竣工结算审计服务投标方案（完整技术标）

1竣工结算审计服务投标方案目录第一章项目背景及需求分析 第一节项目背景 二、做好工程竣工结算审计实施工作 三、工程竣工结算审计重点审核的内容 四、结算审计重点及要点 第二节需求分析 二、审计目的 三、审计范围和对象 四、服务要求 第二章项目总体服务设想 第一节整体服务设想 22 二、服务宗旨 三、服务规划 四、服务规范 第二节审计服务原则和依据 二、审计依据 2第三节总体审计实施方案 一、审计内容和重点 二、审计步骤和时间 三、审计要求 四、审计细则 第四节竣工结算审计存在问题及对策 二、针对问题的对策 三、针对本项目的合理化建议 第三章审计进度控制方案 第一节进度控制办法 第二节审计进度保证措施 第三节进度控制承诺 66一、进度控制承诺 二、审计反应速度的承诺 第四章竣工结算审计实施方案 第一节竣工审计流程及要求 二、相关要求 第二节结算审计现场勘探 二、现场勘探目的 3三、现场勘探注意事项 四、做好现场勘探措施 第三节审计重点及方法 二、业务准备阶段 三、实施阶段 四、业务终结 五、工程结算审核要点 第四节审计方案 一、建筑工程竣工结算程序与原则 二、审核工作原则 三、竣工结算审计实施方案 第五节审计信息化软硬件建设 二、加大大数据分析团队建设 三、加大数字审计攻关团队建设 四、完善网络平台建设 五、完善审计模拟室建设 六、完善审计信息化制度建设 第五章质量复核方案 第一节竣工结算审计质量复核办法 4二、审计质量复核的内容 三、审计质量复核程序 二、复核方法 三、复核制度 二、变更工程量复核 三、单价复核 四、单价调整情况复核 五、措施费复核 六、暂列金额审计 七、暂估价审计 八、计日工审计 九、总承包服务费审计 十、合同工期审计 十二、税金计算缴纳情况审计 第六章保密服务方案 5二、保密守则 三、保密规定 四、机要文电阅办规定 五、机要文件资料对外提供规定 六、组织领导与要求 第二节审计保密措施 第三节审计现场保密工作 第四节竣工结算审计保密承诺书 二、审计人员保密承诺书 第七章反腐承诺、措施及建议 第一节反腐反贿赂行为准则 二、执行义务 三、利益冲突原则 四、举报及处罚原则 五、附则 第二节审计反腐承诺 第三节审计反腐风险点及防控措施 第四节反腐建设措施 二、运用正反典型来加强教育 6三、要深入开展文明审计教育 四、落实作风建设，建立良好行风 第八章后续服务方案 第一节后续服务承诺 二、服务至诚度 第二节审计服务响应 二、对服务速度的响应 三、服务期后的服务响应 第九章服务质量保障方案 第一节建立健全合理的质量保证体系 二、审计质量控制体系 第二节结算审计质量标准及控制措施 二、工作时间及保证措施 第三节服务保障承诺 一、实行审计公开 二、坚持审帮促结合 三、遵守服务制度 四、提高服务态度 7五、做好售后服务 第四节审计人员工作质量要求 二、实事求是，客观公正 三、廉洁奉公，不谋私利 四、遵纪守法，严守机密 五、加强学习，廉虚谨慎 第五节审计工作执业质量标准 二、审计实施阶段质量标准 三、审计完成阶段质量标准 第六节服务质量保障措施 二、时间控制 三、质量控制 四、审计沟通与配合 五、进度控制和保密措施 第十章项目组织机构及人员配备 第一节项目组织机构 第二节项目人员配备 二、人员岗位职责 8三、工作守则 第十一章项目拟投入的设施设备 第一节项目拟投入设施设备 第二节办公设备管理制度 二、适用范围 三、职责 四、内容及过程控制 第十二章资料档案管理 第一节审计档案管理制度 第二节审计档案管理 二、审计档案的整理、保管 三、其他 第三节审计档案的重要性 一、审计档案的作用 二、进一步提升审计档案管理工作 三、完善档案工作制度 四、审计档案计算机应用 第四节审计档案工作规范 第五节审计文件材料立卷归档规定 9第一章项目背景及需求分析(以下内容根据招标文件及项目实际情况进行修改)第一节项目背景(一)政策性强(二)涉及面广(三)技术性高(一)重视项目环境监测(二)优化审计力量配置审计组长或主审驾驭整体项目审计的工作能力与项目审计要求相适(三)落实一线勘察责任(四)建立完善市场价格调查机制(一)审核竣工结算编制依据(二)审核工程量(三)审核分部分项工程、措施项目清单计价计变更增减的工程量属于合同约定幅度以外的其相应综合单价由承(四)审核变更及隐蔽工程的签证(五)审核规费、税金及其他费用(六)审核施工企业资质(七)审核工程合同(一)资料的审核(1)完整的施工图、竣工图。(2)招标文件、招标答疑、补充文件。(3)投标文件、施工合同和补充协议。(4)图纸会审记录、施工组织设计、会议纪要。(5)业主指定或自供的设备、材料型号、品牌。(6)设计变更单、工程联系单及现场签证单。(7)地基验槽记录、工程隐蔽记录、施工日志。(8)桩基检测报告与验收记录。(9)其他与工程造价有关的所有资料。(1)是否为经过业主签字、盖章确认的送审资料，以确定其资(2)是否为原件(原始资料),以推断其资料的真实性。(3)所有的资料是否编号连续、有明确的时间标注，以判断其(二)合同的审核的增加与否起着关键作用，施工合同中约定了合同价款的模式(即总(三)招、投标文件的审核些要求与承诺是作为我们最终结算时对造价是否增减的重要审核依(四)设计变更的审核或类似于变更工程的单价或总价的按合同已有的价格或参照类似价特别注意变更或新增项目也应按此同等比例下浮后作为变更增加的(五)现场签证的审核否均为有效文件。尤其对签字为"情况属实"的签证单，只能说明事量定额及统一基价表(或单位估价表)计算，列入直接费，如以"元"的形式进行签证的，不应列入直接费，只能计取税金，另有说明的除第二节需求分析一、项目概况通过审计，确保建设项目竣工结算真实、合法，交付使用资产安全、完整。揭示项目投资和建设中存在的问题，分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议及参考依据，评价项目的投资效益，保障建设资金的合理、合法和有效使用。等应及时与委托方沟通，由委托方组织相关单位和人员讨论协商解中标(成交)人因自身原因不能订立政府采购合同的，采购人将中标(成交)人因自身原因不能履行政府采购合同的，采购人将(成交)人做以下处理：记入不良信誉，并按《政府采购法》。第二章项目总体服务设想第一节整体服务设想一、服务模式1.以"服务性、公正性、独立性和科学性"为原则，及时贯彻和事，提高建设工程质量，促进项目建设管理的法制化、制度化、规范5.从源头上预防不正之风，预防腐败和治理腐败，控制工程造价降低工程成本，提高国家投资效益等都会发挥积极作用。6.制定竣工审计方案，对竣工审计的职责做合理的定位做到监督不缺位，到位不越位，监督与服务并重，重点保证工程造价的真实合为了更好地完成审计服务工作，我公司作如下初步规划：(后期根据项目情况进行适时调整)1.制定审计工作计划：我方在接到业主委托后，按照委托人的要求，结合具体工程的实际情况，在X个工作日内编制咨询服务方案，制定审计工作计划，并经总工办审核后报委托人审定。2.成立审计小组：根据业主要求，选派技术水平高、职业道德好、具有工程和财务工作经验，工程方面熟悉从概算到决算全过程的造价人员，负责审计工作，明确任务分工，建立协调机制。根据业主的要求及工程审计的具体情况及时配备人员，高效率、高质量地完成各项任务。3.审前开展集中培训：审计人员在进驻现场前，应与委托人取得沟通，就审计内容、工(一)工程结算审计准备阶段(1)政府投资项目工程结算审计送审项目资料统一由局政府投资审计中心(以下简称“审计中心”)前台岗位负责接收。