财政概念和财政职能概论

1、 第一节 财政概念什么是财政? 第二节 政府和市场为什么需要? 第三节 财政职能财政能干什么?第一章第一章 财政概念和财政职能财政概念和财政职能第一节第一节 财政概念财政概念l一、财政的根本含义一、财政的根本含义l (definition of public finance) l二、财政的根本特征二、财政的根本特征l (features of public finance)l l三、公共财政的特殊视角三、公共财政的特殊视角l (special view of public finance第一节第一节 财政概念财政概念l一、财政的根本含义一、财政的根本含义l一一“财政一词的来源财政一词的来源(p

2、10)l国计、国用、度支国计、国用、度支 l Finance，拉丁语，拉丁语 法语法语 英语英语l 财政财政Public Financel 古代财政相关词语只表达财政的根本思古代财政相关词语只表达财政的根本思想想l 近代近代1898年，清朝光绪年，清朝光绪24年年l 在戊戌变法在戊戌变法?明定国是明定国是?诏书中有诏书中有“改改革财政，实行国家预算的条文；革财政，实行国家预算的条文；l二财政与公共财政二财政与公共财政l Financel金融金融 Financel公司财务公司财务 Business financel财政财政 Public financel Public economics三财政的

3、产生：三财政的产生： 1、原始社会初期、原始社会初期 无剩余产品，无财政无剩余产品，无财政 2、原始社会末期、原始社会末期 剩余产品剩余产品家庭家庭私有制私有制国家国家财政财政第一节第一节 财政概念财政概念l四财政的一般概念四财政的一般概念(P12)l 国家为了实现其职能，凭借政治权力及国家为了实现其职能，凭借政治权力及l财产权力，参与一局部社会产品或国民收入财产权力，参与一局部社会产品或国民收入l分配所进展的一系列经济活动，包括组织分配所进展的一系列经济活动，包括组织l收支、调节控制、监视管理活动等。收支、调节控制、监视管理活动等。l 特殊概念：国债特殊概念：国债凭借信用权力凭借信用权力l

4、收费收费特殊情况存在特殊情况存在l 社会总产品构成图社会总产品构成图l l W =C + V + Ml 再生产 工资 流转税 + 利润l 企业所得税 + 股利财政概念剖析财政概念剖析l一属于分配范畴：收支活动一属于分配范畴：收支活动l二财政分配的主体：国家二财政分配的主体：国家l 1、以国家分配为前提；、以国家分配为前提；l 2、在财政分配中，国家处于主动的、在财政分配中，国家处于主动的、l支配的地位；如支出的安排、规模等；支配的地位；如支出的安排、规模等；l 3、在全社会范围内进展集中分配；、在全社会范围内进展集中分配；l三财政分配的客体：主要是剩余产品三财政分配的客体：主要是剩余产品l 既

5、参与要素分配流转税既参与要素分配流转税l 又参与再分配个人所得税又参与再分配个人所得税l四财政分配的目的：保证国家实现四财政分配的目的：保证国家实现l其职能的需要，即社会公共需要其职能的需要，即社会公共需要P15l社会公共需要是指向社会提供平安、秩序、公社会公共需要是指向社会提供平安、秩序、公民根本权利和经济开展的社会条件等方面的需民根本权利和经济开展的社会条件等方面的需要。要。l例如：国防、教育、治安等；例如：国防、教育、治安等；二、财政的根本特征二、财政的根本特征 1、阶级性与公共性、阶级性与公共性 2、强制性与非直接归还性、强制性与非直接归还性 3、收入和支出的对称性或平衡性、收入和支出

