冷藏物流公司财务部管理实施办法

1、0总则.21会计机构与会计人员.22股份公司与各分公司的财务关系 .23财务治理和核算分工.24资金的筹集与治理.35流淌资产的治理.46固定资产及在建工程的治理 .7长期待摊费用、无形资产及其他资产的治理.118对外投资的治理.129成本和费用的治理.1210营业收入、利润和利润收入的治理.1411财务监督.1512财务报告和财务评价.1513会计工作交接.1614其他.1715附则.1总贝V为了适应我国社会主义市场经济进展的需要，规范卢氏兴业（以下简称“公司”）财务行为，加强财务治理和经济核算，爱护投3 / 43资者和债权人的合法权益， 公司依照企业会计准则、股份有限公司会计制度、企业财务

2、会计报告条例以及国家其他有关 法律法规，并考虑公司具体情况，制定本方法。该制度适用于本公司、分公司及控股子公司。1.会计机构与会计人员1.1公司设财务会计部（以下简称“财会部”），分公司设财 务会计科（以下简称“财会科”。）1.2公司的会计主管由总经理提名，报董事会批准并聘任；财会部对分公司的会计主管实行委派制，其编制在财会部。分公司的一般会计人员编制在分公司，由分公司的会计主管提名，经分公司总经理批准后，方可聘任。1.3公司和分公司依照会计业务需要配备持有会计从业资格证书的会计人员。担任财会部门负责人的，除取得会计从业资格证书外， 还应当具备会计师以上专业技术资格。2.公司与分公司的财务关系

3、2.1公司作为法人单位，对出资者承担保值增值的责任，对外代表整个公司，依法独立享有民事权利和承担民事义务。 独立经营，独立核算，统一纳 税。2.2分公司不具有法人资格，实行公司统一领导下的自主经营，单独核算。2.3公司对分公司实行指标考核和治理，每年年末下达下一年度的主营业务收入、利润、成本费用、应收账款周转率等财务指标以及其他各项生产经营指标，并负责对指标的实际完成情况进行检查和考核。2.4经济合同或协议原则上由股份公司统一对外签订。关于 经常发生的或数额较小的合同或协议，公司可托付各分公司签订。分公司应于年末将各种 经济合同分类装订成册在分公司归档。2.5公司为投资决策中心，依照股东大会决

4、议，负责公司对 内和对外的投资决策，关于新建或改扩建项目要在充分论证其经济上的合理性和技术上的可行性的基础上，由公司制订出切实可行的投资方案并统一组织实施。2.6公司为资金治理中心，负责统一筹措和统一调度资金。 分公司需要资金时，向股份公司提出申请，经总经理批准后进行资金的筹措工作，确需贷款的，由公司统贷统还。2.7分公司为成本费用治理中心和利润中心，要建立健全各 项成本费用治理制度和考核制度，确保本公司年度经营目标的完成。3.财务治理和核算分工3.1公司财会部负责全公司的财务治理和经济核算工作。其5 / 43差不多任务是：做好财务预算的编制、操纵、核算、检查、分析和考核工作；合理筹措和统一调

5、度资金，充分发挥资金的使用效果；负责起草、制订和修订公司内部的财务治理制度和核算方法并组织实施；组织、指导分公司的财务治理和经济核算； 如实反映公司的财务状况和经营成果并依法计算、缴纳税金；组织编制和对外报送会计报表； 参与企业经营决策， 统筹处理财务工作中出现的问题。3.2分公司财会科的差不多任务是：做好分公司的财务治理和经济核算工作，认真落实公司下达的财务预算，努力寻求降低成本费用的途径， 减少不合 理的资金占用，确保年度财务目标的实现； 严格执行公 司制订的财务治理制度和核算方法并同意财会部的监 督、检查、指导；真实反映本单位的财务状况和核算成 果；按期报送会计报表。3. 3各级会计人员

6、要严格按照财政部会计基础工作规范 的要求，做好会计核算的基础工作和会计核算工作。3. 4会计凭证、会计报表、会计账薄和其他会计资料要按年度整理，及时归档，妥善保管。当年的会计档案在 年度终了后，由会计机构保管二年，期满后填制“会 计档案案卷目录表”和“交接清单”，向档案部门办 理移交手续。3. 5公司财会部要紧负责以下会计科目的核算：短期投资、短期投资跌价预备、应收股利、应收补贴款、长期股 权投资、长期债权投资、长期投资减值预备、拨付所 属资金、短期借款、长期借款、应付债券、应交税金、 递延税款、股本、资本公积、盈余公积、利润分配、 投资收益、所得税等；其余科目原则上由分公司财会 科负责核算。

7、4.资金的筹集和治理4. 1公司筹集的资本可为国家资本金、法人资本金及个人资本金。4. 2 .公司在筹集股本的过程中，非社会公众股的股东能够货币资金入股，也能够经评估后流淌资产、固定 资产和无形资产等非货币形态的资产入股。以无形资产（不包括土地使用权）出资的股份，不得超过 公司总股本的20%因专门情况，需要超过20%勺， 应经有关部门审查批准，但最咼不得超过30%公司不汲取投资者的已设立有担保物及租赁资产的出资。4. 3公司筹集的股本，需经中国注册会计师验资并出具验资报告，由公司据以发给股东出资证明书。4. 4严格股本治理，据实登记股本种类、发行股份、每份面值、实缴股本数额等事项。公司需增资扩

8、股时， 应按有关规定办理手续。4. 5公司筹集的股本，在公司存续期间，投资者除依法7 / 43转让外，不得以任何方式抽资。投资者按照出资比 例的规定，分享公司利润和分担风险及亏损。4. 6公司在筹集股本活动中，投资者实际缴付的出资额超过股本的差额（包括从溢价发行中抵销本公司发 行股票支付的手续费或佣金、股票印制成本等后的 溢价净收入）、同意捐赠的财产、住房公积金转入、 资产评估增值以及资本汇率折算差额等计入资本 公积。 资本公积金按法律程序，可转增股本。4. 7公司的负债分为流淌负债和长期负债。流淌负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付股利和其 他应付款、预提费用、应付福利费用等，作为流淌 负债。长期负债包括长期借款、应付长期债券、融资租入固定资产应付款、递延税款、住房周转金等。4. 8公司及分公司在银行分不开设差不多账户。4. 9公司成立后，分公司作为