(2)审计中心资料接收人员在办理资料接收时，应对照《XX市XX区国家建设项目审计办法》要求对送审项目作初步审查。审查发送审项目立项、招投标程序不合规的(有区政府部门同意手续的除外);送审工程项目资料明显不完整、不规范的。(3)属同一建设项目(以项目立项批复为准)不同施工标段工(4)项目工程结算送审时，建设单位应出具项目工程结算送审并应就审计核减率超过5%部分审计费由施工单位承担签订审计约定(5)项目结算资料必须由建设单位人员(应持有建设单位授权书及本人身份证)送审，不得由施工单位代替，否则不予接收。(6)资料交接时，必须当场清点完毕，填制送审项目资料移交(7)审计中心资料接收人员应按要求及时登记送审项目资料接收情况台账(包括接收和未接收项目情况),并每月一次定期向中心(1)已接收的送审项目应先进行资料预审查，方可进行分配审(2)送审项目资料预审查工作由审计中心审计项目复核组人员(3)送审项目资料预审查内容主要应包括：1)对建设单位填报的送审建设项目基本情况表各项内容(包括2)对照项目送审报送资料要求，对送审项目资料的完整性、规3)对送审项目主要建设程序的合规性进行审查，列出审查发现4)对拟受理审计的项目，结合资料审查情况，提出下一步实施(4)审计中心审计项目复核组人员在预审查工作结束后，应及(5)对经审查同意受理审计的工程项目，应及时向建设单位发出受理审计通知书，编制待分配项目表，定期(一般应为每周一次)(6)送审项目资料预审查工作应在收到建设单位送审资料之日(7)审计中心审计项目复核组人员应按要求及时登记送审项目(1)对于已受理审计工程项目，需委托中介机构审计的，由审(2)审计中心应根据经局长审签的委托审计项目分配表，及时(3)审计中心前台岗位应根据经局长审签的委托审计项目分配(二)工程结算协审单位审计阶段(1)协审单位在接到委托审计任务后，应认真分析审计项目情(2)项目审计组应由至少X名人员组成，并确定一名审计组长(或主审),负责审计组内部协调、项目审计进度和质量的把关以及计较有经验、有资格出具审计报告的注册造价工程师担任，并须在原投标书中列明的协审人员中选择。(3)协审单位项目审计组长(主审)在实施审计前，应根据项目特点编制《政府投资项目工程结算审计实施方案》,用以指导项目审计工作。项目审计实施方案编制完成后，应及时上报局审计中心项(4)协审单位项目审计计划安排在实施中发生调整变化的，应将调整情况及时书面告知局审计中心项目联系人。2.组织实施项目初审并出具初审报告：(1)协审单位项目审计组应根据《审计实施方案》计划时间节及时对送审项目资料的完整性、规范性及项目工程送审结算价的真实、准确性进行初步审核，并根据初审结果及时出具项目初审报告。(2)协审单位及其人员在项目初审阶段不得与工程建设单位、施工单位人员进行任何形式的单独接触。(3)协审单位项目审计组在实施项目初审过程中遇到困难和问题的，应及时向局审计中心项目联系人反映。(4)协审单位项目审计组应在规定的时间内向局审计中心项目联系人提交项目初审报告，局审计中心应做好初审报告接收和登记工(5)初审阶段结束，项目初审报告经局审计中心审核同意后，方可进入现场踏勘阶段。(1)协审单位必须根据工程竣工图及其他资料，组织相关人员验。协审单位组织现场踏勘应至少安排XX名协审(2)协审单位组织进行工程现场踏勘前，应对审计项目资料进(3)协审单位组织进行工程现场踏勘，应至少提前一天告知局(6)对于隐蔽工程，协审单位应组织人员，结合竣工图纸、联(7)现场踏勘与查验的结果，经整理、汇总后编制现场审计签现场审计签证单等审计证据材料应在提交项目中审报告时一并报投(8)现场踏勘和查验是保证审计质量的重要手段之一，也是考核的重点。复核发现未实施现场踏勘、记录和签证不全、记录与事实严重不符等情况的，均一票否决(取消该协审单位的协审任务分配资4.出具项目中审报告：(1)现场踏勘和查验完成后，协审单位审计组应根据现场踏勘和查验结果，按照国家工程造价计价相关规定，及时对项目工程送审结算价进行计算审核调整，并根据审核结果及时出具项目中审报告。(2)协审单位应根据《审计实施方案》计划时间节点要求，向局审计中心及时提交项目中审报告，并连同现场踏勘记录及签证等资料复印件一并提交给审计机关复核。(3)审计中心应按要求做好项目中审报告接收和登记工作。5.组织对账与签证：(1)对账是协审单位组织建设单位、施工单位、监理单位等相关单位人员就工程结算中审结果的真实性、合法性、准确性进行核对并进行签证的过程。通过对账，中审结果的所有明细内容均要求有明确的答案，即是否真实、是否合法、是否准确。(2)协审单位应在项目中审报告经审计中心审核同意后，方可(3)协审单位组织进行对账，应至少提前一天告知审计中心，中心原则上应安排X名审计人员一同参与。(4)对账地点一般应安排在审计机关、协审单位或建设单位的(5)协审单位审计组长应提前策划对账和签证策略，必要时应(6)每次对账，协审单位均应做好对账纪要，将对账过程、结次对账的时间与要求等),并由施工单位、建设单位等相关各方当场观性证据的和争议较大的内容(如无价材料单价等)。(7)对账中遇重大问题应及时向审计机关反馈情况。但一般性(1)对账结束后，协审单位应根据对账结果情况，对工程结算造价中审结果及时作出相应调整，编制政府投资项目协审结果定案(2)协审单位应将项目终审报告按规定程序书面征求建设单位意见，工程结算审计结果(项目协审结果定案表)应同时征求施工单(1)审计重点：(2)审计要求：1)在实施工程结算审计时，将上述内容列入必审内容。对于查2)对于查实的问题或有待改进的薄弱环节，应在报告中逐项作(1)审计重点：1)工程变更及签证的内容是否真实发生，对审计时已无法实地2)工程变更的内容和发生变更的原因是否合规合理，如发生工3)工程变更是否符合规定程序，如属设计变更的内容是否按程4)工程变更的审批手续是否合规齐全。额度以上工程变更是否5)工程变更联系单业主、监理等相关单位签证意见是否明确规6)变更造价的计算和联系单的签证有无违背合同或招投标文件(2)审计要求：1)在实施工程结算审计时，应将上述内容列入必审内容。2)现场核实变更情况，并向建设、设计、监理单位的人员进行3)与施工记录、监理日记、隐蔽工程检查验收资料等多方证据4)在报告中反映变更增加造价较大的内容及变更的合规、合理5)对于查实的工程变更存在的问题及工程变更管理中存在的薄(1)审计重点：1)工程量计算所套用定额是否正确，是否符合造价管理有关规2)有无计算误差，是否存在多算、漏算、虚报工程量或将合同(2)审计要求：1)工程量计算应依据施工合同、图纸、工程变更联系单、工程2)实行工程量清单招标的工程，对原招标范围内工程量的正确3)工程量计算依据现场取证要合规充分。(1)审计重点：1)定额套用是否正确，是否符合造价管理有关规定，是否存在2)施工合同属固定单价合同还是固定总价合同，与招标文件实3)变更增加建设内容相应价格的确定方法是否符合合同及招标4)对于合价金额占合同总价X%及以上的分部分项清单项目，少超过本项目工程数量XX%及以上时，其增加部分工程量或减少后5)无信息价材料送审价格或签证价是否偏离市场情况以及偏离(2)审计要求：(1)审计重点：(2)审计要求：(五)工程结算审计终结阶段(1)政府投资项目工程结算审计质量实行三级复核制度，审计(2)复核中对协审单位的要求：(1)审计结果函由审计中心项目复核组成员负责草拟，按三级(2)在审计结果函正式发出前，审计中心应根据经局长审签的(3)根据审计核减处理款及施工单位承担审计费上交相应凭据(相关凭据应复印留存),发放审计结果函(不得由施工单位代为领取),并办理好相应交接手续，做好台账登记。