6、的对称性或平衡性第一节第一节 财政概念财政概念l三、公共财政的特殊视角三、公共财政的特殊视角l l 整个国民经济由公共部门和私人部门整个国民经济由公共部门和私人部门l两个局部组成，两者的相比照例关系表达两个局部组成，两者的相比照例关系表达l了一个社会公与私的分工构造。了一个社会公与私的分工构造。l 各种不同观点的财政学家和政府理财人以不各种不同观点的财政学家和政府理财人以不同同l的方式设计这一构造。的方式设计这一构造。公共部门中的两个子部门公共部门中的两个子部门一政府部门一政府部门 中央与各级地方政府部门中央与各级地方政府部门的总体又被称为广义政府的总体又被称为广义政府部门部门general

7、government sector二公共企业部门二公共企业部门金融公共企业金融公共企业public financial corporation和非金融公共企业和非金融公共企业public nonfinancial corporation不仅研究分配，而且研究生产、消费、交换。属于部门经济学范畴不仅研究分配，而且研究生产、消费、交换。属于部门经济学范畴西方财政思想的演变西方财政思想的演变(P6)亚当斯密1、守夜人、守夜人2、廉价政府、廉价政府约翰梅纳德凯恩斯政府应该通过财政政府应该通过财政收入、支出以及赤收入、支出以及赤字预算政策来调节字预算政策来调节总需求，使经济实总需求，使经济实现稳定。现稳

8、定。卡尔.马克思彻底铲除私有制，彻底铲除私有制，建立社会主义计划建立社会主义计划经济经济约瑟夫斯蒂格利茨公共选择理论公共选择理论(布坎南、图洛克）布坎南、图洛克）限制政府职能范围，限制政府职能范围，对公共决策过程通过对公共决策过程通过宪法进行约束。宪法进行约束。投票论、制度选择论投票论、制度选择论我国古代出色的财政思想火花我国古代出色的财政思想火花l1、周文王：勤政裕民、量入为出、周文王：勤政裕民、量入为出l2、桑弘羊汉武帝时的大司农：平准法、桑弘羊汉武帝时的大司农：平准法l3、杨炎、杨炎(唐代宰相唐代宰相l凡百役之费，一钱之敛，必先度其数，凡百役之费，一钱之敛，必先度其数，l而后赋于人，量出

9、以制入。而后赋于人，量出以制入。l4、魏源清代思想家、魏源清代思想家l善赋民者，譬植柳乎，薪其枝叶而培其本根；不善赋民者，譬植柳乎，薪其枝叶而培其本根；不善赋民者，譬剪韭乎，日剪一畦，不罄不止。善赋民者，譬剪韭乎，日剪一畦，不罄不止。l 1-2课时课时l 第二节政府和市场第二节政府和市场P19l一、市场：市场效率和市场失灵l (market: market efficiency and market failures) l二、政府：政府干预与政府干预失效l (government: government intervention and government failures) l三、混合经济

10、中的财政 l (public finance in mixed economy)第二节政府和市场第二节政府和市场l一、市场：市场效率和市场失灵一、市场：市场效率和市场失灵l 一市场与市场效率一市场与市场效率l亚当亚当.斯密斯密看不见的手看不见的手l价格价格价值价值l市场机制市场机制处理经济根本问题的一种机制处理经济根本问题的一种机制l经济根本问题：配置与分配经济根本问题：配置与分配l生产什么？为谁生产？怎么分配？生产什么？为谁生产？怎么分配？l市场的解决方法：市场的解决方法：l1、通过充分自由的交换与竞争资源配置的效率、通过充分自由的交换与竞争资源配置的效率l2、通过个人所拥有的要素禀赋对生产

11、的奉献来分、通过个人所拥有的要素禀赋对生产的奉献来分配收入收入分配的公平配收入收入分配的公平l 在这两方面，市场机制都存在不合意的地方，在这两方面，市场机制都存在不合意的地方，即是市场失灵缺陷。即是市场失灵缺陷。知识回忆：完全竞争市场的假定条件1价格承受者价格承受者2 产品同质产品同质3 自由进入与退出自由进入与退出主要特点：企业的产品无差异，所有的企业主要特点：企业的产品无差异，所有的企业都无法控制产品的市场价格。都无法控制产品的市场价格。第二节政府和市场第二节政府和市场l二市场失灵缺陷二市场失灵缺陷 lmarket failure、巴托、巴托1956l l 由于现实生活中几乎不存在经济学假

