物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写

1、物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写甲公司是一家专业物流公司，截至2015年12月底，资产总额1531万元，负债总额 765万元。该公司共有员工38人，设有办公室、人力资源部、财务部、运营部、安全部、客服部6个部门。公司主要从事受托物流业务的组织运营工作，运输业务由外部有运输资格的车队负责，装卸搬运业务雇佣外 部搬运工完成，公司除1个自有仓库外，还在其他地区租赁 4个仓库，另有1辆10吨叉车和2辆卡车， 供内部零星装卸和运输使用。本案例以甲公司2015年12月有关成本费用的资料为依据，计算2015年12月的物流成本。甲公司的成本费用科目有主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用和营业外

2、支出，其中营业外支出 2015年12月无发生额。1、获取2015年12月相关成本费用发生额及明细资料并逐项分析哪些与物流成本相关，具体信息 见表1。（首先判断各成本费用是否与物流相关）表1甲公司2015年12月成本费用科目明细及物流成本相关性分析表序号成本费用科目及 明细项目发生额（元）是否相关备注1主营业务成本-搬运费 主营业务成本-营运费29360.235894.96为对外支付搬运费 为对外支付运输费2销售费用一工资:60386.54主要为运营部、安全部、客服部等部门发生3销售费用一劳动保护费578.55主要为运营部、安全部、客服部等部门发生4销售费用一通信费11721.32含物流信息费5

3、销售费用一办公费 销售费用一市内交通费销售费用一差旅费9452.852119.5012210.90主要为运营部、安全部、客服部等部门发生 主要为运营部、安全部、客服部等部门发生 主要为运营部、安全部、客服部等部门发生6销售费用一燃料费2117.60为2辆卡车所发生费用7销售费用一保险费 2360.00为货物及车辆保险费8销售费用一折旧7171.01为卡车、叉车、自有仓库及电脑折旧费9销售费用一摊销费13631.41为仓库修缮摊销费用10销售费用一快递费794.65主要为运营部、安全部、客服部等部门发生11销售费用一修理费4123.00为卡车修理费12销售费用-房租物业21232.70主要为物业

4、管理部门办公房租费及仓库水电费13销售费用一低值易耗品 :1914.50为胶条、包装绳、手套等物品销售费用一业务招待费18213.20主要为餐费等管理费用一通信费1669.61主要为人力资源部、办公室、财务部发生管理费用一办公费2787.40主要为人力资源部、办公室、财务部发生管理费用一市内交通费1325.00主要为人力资源部、办公室、财务部发生管理费用一业务招待费2830.00主要为人力资源部、办公室、财务部发生管理费用-房租物业2843.96主要为人力资源部、办公室、财务部办公地租赁费管理费用一折旧268.80主要为办公车辆折旧费管理费用一水电4771.57主要为人力资源部、办公室、财务部

5、发生管理费用一燃油费1487.00主要为办公车辆所耗用管理费用一保险720.00主要为办公车辆保险所耗用管理费用一修理费315.00主要为办公车辆修理所耗管理费用一审计费2400.00财务费用一手续费585.20购买支票、汇兑等费用合计224286.462、物流成本资料分析及物流成本计算。根据会计明细账、记账凭证、原始凭证及其他相关资料, 对表1中与物流成本有关的费用逐项进行分拆，并设物流成本辅助账户，按两个维度计算物流成本。(1) 对于表 1 中第 1 项，经查明细资料，分别为对外支付搬运费和运输费。 将上述信息计入有关物流成本辅助账户：物流成本装卸搬运成本委托 29360.231运输成本一

6、一委托 5894.962(2) 对于表 1 中第 2 项，经查明细资料，为运营部、安全部、客服等物流管理部门所耗人工费 用，其中司机 2人，工资共 3600元，仓库作业人员 4人，工资共 8800元，其余为物流管理人员工资支 出。仓库作业人员兼做仓管、 零星的装卸搬运和包装的工作时数分别为400小时，160小时和 240小时。仓库作业人员人工费按不同物流工作时数比例分配。据此，相关物流成本计算如下：仓库保管工作时数占工作总时数的比例=400+( 400+160+240 )= 0.5装卸搬运工作时数占工作总时数的比例=160+( 400+160+240 )= 0.2包装工作时数占工作总时数的比例