(4)对于逾期未按规定上交审计核减处理款或施工单位承担审(1)工程结算审计项目应在审计结果文书发出后二个月内完成(2)工程结算审计项目资料的收集整理和归档工作由审计中心(3)工程结算审计项目完成归档后，应交由局办公室档案管理第二节审计服务原则和依据一、审计原则(一)审计依据原则(1)审计人员应从实际出发，具体问题具体分析，根据需要选(3)下级人民政府、部门的规定与上级人民政府、部门的规定(1)被审计单位的经济活动是错综复杂的，经济情况是瞬息万(2)因此，既要历史地看问题，又要辩证地看问题，认真仔细(1)审计人员所运用的依据必须准确可靠，决不能把道听途说(2)总之，准确而合理地运用审计依据，有利于客观公正地做(二)审计依据分类(1)外部制定的审计依据：(2)规章制度：(一)审查内控制度建立和执行情况(二)基建程序、概算执行情况明有无扩大规模、提高标准和计划(设计)外工程；有无因规划、勘(三)招投标和合同执行情况(四)竣工结算编制及财务收支情况(五)设备材料采购及管理情况(六)工程价款结算及设计、施工、监理单位执业情况位造成施工延期；施工单位是否严格按投标承诺及合同约定规范施理合同执行，相关监理资料(复验、旁站记录、监理日记等)是否齐(七)投资效益评价(八)延伸审计方面(1)委托方与我公司签订的造价审计合同(3)业主单位提供的本项目施工图纸、招标文件、图纸答疑、(4)国家及地方现行的有关法律法规。(5)国家及地方现行的计价办法、定额及其相关规定。(6)经审查批准的施工组织设计、专项施工方案。(7)设计技术交底会议纪要、设计变更、技术洽商单。(8)材料、设备认质认价资料。(9)与工程结算造价有关的工作通知、函件、报告或批示等。(10)影响工程造价的隐蔽检查记录及相关质检资料。(11)施工单位编制审查合格的竣工图。(12)施工单位编制的结算书。(二)预定审计时间(二)小组之间要相互协作，及时沟通，避免重复审计和遗漏事现场踏勘是为了复核竣工资料的真实性。因此在熟悉文字资料(2)审查可调材料单价：(3)签证和零星工程计价：审查签证和零星工程计价是否与合同约定相一致，费率是否准(4)索赔费用的处理索赔费用的处理手续是否完善，索赔原因首先将结算书中存在的问题一一告知施工单位。施工单位接受第四节竣工结算审计存在问题及对策(一)工程结算资料不完善(二)工程量计算误差偏大(三)单价计取不合理(四)结算审核方法不当(一)完善工程结算资料料的范畴，造价人员应参照实际工程进度有针对性地补充与完善资(二)严格审核工程量(三)认真审核定额套用及取费标准(四)选择合理的结算审核方法该标准预算为基础进行对照审查，局部修正的部分进行单独审核即(五)采取合理有效的审计措施，保证审计结果的科学和真实性其他合同形式。施工承包合同的审计要是指审查合同约定的施工范定额中规定的计算规则，抽查或逐项计算后与原结算工程量进行比一项工程中材料费用约占60%~70%,由于占造价的比重较大，涨幅10%内由施工单位承担。另外对于信息价上未发布的价格我们(1)审查结算中所列工程名称、规格、计量单位是否与所套用目现象所以要重点核实价高或量大对应的定额单价及定额子目容易(3)审核自编的单价，由于此类单价无定额依据，审核难度较(4)审核时还要注意由于定额缺项或定额适用条件不符而发生(一)编制施工图预算(二)施工的签订，施工合同(三)工程进度款支付(四)工程签证(五)竣工结算建设方要做的工作第三章审计进度控制方案第一节进度控制办法二、审计(含审计调查，下同)项目进度控制就是指对完成审计一般审计项目审计组现场审计时间不得超过XX个工作日(指有效工作日，下同),经济责任审计，固定资产投资项目竣工决算审计，集八、审计组在审计实施过程中，应严格执行审计实施方案，通过协调、例会等，加强审计组现场管理，提高工作效率。按期完成。因审计实施情况变化，确需延长现场审计工作时间的，审计项目组应填写《审计项目延长时限审批表》,经分管领导同意，所长批准后实施。十、审计组应当在现场审计结束后及时完成审计报告征求意见稿起草、审核工作，征求被审计单位意见。审计项目实施结束后，草拟征求意见稿的时间一般为：大型审计项目XX个工作日；中型审计项目XX个工作日；小型审计项目XX个审计报告征求被审计单位意见，应当明确要求被审计单位自接到审计报告征求意见稿之日起XX日内，将书面意见送交审计组，遇有特殊情况最多可顺延XX个工作日。十一、审计组应当在收到被审计单位书面回复意见之日起，大型审计项目XX个工作日，中型审计项目X个工作日，小型审计项目X个工作日内，研究、核实被审计单位意见，修改审计报告并提交分管领导审理。审理后，如有需要重新取证核实的问题，提交审计报告时间可根据实际情况适当延长，最长不得超过XX个工作日。十二、分管领导审理业务科出具的审计结果类文书，发现其审计实施方案确定的审计事项未全部完成或重要问题未在报告反映等问题需要项目组补正的，应及时通知项目组限期补正，补正工作一般应在X个工作日内完成，分管领导应在X个工作日内出具审理意见书。应及时向分管领导请求，商主持审计会议的所领导确定审计会议时第二节审计进度保证措施第三节进度控制承诺(一)确保整个咨询服务工作应在独立、公正、科学诚信的原则(二)认真履行项目招标文件中《服务协议》的全部条款。(五)遵守(九)严格遵守国家法律法规及相关规章制度。(十)承诺我所应派专人负责此项工作，24小时保持电话畅通，做到随传随到，公司实行定期的关于服务质量的现场检查及电话回本所定期将评价工作情况通过电子邮件或书面形式向委托方进行汇第四章竣工结算审计实施方案第一节竣工审计流程及要求(一)准备阶段件(二)实施阶段件补充清单(若有)(一)业务承接(对接)1.了解待审项目的基本情况(项目建设背景、委托人进度要求、进度款支付及其他),委托人单位地址、联系人电话，业务来源(公司业务还是合作)2.公司是否有能力承担接待审项目(时间、专业能力等)3.接受资料登记(公司有参考模板)4.提供所需资料情况(公司有参考模板、若不需马上提供，可熟5.及时登记(公司业务台账)并报告公司负责人。(二)合同签订1.咨询合同(咨询合同含单项合同、年度合同、框架协议)、公3.计费标准(公司业务模板自带)(三)熟悉资料(四)编制方案(五)业务操作(1)结算方式(固定单价合同或固定总价合同)。(2)结算方式前后是否致，若不致发函询问。(3)材料调差方式。(4)工期奖罚(公司业务模板自带)。(5)项目经理等出勤奖罚。(6)其他影响工程造价的因素。工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标(2)审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否3.现场踏勘(《施工现场勘察记录》):(1)查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目、未(2)查实际变更是否与变更签证相符，所办签证是否合理，与(3)查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料、(4)查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况。(5)查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情况。4.审核工程量(《工程量计算书》):(1)要重点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝(2)要重点审核容易混淆或出现漏洞的项目。如土石方分部中(3)要重点审核容易重复列项的项目。