12、定由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置的的市场实现资源配置的“帕累托最优状态帕累托最优状态所需的前提与条件，因而一些问题不能单靠所需的前提与条件，因而一些问题不能单靠市场解决或解决不好。市场解决或解决不好。l l l帕累托最优状态帕累托最优状态如果在一个经济状态上，任如果在一个经济状态上，任何资源的重新配置都无法使得至少一个人的状况何资源的重新配置都无法使得至少一个人的状况变好而又不使得其他人的状况变坏。变好而又不使得其他人的状况变坏。l经济效率经济效率如果一个经济状态满足帕累托最优如果一个经济状态满足帕累托最优状态就是具有经济效率的；反之，不满足就是缺状态就是具有经济效率的；

13、反之，不满足就是缺乏经济效率的。乏经济效率的。 两类市场缺陷两类市场缺陷 第一类市场缺陷是指现实市场中不符合完全第一类市场缺陷是指现实市场中不符合完全竞争假定条件的方面。竞争假定条件的方面。 第二类市场缺陷是指完全竞争市场运行结果第二类市场缺陷是指完全竞争市场运行结果本身的缺陷，即它所产生的资源配置或收入分本身的缺陷，即它所产生的资源配置或收入分配状态是不理想的。配状态是不理想的。第一类市场缺陷第一类市场缺陷P20P20l1、垄断与寡头垄断、垄断与寡头垄断 oligopoly monopolyl例如：石油、电信等行业例如：石油、电信等行业l厂商勾结，制定垄断价格，赚取垄断利润，偏离均厂商勾结，

14、制定垄断价格，赚取垄断利润，偏离均衡价格，非最优数量衡价格，非最优数量 l2、存在外部效应、存在外部效应externality和不能有效提供和不能有效提供公共产品公共产品public goodsl外部效应外部效应外部性，企业或个人向市场之外的其外部性，企业或个人向市场之外的其他企业或个人强加的有利或不利的影响，但并没有他企业或个人强加的有利或不利的影响，但并没有因此而获得收益或提供补偿。因此而获得收益或提供补偿。l公共产品公共产品每个人对这种产品的消费，都不会导每个人对这种产品的消费，都不会导致其他人对该产品消费的减少，同时具有非排他性致其他人对该产品消费的减少，同时具有非排他性和非竞争性。和

15、非竞争性。l外部效应的类别外部效应的类别l正效应正效应external benefit external benefit 科研投入与推科研投入与推广广l负效应负效应negative externalitynegative externality化工厂化工厂造纸厂污水排放造纸厂污水排放l 正效应大表现为公共物品，例如：国防、路灯、正效应大表现为公共物品，例如：国防、路灯、道路、桥梁等道路、桥梁等l3 3、信息不对称、信息不对称asymmetric information asymmetric information l例如：二手车市场例如：二手车市场逆向选择逆向选择l 保险市场保险市场道德风险道

16、德风险l l 虚假广告虚假广告l4 4、交易本钱、交易本钱transaction costtransaction cost第二类市场缺陷第二类市场缺陷l1、宏观失衡、宏观失衡unbalance macro-economicsl例如：个人配置缺陷，供求不平衡例如：个人配置缺陷，供求不平衡l2、收入分配不公、收入分配不公(unfair distribution)l市场经济：按市场经济：按“三位一体，要素奉献进展三位一体，要素奉献进展分配分配l 即劳动即劳动 工资，土地工资，土地 租金，资本租金，资本 利利息息 l 要素禀赋本身不同，要素投入不公，导致要素禀赋本身不同，要素投入不公，导致收入两极分化