7、=240+( 400+160+240)= 0.3运输作业的人工费=3600仓储作业的人工费=8800X 0.5= 4400装卸搬运的人工费=8800X 0.2= 1760包装作业的人工费=8800X 0.3= 2640物流管理作业的人工费=60386.5436008800= 47986.54将上述信息计入有关物流成本辅助账户：物流成本运输成本人工费 36003仓储成本一一人工费 44004装卸搬运成本一一人工费 17605包装成本一一人工费 26406物流管理成本一一人工费 47986.547( 3) 对于表 1 中第 3 项，经查明细资料，主要为物流管理人员劳动保护所耗。 将上述有关信息计入

8、相关物流成本辅助账户：物流成本一一物流管理成本一一人工费 578.558(4) 对于表 1 中第 4 项，经查明细资料，主要为电话费等内容。根据使用人员的相关信息，约 80%的话费支出与物流信息管理相关。据此，相关物流成本计算如下：物流信息作业的一般经费=11721.32X 80%= 9377.06将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户：物流成本物流信息成本一般经费 9377.069( 5) 对于表 1 中第 5 项，经查明细资料，主要为物流管理部门所耗费用。据此，相关物流成本 计算如下：物流管理作业的一般经费=9452.85+2119.50+12210.90=23783.25将上述计算结果计

9、入有关物流成本辅助账户：物流成本一一物流管理成本一一一般经费 23783.2510(6) 对于表 1 中第 6项，经查明细资料，主要为 2辆卡车所耗费用。本月 2辆卡车用于零星物 流运输业务行驶 3000公里，用于物流管理部门市内交通行程 2000公里。物流成本按行驶公里数进行分 配。据此，相关物流成本计算如下：物流业务运输行驶里程数占行驶里程总数比例=3000+( 3000+2000) =0.6物流管理部门行驶里程数占行驶里程总数比例=2000+( 3000+2000) =0.4运输作业耗用维护费=2117.60X 0.6= 1270.56物流管理作业耗用维护费=2117.6" 0

10、.4= 847.04将上述计算结果计入相关物流成本辅助账户：物流成本一一运输成本一一维护费 1270.5611物流管理成本一一维护费 847.0412（7）对于表 1 中第 7项，经查明细资料，主要为货物及 2 辆车辆所发生的保险费，其中货物的 财产保险费 930 元，车辆保险费 1430 元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本存货保险成本特别经费 93013运输成本一一维护费 143014（8）对于表 1 中第 8项，经查明细资料，为卡车、叉车、自有仓库及物流管理部门微机折旧费， 数额分别为 1303.82元、1501.73元、3911.46元和 454元。将上述信息计入相关物流成

11、本辅助账户（为简便起见，物流管理部门微机折旧费全部计入物流信息成本）：物流成本一一运输成本一一维护费 1303.8215装卸搬运成本一一维护费 1501.7316仓储成本维护费 3911.4617物流信息成本一一维护费 45418（9）对于表 1 中第 9 项，经查明细资料，为自有仓库修缮摊销费用。 将上述信息计入相关物流成本辅助账户：13631.4119物流成本仓储成本维护费（10）对于表 1 中第 10项，经查明细资料，为物流管理部门所耗，主要为物流信息管理所发生的费用。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本物流信息成本一般经费 794.6520（11）对于表 1 中第 11 项，经

12、查明细资料，为 2辆卡车修理所耗，本月 2辆卡车用于零星物流运输业务行驶 3000公里，用于物流管理部门市内交通行驶 2000公里。物流成本按行驶里程进行分配。据此，相关物流成本计算如下： 修理费在运输和物流管理作业之间进行分配的资源动因见资料（6）的计算结果。运输作业耗用维护费=4123X 0.6= 2473.80物流管理作业耗用维护费=4123X 0.4= 1649.20将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本一一运输成本一一维护费 2473.8021物流管理成本一一维护费 1649.2022（12）对于表 1 中第 12 项，经查明细资料，为物业管理部门办公用房租赁费及仓库水电费，其

