日常收支从哪里划拨给客户？手

6、法：调得动：权力预定和收支两条线。如制定资金计划管理、调动程序，实行收支两条线管理。 可参考天汉集团的案例。结算支持：业务集中/管理集中。可以集中进行供应商信用管理、配合业务集中管理集中， 也可单独资金集中管理。（三）高级要求：相互支撑，提高效率；单独发挥效益手法：新的手法资金现代化集中：资金池，下属公司账户几乎无资金，做的比较好的有外资银行花旗银行， 内资银行招商银行，为企业客户做了专门的设计。银企直连，如上海联华较早就开始使用了。集中融资，统一操作，发挥集团优势一一JW公司下属企业不能贷款，必须要和集团申请。几个专有名词解读：资金池：（花旗银行定义） 主要业务包括成员单位账户余额上划，成员

7、企业之间设定日间透 支额度，主动拨付借款计算利息 （要求成员企业在同一个银行开户）等，一一无论是否有 ERP等信息系统，企业都可以使用，用 U盾查询。银企直连：将网银上的数据和企业的业务对接，企业可以直接通过企业管理系统与银行界面关联，查询、收付等。内部银行：2000年之后用的较少资金结算中心：集团企业资金集中管理，形成的财务部专门的部门，以结算为主，统一管理集团企业及下属分子公司的财务业务。财务公司，不是银行机构，是隶属于大型集团的非银行进入机构，可以吸收成员单位存款、 发行企业债券、类似银行，只对集团所属企业营业。（上汽的金融公司是特例，可以面向汽车消费者贷款）三、什么带来了困难集团型企业，不是一个小家了，需要突破一些单个企业财务管理的特殊的困难：1分公司：企业内部的一个单位，可以随时进行安排。2、子公司：独立法人，有明确管理程序，只能通过董事会程序进行管理，需要尽早（设立 时）开始布局。3、国外：