17、收入两极分化二、政府：政府干预与政府干预失效二、政府：政府干预与政府干预失效一政府的经济作用一政府的经济作用P22)二政府干预程度和干预手段二政府干预程度和干预手段三政府干预失效三政府干预失效 第二节政府和市场第二节政府和市场政府与家庭、企业之间的收支循环流程图政府与家庭、企业之间的收支循环流程图政府的经济作用政府的经济作用货币货币征税需求要素服务产品提供共用品供给产品市场产品市场政府政府要素市场要素市场企业企业家庭家庭货币货币产品要素服务需求提供共用品征税供给l二政府的干预程度：与政府的规模相联系二政府的干预程度：与政府的规模相联系l衡量标准之一：财政收入占衡量标准之一：财政收入占GDP的比

18、重的比重l衡量标准之二：财政支出占衡量标准之二：财政支出占GDP的比重为主的比重为主l英国英国 50%l美国美国 30%l北欧北欧 60%你知道吗？你知道吗？l2021年全国财政支出是多少？l108930亿你知道吗？你知道吗？l2021年全国GDP是多少？l458217.58亿元 l2021年财政支出占GDP比重约为23.77%l 第二节政府和市场第二节政府和市场l政府干预手段：政府干预手段：P23l1.立法和行政手段立法和行政手段l例如：反垄断法、专利法、金融保险法、广告法例如：反垄断法、专利法、金融保险法、广告法等；等；l 管制污染企业、鼓励性价格补贴管制污染企业、鼓励性价格补贴l2.组织

19、公共生产和提供公共物品组织公共生产和提供公共物品l例如：有形、无形例如：有形、无形l 义务教育义务教育l 公共医疗卫生体系公共医疗卫生体系l3.财政手段财政手段l例如：财政政策、税收优惠、财政补贴、例如：财政政策、税收优惠、财政补贴、l制定扶贫方案等制定扶贫方案等第二节政府和市场第二节政府和市场l现实中政府干预失效的原因和表现现实中政府干预失效的原因和表现 ： ：P24l1政府决策失误：战略决策、投资工政府决策失误：战略决策、投资工程程l2寻租行为：权力滥用寻租行为：权力滥用l3政府提供信息不及时甚至失真政府提供信息不及时甚至失真l4政府职能的政府职能的“越位和越位和“缺位缺位l越位表现：招商

20、引资越位表现：招商引资l缺位表现：入园难、公租房提供缺乏等缺位表现：入园难、公租房提供缺乏等lVIDEO:入园难、公租房入园难、公租房知识链接：政府论知识链接：政府论l理想的政府：理想的政府：l 一政府必须具有充分信息。一政府必须具有充分信息。l 它必须事前全面、准确、及时地了解影响资源配它必须事前全面、准确、及时地了解影响资源配置效率的所有因素置效率的所有因素l各种资源的数量、所有不同产品的生产技术、各种资源的数量、所有不同产品的生产技术、所有不同个人的偏好所有不同个人的偏好l二政府的行为目标二政府的行为目标l 谋求全社会的福利，满足人们在物质和文化生活谋求全社会的福利，满足人们在物质和文化

21、生活方面的需要。方面的需要。两种政府观两种政府观l关于什么是政府，有两种不同的观点。关于什么是政府，有两种不同的观点。l第一种将政府视为有机体，即政府有机论。第一种将政府视为有机体，即政府有机论。l第二种将政府看作机械体，即政府机械论。第二种将政府看作机械体，即政府机械论。l 哈维哈维罗森，罗森，2002l政府有机论：将社会视为自然而然的有机体，每一个政府有机论：将社会视为自然而然的有机体，每一个人都是这个有机体的一局部，而政府是有机体的心脏。人都是这个有机体的一局部，而政府是有机体的心脏。据此，个人只有作为社会的一局部才有意义据此，个人只有作为社会的一局部才有意义 ，个人，个人利益必须服从于