13、 数额分别为 20000元和 1232.70元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本物流管理成本一般经费 2000023仓储成本维护费 1232.7024（13）对于表1中第13项，经查明细资料，为领用胶条、包装绳、手套等物品所耗用，上述物 品主要用于包装业务。将上述信息计入有关物流成本辅助账户： 物流成本一一包装成本一一材料费 1914.5025（14）甲公司在物流服务过程中，向委托方支付的备用金及押金在“其他应收款”科目中反映，其他应收款一一备用金本月初余额为1456683.35元，本月末余额为1449683.35元；其他应收款一一押金本月初余额为273800元，本月末余额为 92

14、3800 （2015年12约一年期贷款利率为5.31%），据此，相关物流成本计算如下：存货占用自有资金所产生的机会成本=（1456683.35+1449683.35十2+ （273800+923800）+ 2 X5.31%- 12= 9080.03 元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户： 物流成本流动资金占用成本特别经费 9080.03263、按“企业物流成本主表”的要求汇总计算物流成本。凡未注明委托字样的，为自营物流成本。表2甲公司物流成本汇总分析表（单位：元）1）装卸搬运成本一委托=_1= 29360.232）运输成本委托= 2 = 5894.963）运输成本=3+11+14+15+21

15、 = 3600+1270.56+1430+1303.82+2473.8= 10078.184）仓储成本=4+17+19+24 = 4400+3911.46+13631.41+1232.70= 23175.575）装卸搬运成本=5+16 = 1760+1501.73= 3261.736）包装成本= 6+25 = 2640+1914.5= 4554.57）物流管理成本=7+8+10+12+22+23=47986.54+578.55+23783.25+847.04+1649.2+20000= 94844.588）物流信息成本=9+18+20 = 9377.06+454+794.65= 10625.7

16、19）存货保险成本=13= 93010）流动资金占用成本=26= 9080.0311）运输成本一人工费=3 = 360012）仓储成本人工费=4 = 264013） 装卸搬运成本人工费=5= 176014）包装成本人工费=6 = 264015） 物流管理成本人工费=7+8 = 47986.54+578.55= 48565.0916） 物流信息成本一般经费=9+20= 9377.06+794.65= 10171.7117） 物流管理成本一般经费=10+23= 23783.25+20000= 43783.2518） 物流管理成本维护费=12+22 = 847.04+1649.2= 2496.241

17、9） 运输成本维护费= 11+14+15+21 = 1270.56+1430+1303.82+2473.80= 6478.1820） 存货保险成本特别经费=13= 93021） 装卸搬运成本维护费=16= 1501.7322）仓储成本维护费=17+19+24 = 3911.46+13631.41+1232.7= 18775.5723） 物流信息成本维护费=18= 45424）包装成本材料费=25= 1914.5025） 流动资金占用成本特别费=26= 9080.034、根据上述计算结果填写“企业物流成本主表”，内容见表3。表15企业物流成本主表企业详细名称：甲公司企业发人代码：XX计量单位：元

18、表号：企物流 A1表2015年12月7 一范围及支付形态成本项目乙物流总成本自营委托合计甲010203物流功能 成本运输成本0110078.185894.9615973.14仓储成本0223175.5723175.57包装成本034551.504554.50装卸搬运成本043261.7329360.2332621.96流通加工成本05物流信息成本0610625.7110625.71物流管理成本0794844.5894844.58合计08146540.2735255.19181795.46存货相关 成本流动资金占用成本099080.039080.03存货风险成本10存货保险成本11930.00930.00合计1210010.0310010.03其他成本13物流总成本14156550.3035255.19191805.49注：1、本表物流总成本各列，数字满足关系式：合计=自营+委托;2、本表各行满足关系式 ：08=01+02+03+04+05+06+07 , 1