如水表、卫生器具的阀(4)重点审核容易重复计算的项目。如钢筋混凝土基础T型交(1)审核结算所列项目的合理性。注意由于清单计价招标中漏(2)审核综合单价的正确性。除合同另有约定外，由于设计变设计变更增减的工程量属于合同约定幅度以外的其相应综合单价由(3)审核计算的准确性。计算公式的数字运算是否正确，是否(1)对工程变更，首先要核查原施工图的设计、图纸答疑和原(2)变更增加的项目是否已包括在原有项目的工作内容中，以(3)变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。含糊不清和缺少实质性内容的要深入现场核查并向现场当事人进行了(1)审计费率计算是否正确，计算基础是否符合规定，有无错(2)审核费率的采用是否正确。(3)审查各项独立费的计取是否正确。(六)业务审核(1)模板的选用(公司参考模板)。(2)报告号。(3)文字表述(逻辑、专业术语)。(1)工程名称。(2)数据的勾稽关系(总分，审定表数据与报告数据、数据的大小写)。(3)审减说明。(八)成果交付。(九)回访及总结才交付报告)2.原则上由项目经理本人送并汇报审计工作，若由施工单位代(十)资料存档1.过程文件(模板自带)(1)审核记录及审批流程表。(2)对账记录及工程量确认表。(3)现场踏勘记录。(4)实施方案。(5)工程量计算书(工程量确认表)。(6)报告回执单。(7)回访记录表。(8)接收资料清单、资料返还清单。报告书(含确认表)。3.依据文件(按模板要求)。第二节结算审计现场勘探(一)土建工程(1)勘查地下室重点部位(如地下室车库、风机房、水泵房、(2)查验桩基工程、防水卷材、砖胎膜等隐蔽部位的工程资料(3)土方及泥浆外运消纳是否符合招标文件、合同要求。(4)勘查坡道栏杆材质规格及厚度等是否符合设计要求。(1)勘查重点部位(如公共部位、户内各功能部位、屋面女儿(2)核实现场材料的品牌与招标文件或商务标推荐品牌是否一(3)勘查外墙内外保温及楼地面保温厚度(含抗裂砂浆网格布)(4)勘查楼梯栏杆、阳台栏杆、护窗栏杆等栏杆材质规格及厚(5)勘查井道、电梯井内壁抹灰及电梯井隔音措施是否按施工(6)外墙面干挂石材、玻璃幕墙等单独招标的项目，核实与原涂及丙烯酸涂料，如图纸要求真石漆部分需现场勘查是否为其他涂(8)防水工程：(9)屋面工程：(10)室外附属工程：(11)装修工程： (地砖、石材),规格是否与图纸一致。墙柱面：重点核实乳胶漆和(二)安装工程(1)查看现场桥架材质，若部分桥架为带有防火隔板的，需拆(2)查看现场照明线路电线芯数是否与图纸设计对应，可抽选低烟无卤耐火型)。(4)查看发电机配电柜及发电机安装情况，发电机组是否为甲(5)查看支架刷油情况。(6)智能化工程需核对参数及设备数量设备品牌。(7)所使用材料材质的型号及品牌的对应性，如桥架、管线、品牌标或预算编制说明材质的对应(部分材料无法直接勘探，可参考(8)各专业配合外部连接点范围的一致性，特别注意的是外接一般是装修专业施工)(10)电梯前室的探测器是否变动或者取消。(11)检查电气工程配电系统使用现状、包括配电箱、灯具、开(12)各系统运行是否正常，设备移交清单是否完整，布线系统(13)设备机房中，设备的品牌、规格是否与施工图纸、工程量(1)查看安装套管部位套管安装情况，可百度查看刚性防水套(2)查看户内给水管安装情况，是否与图纸范围一致(有些施工单位厨房及卫生间未必会施工到位)。(3)需要安装洁具的工程需查看洁具是否安装。(4)查看热水系统安装情况。(5)查看管道材质，有些工程会设计裙楼管道材料与上部楼栋(6)勘查现场规格≥100mm的塑料管是否按照施工要求设置阻(7)管道井内的封堵是否同设计图纸及工程量清单编制说明范(8)无负压设备是否为甲供，施工单位是否退出。(9)户内给水支管是否完成。(11)施工材质是否和竣工图一致，管道布置位置是否和图纸一(12)消防检测报告是否完成，消电工程控制主机是否和投标一(13)设备机房中，设备的品牌、规格是否(1)查看现场设备是否安装，依据工程量清单编制说明及施工(2)勘查现场战时区域设备、管道等是否按图施工。(3)风管及风口是否按图完成，板材厚度是否满足设计要求，(4)设备机房中，设备的品牌、规格是否与施工图纸、工程量(三)市政、公路工程2.勘查道路结构隐蔽部位(矿渣厚度、稳定层、沥青厚度、传力杆、钢筋网、管道回填材料等),查验相关的工程资料，必要时采取情况，路灯控制箱是否设置及位置情况是否和施工图一致(箱变安放(1)洞口的临时喷射砼的厚度，喷射砼大部分隧道施工完毕时(2)量取锚杆的间距。(3)如果具备条件可以拔出锚杆与设计长度进行对比。勘查隧(四)园林工程(1)抽查重点苗木的种类、数量，测量乔木胸径、冠幅、地径(3)丈量灌木色带的密度，测量灌木的高度，记录不合格灌木(4)查验绿化种植土厚度是否满足图纸设计要求，查看现场种(5)检查乔木草绳绕杆是否有施工。(6)检查乔木支撑的材质及是否有施工。(7)查看现场是否按设计要求造坡整形。(1)丈量景观铺装宽度、长度是否满足图纸设计要求。(2)查看景观小品如水池、廊架、景观亭、花池等是否已施工(3)对景观铺装花岗岩地面、花岗岩贴面、路牙石等的厚度抽(4)复核台阶、景墙、花坛尺寸是否满足设计图纸要求等。(五)水利工程4.抽查水利水电安装材料、设备等规格材质是否与施工图纸相(一)现场勘查的目的(二)现场勘查的要点木直径为XXcm,现场是否与设计要求一致),核查竣工项目是否按建设项目中的散水未施工等),对照变更签证单，核查实际施工变更在对其投影灯的审计中发现施工单位以一般的投影照明灯冒充名牌数量是否存在较大的偏差，从而判断隐蔽工程是否存在“偷工减料”在工程现场通过询问调查获得的审计线索有可能引出有力的审(三)维修改造项目勘察要点数码相机，将建筑物的各个外立面及某些复杂的造型用照相机拍下助下再结合图纸，工程量计算肯定不会有误，这样就大大提高了竣工结算审核工作的效率以及说服力。工程结算审计现场勘验是项目投资结算审计必须实施的一个重要环节，是有效防止承包方虚报工程量、重复结算、高估冒算的关键步骤，是维护工程结算造价准确性、真实性、完整性的重要手段。对此，如何做好审计现场勘验工作，应从着重做好以下几方面：内容要熟悉，做到心有目标；复核有针对，做到证据确凿；疑点要询问，做到心中有底；签证要及时，做到记录详细；纪律要遵守，做到廉洁互(一)内容要熟悉，做到心有目标1.熟悉前期工程内容，明确工程范围：项目批复的建设内容及初步设计、招标文件、招标范围、投标文件等。为工程实际施工内容、工程变更范围、概算分析等方面有一个立体的概念。2.熟悉工程实施内容，明确工作重点：勘验现场前，应熟悉工程项目的施工设计图、竣工图、施工合同条款、工程变更、隐蔽工程等相关资料签证等内容，通俗来讲就是工程结算审计人员已经完全熟悉工程结算资料，计算过程基本已经完成了，可以同施工单位对账了，但对工程现场实施内容还不确定，为减(二)复核有针对，做到证据确凿现场复核要做到“五查”,确保现场审计无遗漏，同时做到——工程量现场测量要“细”;——材料使用情况核对要“实”;——必容相同的合同建设内容一同进行了签证结算等),这些都是必须通过(1)内墙乳胶漆：二底二面；定额中解释为腻子满刮一遍，复(2)钢结构制作项目均已包括一遍红丹防锈漆的工料。(3)如清单中描述成品木门的综合单价包括油漆、门樘等。(4)新建工程地下室漏水，采用注浆方法进行修复，费用由建香樟等树木规格和数量都未达到设计要求，设计要求树木胸径投标时施工单位采用了不平衡报价，材料单价如何调整)。(6)卫生洁具品牌不符等等现象。红花岗岩。