22、集体利益。国家利益至高无上。利益必须服从于集体利益。国家利益至高无上。l通常所说的阶级国家论支持政府有机论的观点。通常所说的阶级国家论支持政府有机论的观点。l政府机械论：将政府看作个人为了实现个人目标而人政府机械论：将政府看作个人为了实现个人目标而人为创立的东西。据此，处于中心的个人，而不是集体。为创立的东西。据此，处于中心的个人，而不是集体。根据这种观点，没有了个人，也就没有了政府，因此，根据这种观点，没有了个人，也就没有了政府，因此，个人是社会最重要的主体，个人是社会的根底。国家个人是社会最重要的主体，个人是社会的根底。国家契约论支持这种观点。契约论支持这种观点。小结：小结：l现实社会所面

23、临的是有缺陷的市场和同样现实社会所面临的是有缺陷的市场和同样有缺陷的政府。有缺陷的政府。l市场缺陷的存在不是政府取代市场的充分市场缺陷的存在不是政府取代市场的充分理由，在许多场合，试图用政府干预来纠理由，在许多场合，试图用政府干预来纠正市场缺陷可能会产生更大的危害。正市场缺陷可能会产生更大的危害。点睛之语点睛之语诺斯悖论诺斯悖论l国家的存在是经济增长的关键，然而国家又是人为经济衰退的根源。l 道格拉斯诺斯“诺斯悖论诺斯悖论反映的是政治与经济的对立：出于统反映的是政治与经济的对立：出于统治的需要，一种经济上低效的制度安排在政治上治的需要，一种经济上低效的制度安排在政治上却能是合理的。却能是合理的

24、。 政府行为并非只遵照效率原那么，公平同样是政政府行为并非只遵照效率原那么，公平同样是政府做事的出发点，必要的时候为了公平，有可能府做事的出发点，必要的时候为了公平，有可能牺牲效率。在存在权力竞争和政治交易费用的情牺牲效率。在存在权力竞争和政治交易费用的情况下，可能导致无效率的产权构造及其他相关的况下，可能导致无效率的产权构造及其他相关的制度安排。制度安排。 第二节政府和市场第二节政府和市场l三、混合经济中的财政三、混合经济中的财政l 在混合经济在混合经济mixed economy中，生产什中，生产什么、怎么生产、为谁生产的问题，局部由私人么、怎么生产、为谁生产的问题，局部由私人通过市场机制来

25、决定，局部由政府通过方案机通过市场机制来决定，局部由政府通过方案机制来决定，整个经济由公、私两个部门构成。制来决定，整个经济由公、私两个部门构成。各国经济运行机制的千差万别全部表现在方案各国经济运行机制的千差万别全部表现在方案与市场、公共部门与私人部门分工的具体方式与市场、公共部门与私人部门分工的具体方式和构造上。和构造上。l 3-4课时课时第三节第三节 财政职能财政职能l一、研究财政职能的思路和意义一、研究财政职能的思路和意义lapproach and significance of researching l functions of public finance l二、资源配置职能二、资

26、源配置职能lresource allocationl三、收入分配职能三、收入分配职能lincome distribution)l四、经济稳定与开展职能四、经济稳定与开展职能leconomic stabilization and development第三节第三节 财政职能财政职能l一、研究财政职能的思路和意义一、研究财政职能的思路和意义l l 1、答复财政能干什么？、答复财政能干什么？l 2、和财政分配的主体国家政府的职能严密联系。、和财政分配的主体国家政府的职能严密联系。l 3、运用开展的观点来分析对待。、运用开展的观点来分析对待。l 4、联系我国实际来界定。、联系我国实际来界定。第三节第三

