商业银行分析考核指标体系

1、商业银行分析考核指标体系大类具体指标属性计算公式备注盈利能力指标拨备及费用前利润绝对指标税前利润+资产减值损失+业务及管理费用考虑了拨备提取不平衡的缺点拨备前营业利润绝对指标税前利润+资产减值损失考虑了费用列支不平衡、拨备提取不平衡的缺点税前利润绝对指标净利润绝对指标本行股东享有净利润绝对指标集团层面，合并报表中扣除少数股东享有的净利润全面摊薄资产回报率相对指标净利润/期末资产余额*100%上市公司指标平均资产回报率相对指标净利润/资产平均余额*100%上市公司指标，考虑新股，可转债因素全面摊薄权益回报率相对指标本行股东享有净利润/期末本行股东享有所有者权益余额*100%集团层面，不适合分支机

2、构平均权益回报率相对指标本行股东享有净利润/本行股东享有所有者权益期末余额*100%集团层面，不适合分支机构经济增加值（EVA)绝对指标1、税后净经营利润-资本成本2、净利润-资本额*预期资本回报率3、净利润-经济资本配置额*预期资本回报率我国大多数商业银行开始应用，但经济资本的计量和配置是比较复杂的专业问题，需要建模解决。经风险调整的资本回报率（RAROC）相对指标1、经风险调整的收益/经济资本*100%2、扣除预期损失后得到的净利润/经济资本*100%3、净利润/经济资本配置额*100%股东价值指标全面摊薄每股收益绝对指标涉及普通股股份总数、股价等，不适用于非上市公司基本每股收益绝对指标每

3、股股利绝对指标每股净资产绝对指标市盈率相对指标股票市价/基本每股收益市净率相对指标股票市价/每股净资产成本收入指标利息收入绝对指标利息支出绝对指标手续费净收入绝对指标其他营业净收入绝对指标营业外净收入绝对指标营业税金及附加绝对指标税收政策因素，不予考核业务及管理费用绝对指标贷款减值准备绝对指标非信贷资产减值准备绝对指标所得税费用绝对指标成本收入比相对指标业务管理费/营业净收入*100%净利息收益率相对指标利息净收入/生息资产平均余额*100%衡量生息资产在其利息收入中扣除全部利息支出后的回报水平，综合性很强，很大程度反映所有生息资产和付息负债的综合回报水平，对利息净收入有很强的解释能力。净利息

4、差相对指标生息资产平均收益率-付息负债平均负债率实际利差水平，反映生息资产业务的盈利空间。生息资产平均收益率相对指标生息资产利息收入/生息资产平均余额*100%附属指标，可根据需要进一步细分到更详细的业务品种。贷款平均收益率相对指标贷款利息收入/贷款平均余额*100%证券投资平均收益率相对指标证券投资利息收入/证券投资平均余额*100%付息负债平均付息率相对指标付息负债利息支出/付息负债平均余额*100%存款平均付息率相对指标存款利息支出/存款平均余额*100%信贷成本率相对指标当期提取贷款减值准备/贷款平均余额*100%衡量贷款的风险水平有效税率相对指标所得税费用/税前利润*100%所得税纳

5、税调整后的衡量指标，受银行应税事务管理水平影响资产质量指标不良贷款额绝对指标不良贷款率相对指标不良贷款额/贷款总额*100%结构指标利息净收入占比相对指标利息净收入/营业净收入*100%反映利差收入的水平及中间业务收入水平，反映银行业务转型的力度。非利息收入占比相对指标非利息收入/营业净收入*100%手续费及佣金净收入占比相对指标手续费及佣金净收入/营业净收入*100%其他营业净收入占比相对指标其他营业净收入/营业净收入*100%员工费用占比相对指标人力费用/营业费用*100%员工待遇，一般总行规定定期存款占比相对指标定期存款/各项存款总额*100%存款结构，可得出付息成本大小（一般定期存款成

6、本高）新增定期存款占比相对指标新增定期存款/新增存款总额*100%效率指标人均拨备及费用前利润绝对指标反映员工在投入产出方面的效率人均拨备前利润绝对指标人均税前利润绝对指标人均净利润绝对指标人均营业净收入绝对指标人均利息净收入绝对指标人均手续费和佣金净收入绝对指标人均费用绝对指标人均工资绝对指标人均资产绝对指标人均贷款绝对指标人均存款绝对指标网均拨备及费用前利润绝对指标反映网点在投入产出方面的效率网均拨备前利润绝对指标网均税前利润绝对指标网均净利润绝对指标网均营业净收入绝对指标网均利息净收入绝对指标网均手续费和佣金净收入绝对指标网均费用绝对指标网均工资绝对指标网均资产绝对指标网均贷款绝对指标网

7、均存款绝对指标规模指标资产总额绝对指标存款总额绝对指标贷款总额绝对指标债券投资绝对指标资金业务绝对指标系统外融资绝对指标网点数绝对指标从业人员人数绝对指标负债总额绝对指标成长性指标净利润增长率相对指标（净利润期末余额-期初余额）/期末余额*100%衡量银行现在和未来的成长能力的指标本行股东享有净利润增长率相对指标（本行股东享有净利润期末余额-期初余额）/期末余额*100%手续费及佣金净收入增长率相对指标（手续费及佣金净收入期末余额-期初余额）/期末余额*100%手续费及佣金收入增长率相对指标（手续费及佣金收入期末余额-期初余额）/期末余额*100%资产增长额绝对指标负债增长额绝对指标贷款增长额

8、绝对指标存款增长额绝对指标资产增长率相对指标（资产期末余额-期初余额）/期末余额*100%负债增长率相对指标（负债期末余额-期初余额）/期末余额*100%贷款增长率相对指标（贷款期末余额-期初余额）/期末余额*100%存款增长率相对指标（存款期末余额-期初余额）/期末余额*100%资本充足指标核心资本充足率相对指标（核心资本-核心扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）*100%资本充足率相对指标（资本-扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）*100%财务风险指标拨备覆盖率相对指标贷款拨备余额/不良贷款额*100%财务风险指标中最主要的指标，衡量银行保有的不良贷款减值准备对不良贷款的覆盖水平贷存比相对指标各项贷款余额/各项存款余额%100%资金运用风险贷款总额准备金率相对指标贷款拨备余额/贷款总额*100%附属指标，可根据需要进一步细分到更详细的业务品种。应付利息保有率相对指标应付利息余额