如走廊抛光砖采用XXX×XXX,实际XXXXXX(三)疑点要询问，做到心中有底对结算过程中发现的疑点要及时询问，做到心中有底。审计人员在工程现场通过询问调查获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭露事实的真相。工程施工的工作范围、实施方式、工作内容、施工工艺等。当听到的事实、问题和现象与送审资料及现场实际不相符时，及时找出疑点，挖掘隐藏深层次的问题。二是审计人员结合对项目工程的信息了解，有目标、有步骤地分别一一询问相关人员一些关于项目工程的疑点问题，看他们相互之间有无自相矛盾、自圆其说的现象，获取第一手审计证据，从而达到查深、查透的目的。1.如某污水处理厂挖潜改造工程项目，施工方工程量签认表中显示，由于施工场地狭小，土方综合单价挖土计XX公里运距，回填土计XX公里运距，余土外运又计XX公里运距，单价明显偏高。通过分别询问建设单位、施工单位、监理单位现场当事人，明确施工实际情况是挖土后先进行回填，剩下的土再外运XX公里，因此审计人员扣除施工方挖土、填土的XX公里运距，核减工程结算款XX万元。2.如某项目，施工位置地处山坡地带，本身地质条件复杂，原始地质勘探精度不是很到位。施工时要求整个建筑物北移XX米，设计室内地坪±XXX标高抬高XX米，未进行补充勘探，施工过程中出现深比较深的地方进行钻孔取样检测，检测结果与图纸上反应相差巨大。最终确定以施工期间各方确认的"月进度支付报表"中的用量约(四)签证要及时，做到记录详细签证要及时，做到记录详细，做好"记"字文章。审计人员要据(五)纪律要遵守，做到廉洁互督工程名称工程地址建设单位名称受理申请施工许可时间年月日施工许可申请表编号现场踏勘情况现场踏勘时间年月日申报工程位置是否与现场踏勘位置相符是()否()现场地上物拆除情况施工区域内地上物全部拆除完毕()现场安全防护措施现场周边已设置围挡已向施工单位提供了各类地下管线资记录料并制定了安全保护措施施工现场上方空中区域无障碍已要求施工单位对可能影响的毗邻建筑物制定了安全防护措施是否符合施工条件供水和排水符合()不符合()电力符合()不符合()施工道路符合()不符合()施工场地平整符合()不符合()有无违法开工行为有()无()现场照片(附后)备注注意事项：1.现场踏勘人员应认真勘察施工现场各项情况是否符合施工要2.现场建设单位负责人员应配合踏勘工作，主动提供有关勘察资料，认真核对记录情况，如有异议应当场提出；如无异议，应签字确认，并对已签字确认情况承担相应法律责任。第三节审计重点及方法工程竣工结算系指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承的最终工程结算。经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依(二)收集审计所需的资料、踏勘现场、了解情况。(三)制定审计实施方案。(四)根据实施方案开展工程造价的各项计量(五)提出初审意见并征询有关各方的意见。(六)召开初审意见的多方会审并最终形成审计报告。(七)审计报告交付与资料交接。(八)审计资料的整理归档。(九)审计工作总结。(一)首先应制定审计方案(二)要求被审单位提供以下资料：8.工程预决(结)算书(加盖送审、编制单位公章、预算员专用13.监理资料(监理包)(三)熟悉资料(一)工程造价审计的重要性及存在的主要问题(二)审计重点(2)重点审查各分项工程量是否符合现行定额计算规则，有无(1)审查定额单价的套用：1)审查的内容主要是工程预结算书中所列各分项单价是否与定2)在定额套用中存在的主要问题是高套子目，增列子目和重复4)有的是利用子目名称的近似性，套用单价过高的子目。5)有的是定额混用，那个定额中的单位高用那个定额。6)再者就是定额单位的问题。比如有的定额以为单位，在送审(2)审查定额单价的换算；首先要审核该定额是否允许换算，(3)审查补充定额及单位估价表的编制是否符合编制原则，有(1)审查各项费用的计取基础是否符合现行规定，有无不能作(2)审查定额直接费调减以后各项费用是否相应调整。(3)审查各项费用计取的费率是否与工程合同规定相符，是否工程是新建、改建或技改等)(4)在审计中发现取费中存在的问题还有：2)还有一种情况就是，用老定额套用新取费或者用新定额套用3)费用重复问题。如一些工程采用施工图预算加变更签证的结(1)对工程的设计变更、现场签证及各种调查进行详细审计工1)审查设计变更、签证手续是否齐全，是否经设计单位、建设2)审查设计变更、签证是否必要，是否真正发生，有无随意扩总用量与混凝土的总用量联系起来，计算出早强剂简图表明了支架方式及间距(没有说明电缆沟长度)。审计人员对该3)审查该设计变更、签证是否应发生费用。虽然有时发生了变4)审查签证中的特殊约定费用。对于一些新工艺、新材料或没这也是和建设、监理单位关系相处很好的施工方通常采用的签证方5)审查签证内容与定额内容重复问题。在工程结算中隐蔽工程(2)对各种调查进行详细审计：(3)对设备、材料进行详细审计：1)审查钢材、木材、水泥的消耗数据是否准确(要进行材料分析，钢材要抽筋计算);列入直接费的材料是否符合预算价格；2)材料代用和变更是否有签证；3)材料差价是否符合找差规定，数量是否准确，实际价格是否4)设备与材料划分是否准确，计价方式是否符合合同约定；5)甲供材及设备的用量是否准确，有无多计欠供、少算超供材6)设备价重复计列问题。我们在审计中曾发现，在一主变压器7)甲供材重复计入。有些建设单位为了利用已有的设备材料，(4)水电费、优惠费用等问题的处理。在结算时不能忽略以上1)对于水电费的扣减，根据具体情况采用按比例、从定额中直(三)审计方法是按施工工序对各个分项工程的项目从头到尾逐项详细审查的项都增加少量工程量的单位工程以及报价单位技术力量薄弱甚至信就是抓住重点子目进行审查的办法，审查的重点一般是工程量力量编制标准预算审一份预决算造价，作为这种标准图纸的标准造(四)多方面发现审计线索(1)有的报建项目，所有资料都很齐全，但实际根本不存在此某玻璃幕墙工程结算审核，在每层窗台位置安装一条装饰条，围绕建筑物一圈，竣工图注明是不锈钢装饰条，并盖着建设、设计和监理单位的公章。装饰条的形状是四分之一圆形，半径为，不锈钢材料在工艺制作和安装方面都存在较大难度，如果使用铝合金材料，就能较好地与玻璃幕墙的铝合金框架配合，而且造价便宜很多。(4)还有一种情况就是施工方不按设计要求进行施工，特别是一些较小的子项工程，不是工程管理的重点部位，施工方往往在这些部位偷工减料。所以有必要在审计中深入现场，发现问题。2.各种资料相互印证，从不同资料的矛盾之处，发现审计线索。在某一粉灰砖厂的审计中，消化仓钢结构中的钢檀条设计为C140×60×20×3,局部增加部位变更为C200×80×20×25,发现不一致。从竣工资料中没有发现以上型号材料合格证明，从而产生疑问。因甲方现场人员、监理、施工方均不能提供具体资料，遂进行了破坏性检查，实测结果为C140×60×20×18;厚度相差；在此次检查中，还发现该钢结构由H型钢换为槽钢没有变更、两层压型板之间的保温没3.工程与财务相合，对工程审计人员来说，是一个新的审计方向，可以从中发现审计线索。这种方法对于进行中介服务的咨询机构可能还不太现实，因为他们只能接触到工程资料，不可能接触财务资料，但对于你们带有内审性质的工程审计来说，是可能的。从工程与财合的结合，能轻松地发现费用重复、价格不一致或管理上的问题等。如账面电缆价格(甲供材)已单独入账，但在工程付款凭证中仍然有该(五)作为内审，还应从管理角度入手对建设项目进行审计一般2.审查工程施工过程中重要事项、事故处理的记录是否真实完3.