27、节 财政职能财政职能lMusgrave马斯格雷夫的财政三职能说：马斯格雷夫的财政三职能说：l 1、资源配置职能、资源配置职能l 提供公共物品、提供资源配置过程中提供公共物品、提供资源配置过程中“市场市场失灵的矫正手段失灵的矫正手段 l 2、收入分配职能、收入分配职能l 调节收入分配以在社会成员中求得达成求调节收入分配以在社会成员中求得达成求得公平的社会产出分配得公平的社会产出分配 l 3、经济稳定与开展职能、经济稳定与开展职能l 在适当稳定的价格水平下运用凯恩斯政策在适当稳定的价格水平下运用凯恩斯政策求得较高水平的就业率求得较高水平的就业率 第三节第三节 财政职能财政职能l1、资源配置职能、资

28、源配置职能resource allocationl a、含义、含义l b、为什么财政具有该职能？、为什么财政具有该职能？l c、怎样配置？财政配置资源的机制和、怎样配置？财政配置资源的机制和手段手段l d、目标：效率、目标：效率efficiency l Pareto optimalityA A、含义、含义社会总产品的配置社会总产品的配置P26)P26)B B、资源配置的机制和手段、资源配置的机制和手段 1 1、调节资源在地区间配置、调节资源在地区间配置手段手段财政补贴、投资、税收财政补贴、投资、税收 2 2、调节资源在产业部门之间配置、调节资源在产业部门之间配置增量调节增量调节通过国家预算调节

29、通过国家预算调节存量调节存量调节财政、税收、政策财政、税收、政策 3 3、调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置、调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置 政府部门政府部门公共物品提供公共物品提供非政府部门非政府部门私人物品提供私人物品提供4 4、调节政府部门的内部资源配置、调节政府部门的内部资源配置 编制部门预算、实行政府采购制度等编制部门预算、实行政府采购制度等第三节第三节 财政职能财政职能l2、收入分配职能、收入分配职能income distribution)l a、含义、含义l b、为什么财政具有该职能？、为什么财政具有该职能？l c、怎样实现？财政调节收入分配的手、怎样实现？财政调

30、节收入分配的手段段l d、目标：公平、目标：公平equityl 经济公平经济公平l 社会公平社会公平lA、含义调节分配关系实现公平分配 lB、实现收入分配职能的机制和手段P28)l税收调节 l流转税减少、剔除价格影响 l个人所得税调节收入差距l企业所得税调节利润水平 l标准工资制度l转移支付制度中西部开展l再就业教育弱势群体公平的衡量公平的衡量l对公平的衡量主要有两种方式：对公平的衡量主要有两种方式：l l 1. 1.贫困指数贫困指数poverty indexpoverty indexl 一种常用的衡量社会公平程度的指标，指一种常用的衡量社会公平程度的指标，指处于贫困线以下的人口占总人口的比例

31、。处于贫困线以下的人口占总人口的比例。 l l 2. 2.基尼系数基尼系数Gini coefficientGini coefficient 收入比例 x y洛伦兹曲线洛伦兹曲线P37)基尼系数基尼系数=Xx+y),基尼系数处于基尼系数处于 0.3-0.4表示相对合理；表示相对合理； X=0,基尼系数为基尼系数为0，收入分配绝对公平；，收入分配绝对公平；Y=0，基尼系数为，基尼系数为1，收入分配绝对不公平；，收入分配绝对不公平；人口比例讨论：公平与效率的权衡讨论：公平与效率的权衡1.1.公平与效率的联系：公平与效率的联系：1 1一定程度的公平是实现效率的必要条件。一定程度的公平是实现效率的必要条件。2 2收入分配会影响社会福利。收入分配会影响社会福利。2. 2. 公平与效率的矛盾：生产的成果如何分配会对产公平与效率的矛盾：生产的成果如何分配会对产出成果的量有重要影响，让收入分配偏离交换出成果的量有重要影响，让收入分配偏离交换规那么会使劳动和积累的积极性受到抑制，从规那么会使劳动和积累的积极性受到抑制，从而使生产的总量减少。而使生产的总量减少。3. 3. 问题：公平到什么程度才能使社会福利最大化。问题：公平到什么程度才能使社会福利最大化。第三节第三节 财政职能财政