审查监理、质监等监督控制系统运作是否良好且工作卓有成(1)审查支付承包企业预付备料款是否符合规定，是否按当年用预付备料款转移建设资金的情况；支付工程款达到规定的起扣点(2)审查结算项目是否为计划内项目，工程质量是否符合规定(3)审查预付大型设备制造款是否合规，有无违反结算制度，(4)审查建设资金来源是否正当，是否按年度计划到位，有无(六)工程造价审计风险与对策(1)工程造价审计风险是指从事工程造价审计的人员对工程造位的经济利益，受到或可能受到来自建设单位或施工单位的法律诉(2)审计风险产生的原因是多方面的，我们都知道审计风险包造价与公允造价之间的差额仍大于法定极限误差而向人民法院提起此而免除(不排除减少)审计单位的法律责任。而隐性风险则是指建(2)资质性风险，工程造价审计必须具有工程造价审计资质证(3)协议性风险，工程造价审计单位接受委托对工程造价进行(1)固有风险和控制风险是在审计工作开始前就已存在，审计(2)充分估计固有风险和控制风险，在规定的工程造价咨询资(3)建立严密的质量保证体系，减少以至杜绝检查风险。根据(4)搞好工程造价审计人员的廉政建设，通过规范的审计程序(5)做好审计项目的后续工作，促进审计质量的不断提高。开(一)审计组根据审计工作底稿和相关资料，在分析、(二)审计报告应经审计组集体讨论，由审计组组长(三)审计人员对编制的审计工作底稿的真实性(一)做好结算审核的准备工作(二)审核建筑面积(三)审核结算资料结算资料除了通用要求外，还有个性化要求(以我司为例):监理工程师及施工单位四方共同确认的交付场地标高图和完成面标2.桩基工程结算上，桩基工程打桩原始现场记录，包括桩号/桩4.园建/绿化工程类结算上，结算资料在报送甲方工程管理中心6.材料设备类结算上，须提供经供货方/监理(无监理的情况除(1)资料是否齐全，是否有复印件价结算的情况。(2)竣工验收合格报告中内容填写是否完整，特别注意验收报(3)工程结算工作交接单中内容填写是否完整，工程管理中心(四)检查多计项常见的多计项包括但不限于如下6种：(五)做好价格复核1.审核竣工结算所列各分项工程单价是否符合承包合同约定的2.单价换算首先要审查换算的分项工程是不是合同或定额中允(1)若采用定额计价，根据竣工结算时间，取费用发生时所执(1)项目或各分项工程中，若依据合同约定，存在各类奖罚款()此外，根据合同约定，应对项目或分项工程(六)审核工程量(七)审核时点供应合同的结算审核，可安排在造价咨询单位递交初步审核意见之(八)发挥造价咨询单位作用咨询公司最终审计报告质量控制在公司规定的误差率范围之内(初审误差率应控制在X%以内，复审误差率应控制在X%以内),咨询公以按最低咨询费率计算补偿给咨询公司，以确保咨询公司工作积极结算咨询合同中必须规定公司有权对咨询单位的初审金额另行乙方虚报夸大结算金额，计算误差率超过5%,超过部分审计费由承包承担，审计费按核减额乘以4%计算，由公司直接从工程结算款中最终审计定案金额×100%)。所有涉及需要办理现场工程经济签证与设计变更签证的合同中算额，不得高出公司审定后的金额的10%,否则，公司将收取超出部分的10%的违约金，在结算工程总价款中扣除，并降低承包方在(九)选好设计单位，提高出图深度和质量1.我司总工室向成本控制中心提供设计图纸(白图),成本控制编码；项目当期(区)的户型、栋数。(十)结算过程其他注意事项现场实际施工又提高标准的项目一定要有现场工程师文件确认并符料数量减少结算用量的差量乘甲方供应材料超量扣款单价)。同时，前结算一定要用文字或图示标(说)明已结范围和位置，之后结算要要求现场工程师在向成本控制中心报送资料中定要注明每次结算的第四节审计方案(一)竣工结算的原则(二)竣工结算程序"依法审核"是包括工程结算审核业务工作在内的各项审核工作"全面审核"是审核工作必须长期坚持的指导方针，也是把握好"突出重点"原则是提高工程结算审核业务工作质量的关键。坚持"突出重点"原则，要求在把握全局的基础上抓得住要害，即抓住坚持"成本效益"原则，要求在工程结算审核质量控制中，既强(一)组织领导(二)确定审计负责人，参审人员及分工(三)审计操作程序及实施方案在经过相关程序及手续后，成立审计小组，在组长(领导)下即(1)招标文件、投标文件及中标通知书。(2)工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件。(3)工程施工合同、补充协议书。(4)施工图和竣工图。(5)地质勘探报告。(6)工程预(结)算书。(7)施工单位取费证。(8)施工组织设计、会审纪要。(9)工程变更签证资料、技术核定单、现场签证等资料。(10)隐蔽工程资料。(11)其他影响工程造价的有关资料。(四)审计小组进场时应了解的内容(五)审计的实施办法工程量清单招标项目审计的重点是对工程量及设计变更进行审(1)熟悉招标文件、投标文件、施工图纸或竣工图纸、隐蔽记(3)根据前两步的工作基础，形成审计的工作底稿，并由审计(1)工程实施过程中发生的设计变更和现场签证。(2)根据招标文件规定工程材料和设备价格的变化是否调整。(3)工程实施过程中的建筑经济政策变化情况。(4)补充合同的内容是否与原合同及招标相违背。(六)遇到以下情况时，应当获取适当的证据(七)三级复核 (含合同规定、协议规定)进行复核检查，并核对所报送的资料提出XX省市建设主管部门的有关规定，特殊问题的处理、各专业结果的大的土方工程及合同外增加项目的计算方式是否按招标文件及合同(八)出具审计报告(九)组织机构组组组组1)组长X人；负责组织、协调、指挥。2)专业小组长若干人；负责各专业小组的组织、协调、实施，3)总复核X人由总工担任；负责总控审核质量、研究决定审核(1)确定项目负责人，明确各岗位职责、审计工作制度：指定工作经验丰富的造价工程师为项目负责人全面负责整个项1)项目负责人工作职责：协助公司签订委托合同，制定审计实2)项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具(十)方法内容措施(1)廉：(2)勤：(3)准：(4)公：3.审计工作流程(详见流程图):准备阶段准备阶段实施阶段报告阶段后续归档阶段现场勘辜、夹地丈候，并征求委托单位意见，进一步核实相关情况，完订技水负责人审核咨询报(1)第一级：(2)第二级：(3)第三级：技术负责人(总工)终审，技术负责人对项目负责人提交的完整(1)事前控制阶段：事先阶段的工作内容系指在建设方与施工方正式订立施工承包1)资料的收集：2)设计图纸审核：3)工程量清单审核：4)招标文件的审核：5)投标报价的审核：6)施工承包合同条款审核：合同内容是否符合有关合同法的规定，条款中用词是否清晰准(2)事中控制阶段：1)熟悉施工图纸：2)熟悉招标文件：3)熟悉施工合同：重点对施工合同中的工程范围、工期条款(包括工程进度计划、款(包括工程造价、预付款支付、结算方式、时间、保修金)、设计4)熟悉施工组织设计及施工方案：5)研究和审核工程量清单：工程量清单中的工程量在施工过程及最终结算时是否会发生变更等6)了解各种内控制度的订立情况：7)建立工作协调机制：8)参与施工管理工作：9)进度款控制：10)市场询价：11)设计变更的审核：12)现场经济签证、索赔审核：(3)事后控制阶段：算书等。资料收集齐备之后开始对施工单位报送的工程结算进行审1)对照施工合同的合同工期、工程质量、违约责任等条款审核2)工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，定额子目4)索赔费用、点工费、包干费、施工配合费等是否合规，计算(4)出具咨询结论：1)咨询报告征求意见稿、咨询报告的内容要涵盖审核全过程的2)咨询报告征求意见稿、咨询报告由项目负责人编写，要有注3)正式的咨询间报告在提交建设单位前，要通过本公司三级质4)报告的格式、字体等都要符合有关规定的要求。(5)整理底稿、归档、建立审核档案，工作重点如下：1)建设单位审核工作底稿由参与项目审核的审核组成员编制。2)建设单位审核工作底稿由项目组负责人在审核报告形成前进3)审核档案的建立要符合有审核档案的有关规定。(6)工作质量保证措施：1)建立组织一支专业配备齐全的精干队伍，任命项目负责人、2)强调工作纪律，项目组成员严禁接受施工方的任何馈赠、报3)建立质量保证体系，明确审计工作制度，建立分层次三级质(十一)根据政府投资特点应采取的重点控制方法和措施：(1)固定总价合同。(2)固定单价合同。(3)固定总价加变更合同。(4)成本加酬金合同。(5)对工期较短(XX月内)、合同金额较少(小于XXX万)的工程可以实行固定总价合同(结算不调整),但事前请基建部门做好(6)对于目前采用工程量清单招标的工程，合同形式多数是采业主书面同意的项目外一律不予调整)(7)目前的外包工程多数是采用固定总价加变更合同形式，对员严格把关并根据各工程不同情况对合同形式及合同的专用条款部表，所有的签证做到四方会签(业主方两位代表、施工方、监理方、设计方),过期未办的签证不予办理，坚决杜绝结算审计时补办签证的情况。如果人员安排确实有困难可考虑聘请中介机构进行竣工审任何单位和个人对送审价或送审内容均不得再先在公司备案),如有漏项视同让利。更不得再补办签证。凡事后补送的决算资料(含各类签证等)审计部门应拒绝审核。对于变更引起的造价超过原合同价款5%及以上部分的项目和内容要求通过业主项第五节审计信息化软硬件建设一、加大信息化人才培养力度第五章质量复核方案第一节竣工结算审计质量复核办法一、总则(一)为进一步加强政府投资建设项目工程造价审计质量控制，行)》的有关规定，制定本办法。(二)本办法中的审计质量复核是指审计的工作人员实施(四)我司接受委托的审计的工作人员实施政府投资建设项目审(一)执行招投标文件、施工合同的一致性情况，影响工程造价(二)是否同被审计单位及相关单位到项目现场进行核(三)通过现场核实，发现竣工图纸、工程签证料(设备)价格是否形成书面记录；对建设单位签订的材料(设备)的材料(设备)价格。(六)重大事项报告制度的执行情况。对实施(一)接受委托的审计的工作人员实施政府投资建(二)审计质量复核的方式分两种情况：(三)审计质量复核的内容对工程结算书中的内容采取抽查复核(四)报送复核时，需提供工程审计的全部原始资料、审计人员的计算过程记录，社会中介机构还需提供本机构内部的三级复核记(五)复核人员原则上应当自收到复核材料之日起X个工作日内复核完毕(特殊情况下，经分管领导同意可适当延长),出具抽查审抽取1-2个项目，对经过一次复核的项目进行再次复核，具体抽审(七)相关复核人员对审计的工作人员出具的审计结果复核后，出具的结果与抽查审定值误差超出±1%的，审计质量视为不合审计工作人员出具的结果与抽查审定值误差超出±1%的，与绩第二节复核原则、方法及制度(一)廉洁公正原则(二)准确高效原则工程结算复核工作是在工程结算初步结果已产生的情况下开展(三)可复查性原则(四)责任共担原则工程结算经复核人员确认复核完毕后，复核人员将与初审人员(咨询公司)一起负责结算数据的准确性，共同承担相应责任。(一)复核的基本方法(二)复核工作量的基本要求均要求复核确认挑选单价高、总价大的子项的工程量的复核，复核(三)复核工作时间要求(四)复核工作的过程控制1)经初步审核的结算书(含工程量计算底稿)。2)工程合同(包括合同审批表),补充协议。知书)。4)招标、投标文件等确定合同价格的文件(包括中标单位的投5)施工组织设计方案、施(竣)工图、图纸会审记录。"工程内容重复"的情况。复核工程子目真实性要求复核人员了解工(1)土建工程：项目分类七层以下七——十四层十四层以上钢筋工程量复核一层复核一至二层复核二至三层混凝土工程量复核一层复核一至二层复核二至三层模板工程量复核一层复核一至二层复核二至三层砌体工程量复核一层复核一至二层复核二至三层土石方工程量全部复核全部复核全部复核脚手架工程量全部复核全部复核全部复核垂直运输费全部复核全部复核全部复核其他根据具体情况处理(2)安装工程：安装工程工程量的复核要涵盖50%以上的子目，具体要求如下：复核要求重要设备(盘箱柜等)全部复核可按户型计算工程量的项目(灯具\洁具\开关插座等)对某几种型号抽查管道、线缆等抽查(3)园林环境工程工程量复核要求绿化工程乔木全部复核，灌木及草地抽查复核建筑小品抽查道路广场全部复核围墙建设全部复核(4)精装修工程：(五)对子目单价的复核表示)两种。原则上所有项目都应执行合同或现场实际情况核验其套用的定额项目是否准确；对有换算内容的项(六)复核资料整理审结果中的偏差填入《工程结算复核情况登记表》,归入工程档案资(七)奖励与惩罚1.奖励与惩罚的具体条款由各分公司自行制订，以书面形式确(八)表格合同名称合同编号复核开始日期复核结束日期初审情况造价审核人(单复核情况造价复核项目比例%复核调整事项记录序号分部分项工初审复核调整金程名称工程量单价小计(元)工程量单价小计(元)额(元)合计调整金额元调整金额占造价%复核人员对初审结果意见及评价初审单位签章日期复核人签章日期人员的复核责任，强化我司复核系统及各级专业人员的复核意(一)基本原则所涉及的各阶段应复核的文件或工作底稿可与审计控制表中提及的目负责合伙人及项目复核合伙人(如适用)进行一级至三(四)级复4.复核的实施应尽可能地采用面对面沟通交流方式，即被复核人应当面对面地向复核人报告所执行工作(包括复核)进展、完成情况、结果、相关重大问题及事项、不确定或遗留事项等。复核人应通过询问和现场查阅，根据已了解的情况予以判断并确定所复核事项完成情况及结果，确信复核工作及结果的有效性。复核完成后，复核人应在所复核底稿/文件上签字确认。(二)计划阶段1.了解被审计单位及其环境，识别并评估重大错报风险是制定审贯穿于整个审计过程的始终。项目负责合伙人及经理应深度参与项目风险评估工作(包括高层访谈、风险讨论会、计划会议等),将项目质量与风险控制贯穿于项目实施过程中。2.计划阶段应准备的文件或工作底稿，主要包括时间预算表、业计程序等，应由现场负责人，负责经理负责组织准备。3.项目负责经理的责任包括准备业务评价表及对上述所有文件或工作底稿进行复核，提出修改意见并作出修改，初步评估项目风险及拟定相应的对策，并负责将所有重要内容或事项，如服务收费、可能存在的风险及拟采取的对策等，向项目负责合伙人汇报。(2)时间预算表。(3)审计业务约定书。(8)重要审计程序裁剪。(9)审计控制表。(三)执行阶段(四)完成阶段告披露核对与控制表(如适用)、审计控制表等，应由现场负责人负责(包括组织)准备。(五)其他1.项目如指定(独立)复核合伙人，其应复核的文件或事项应遵循风险管理委员会关于《鉴证业务(独立)复核合伙人管理办法》之2.按照风险管理委员会规定审计业务报告须经内核会议审核的第三节工程结算审计复核工程结算的复核一般应当是依据《建设工程工程量清单计划规清单、零星工作项目表等内容，对照依据竣工图(或施工图)计算出合同价格为基础，按竣工结算资料、施工图(竣工图)及图纸会审纪素——工程量、清单价格、各项取费(量、价、费)进行逐项核实。或各类差错，即作为核减(核增)项。一、合同工程量复核工程量清单计价方式基本上均按照图纸标注的尺寸计算工程实体工程量(即净用量),不考虑合理的施工损耗，审计人员应该对工程量程(设计变更)联系单及工程签证单，按合同约定条款进行审核、认1.总承包服务费是在工程建设的施工阶段实行施工总承包时，当招标人在法律、法规允许的范围内对工程进行分包和自行采购供应部分设备、材料时，要求总承包人提供相关服务(如分包人使用总包人的脚手架、水电接驳等)和施工现场管理等所需的费用，按实际总承包服务工程固定比例计取。2.上述暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费属于因招标人的特殊要求而发生的与拟建工程有关的其他费用项目和相应数量。审计人员在对其他项目费审查时应重点关注其他项目费的编制合理性，主要的依据是：工程建设标准的高低、工程的复杂程度、工程的工期长短、工程的组成内容、发包人对工程管理要求。是否按施工合同规定的工期完工并执行合同关于工期的奖惩办十一、规费计算缴纳情况审计规费项目包括工程排污费、社会保障费(由养老保险费、失业保险费和医疗保险费构成)、住房公积金、危险作业意外伤害保险、工程定额测定费(部分行业仍保留)等5项费用组成，其计取标准由施工单位所取得的省级、行业建设主管部门核定的规费费率计取。十二、税金计算缴纳情况审计第六章保密服务方案第一节审计人员保密制度3.各股(室)为保密要害部门，打字室、档案室、计算机信息中6.各股室接到举报或检查上网有泄密情况时，应当立即组织查用涉密u盘。(1)不能在无保密保障的场所阅办、送审、存放涉密文件。(2)领导同志不在家中阅办秘密文件，确需在家中阅办的，必(4)凡传阅绝密级文件都要当天送回办公室，如当天看不完或5.不准在非涉密笔记本电脑或未采取保密措施的电子信息设备(1)绝密文件要与其他秘密文件分开，单独存放管理；秘密文(2)工作岗位调整的人员，必须办理清退移交手续，由原所在(1)应立卷归档的文件、资料，各股室要按照档案管理要求，第二节审计保密措施(二)审计部主任负责本部门保密工作的全面领导，由负责部门2.传达重要文件，召开重要会议前必须对参加人员进行保密教(五)关于宣传报道(六)严格制度，加强文件、印信的使用保管。存放文件、印章的地方，必须保证安全。部门公章和工程决算审核章分别放在主任或副主任手中保管使用。(七)对失、泄密事件要认真追查，严肃处理，并迅速报告公司委保密委员会处理。(八)保密原则1.对党和国家机密，不该说的不说，不该问的不问，不该看的不2.不在私人通信中涉及机密，不在非保密本记录机密事宜，不在无关场合谈论机密。3.不带机密文件游公共场所或探亲访友。4.不准利用工作之便私抄机密材料，不准将机密文件借给无关人员，不准用公用电话、明码电报管理机密事宜。5.发生丢失印签，绝密、机密文件，图纸，要立即组织查找，并报告公司和上级保密委员会，丢失责任者要写出书面报告，(九)保密任务1.掌握和贯彻保密法令，决定及指示。2.制定、审查保密制度与保密计划并督促其执行。3.凡个人经办的一切机密文件，资料必须做到：收到有登记，移办有手续；保管有目录，借用有期限；印刷有准数，鉴印有票据；发送有签字，归档有根据；工作有检查，过程有程序。4.加强保密教育。第三节审计现场保密工作近几年的审计工作实践表明，做好审计现场保密工作越来越重三是在审计实施现场，所查出的问题由于基本上属于未最后确(1)强化保密意识，尤其是防止在与被审计单位的工作配合中样的方式和手段想方设法从审计人员的言谈举止中打探他们所需的审计单位内部网查询资料时一定从制度和技术两方面进行管理与限(3)对审计人员在审计实施现场使用通信设备进行有效管理。(4)加强审计现场文件保管和资料销毁环节的管理。审计人员(5)建立与实施审计现场保密联防制。即在强化保密意识和严第四节竣工结算审计保密承诺书年月日第七章反腐承诺、措施及建议第一节反腐反贿赂行为准则一、总则本准则是保持公司内部活动客观性、公正性和协同性的必要条(一)公司员工应依据举报、受理的有关规定和程序，向公司行(二)公司提供适当的渠道，如通过在公司内部公示、商务活动(一)公司员工应该避免个人利益妨碍或可能妨碍公司的整体利利益与所承担的岗位职责间发生或可能发生的冲突。遇到利益冲突(二)商业业务推荐禁止与本人或其亲属任职或持有投资权益或拥有其他形式利益(三)私人投资(四)商业机会禁止员工通过在本公司的就职机会或其利用掌握的公司信息为或指使他人从事或投资与公司有竞争业务关系或存在利益冲突的经(五)禁止竞争秘密与其他未公布技术秘诀与信息不得用于公司以外的活动以及可(六)任职(七)礼品、财务与馈赠(八)商业应酬(九)旅行与差旅费(十一)其他公司政策(一)员工违反本规范的，将根据公司有关规定严肃处理，包括(二)每位员工都有义务对违反本规范的行为，依据公司举报、人员的独立性，严格规定举报人员接待和举报信息及档案的接触权(四)公司保护员工对任何违法、违纪、违规行(一)本准则是规范公司员工职业行为的规定性文件，作为劳(二)员工签订劳动合同的同时，应同时签署《员工声明一》,第二节审计反腐承诺1.严格遵守职业道德和社会公德。执行国家及行业有关法规规2.不向相关人员赠送礼金、礼品、红包(辛苦费、加班费、消暑3.不接受被审计单位和施工单位礼金、礼品、红包(辛苦费、加班费、消暑费、保暖费等)、有价证券、购物卡、网购卡、会员卡；(1)不以任何形式向建设单位或施工单位借钱借物和报销个人(2)不索要和收受回扣等好处费，不接受礼金、有价证券和贵(3)不参加可能影响审计公正的宴请和娱乐活动。(4)不要求、不接受建设单位或施工单位为其住房装修、婚丧(5)不向建设单位或施工单位介绍家属或者亲友从事与项目工(6)不为谋取私利擅自与建设单位或施工单位人员就工程项目(7)不要求和接受建设单位或施工单位无偿提供通信工具、交10.若因徇私舞弊、滥用职权及违反回避制度造成审核结果严重11.本承诺书签署后，即对我公司及全体相关人员产生不可撤销第三节审计反腐风险点及防控措施风险点环节风险点内容防范措施防范责任人责任追究1审计计划阶段在编制和审核审计工作方案、审计实施方案时未如实确定审计内容和重点执行重要审计业务集体讨论制度、建立审计实施内容与审计实施方案匹配审定制度计组长审计组成员根据《中华人民共和国《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责2为照顾利益关系，执行审计实施方案与工审计组长根据《中华人未如实确定审计内容与重点，甚至故意误导审计重点内容作方案的匹配审定制度；实行审计实施方案集体讨论制度：实行重大事项汇报制度审计组成员民共和国《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责3为照顾利益关系，未如实确定重点延伸单位实行审计实施方案集体讨论制度；实行重大事项汇报制度计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责4为照顾利益关系，隐瞒审前调查中发现的加强组内信息沟通；实行重大事项报告制度：建立审计计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计线索组内会议记录制度《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责5为照顾利益关系或谋取私利，人为调整或未严格执行审计实施方案严格执行方案调整制度：严格现场复核制度计组长审计组成员根据《中华人民共和国《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责6审计实施阶段发现问题不查证、不深查，查出问题不汇报、查多报少和查重报落实“现场审计小组不少于2人”