一建经济知识点总结(最终版)打印讲课讲稿

1、2 01 7一 建 经 济 知识点总结（最终版）打印精品资料关于“摊销”权责发生制会计核算要求。因为企业一些长期费用，如果在 支出时一次性计入管理费用，会影响企业利润核算的准确性，不利于公司管理。如，企业租用办公房一次支付了一年的租 金，会计核算时就必须在12个月进行分摊，这样公司的每个 月管理费用就较为准确，从而所计算的企业利润也相对准确。摊销期限一般不超过10年，与折旧一样，可以选择直线法 和加速法来摊销无形资产。从金额上看，一般情况下，摊销的 费用相对于折旧费用要小很多，也就是说，大多数公司固定资产要远远大于无形资产，因此摊销和折旧一般会放在一起披露而不加资产口区分。流动资产现金、银行存

2、款、应收款项、短期投资、存货长期资产长期投资不随时变现的股票、债券和其他投资固定资产房屋建筑物、机器设备无形资产专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和、* 、/商誉其他资产长期待摊费用、银行冻结财产、诉讼中的财产负债流动负债短期借款、应付款项、应付工资、应交税金长期负债应付债券、长期借款、长期应付款所有者权益实收资本所有者按出资比例实际投入到企业的资本资本公积资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折 算差额盈余公积按照规定从企业的税后利润中提取的公积金未分配利 润本年度没有分配完的利润，可以留待下一年度 进行分配净资产和所有者权益区别：1净资产二资产总额-负债总额。一般情况下，净资产等于所有

3、 者权益。所有者权益包括实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公 积和未分配利润等。2、不相等的情况在于：在某些特定情况下，企业权益方面不仅 仅包含通常的负债和所有者权益，还包括即不是负债也不是所有者 权益的项目（如在未达到100%空制的情况下，企业合并会计报表中 的“少数股东权益”）。在这时，将资产总额减去负债总额后的余 额就不等于所有者权益了，也就是说：净资产不等于所有者权益 基本财务比率的计算和分析偿债能力比率：资产负债率、流动比率、速动比率营运能力比率：总资产周转率.、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率盈利能力比率：净资产收益率、总资产净利率发展能力比率：营业增长率、资本积累率生

4、产费用与生产成本关系:1联系：过程相关，即生产费用按用途归集，分配到一定的产品后，形成生产成本。2、区别：（一个日期的几种产品，一种产品的几个时期），支出：企业所发生的一切经济资源的耗费费用：与某一会计期间的收益获取相关的支出请联系相联删除；谢谢2目联系；、产、品成本与一定种类、一定数精品资料建设工程项目总投资建设投资第一部分 工程费用设备及工器具购置费静态投资建筑安装工程费第二部分 工程建设 其他费用土地使用费与项目建 设有关费 用建设管理费可行性研究费研究试验费勘察设计费环境影响评价费劳动安全卫生评价费场地准备及临时设施费引进技术和进口设备其他费工程保险费特殊设备安全监督检验费市政公用设施

5、建设及绿化补偿 费与未来企 业生产经 营有关联合试运转费生产准备费办公和生活家具购置费第三部分 预备费基本预备费涨价预备费动态投资建设期利息各年应计利息流动资产投资- 铺底流动资金（通常取流动资金总量的30%30%）.单位按设备安装工程每平方米建筑面积属于必须招标由承包人和招标人共同通过招标暂估价的材 彳料、设备和专 不属于必材料、设备：发承包双方确认单价后计价仅供学习与交流，如有侵权请联系须占删除谢谢3工程：由发包人、总承包人与分包人按有关计价依招标单位工程概算建筑工程概算设备及安概算定额法（初步设计达到一定深度，建筑结构比 T 较明确）、概算指标法（有类似，且可用）算清单类扩大单价法（清单

6、不完备，有单价概算指标（清单不完备，无单价）似，但无可用）按占设备价值的百分比（安装费率） ）按每吨设备安装费（综合吨位指标法） 按座、台、套、组、根或功率等为计量精品资料综合单价的编制步骤：确定组合定额子目计算定额子目工程量 测算人、料、机消耗量上限，调整：发包人确认单价=投标单价+ max（基准单价，投标单价）x（市场单价/上限-1-%）B、若 下限市场单价上限，不调整：发包人确认单价=投标单价C、若市场单价下限，调整：2015吉林省建设工程造价专业人员考试培训教材49页。其内容摘录下来 供参考：1、确定调整方向：根据结算时信息价与投标时信息价比较，确定上涨 或下浮；仅供学习与交确定基准价

7、格：上涨时比较投标时信息价与中标单价，以高者为基 准价格；下浮时比较投标时信息价与中标单价，以低者为基准价格；3、计算价差：上涨时：结算时信息价一基准价格*（1+风险系数），结果小于等于零时概算指标编制的分类材料、设备，超过部分按实 调整精品资料仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢5项目建议书及可行性研究阶段一一“投资估算” 初步设计、技术设计阶段一一“设计概算” 施工图设计阶段一一“施工图预算” 投标阶段一一“投标报价”承包人与发包人签订合同时形成的价格一一“ 合同 价”合同实施阶段，承包人与发包人结算工程价款时有序交易是指在计量日前一段时期内相关资产或负债具有惯常市场 活动的交易。

8、清算等被迫交易不属于有序交易。有序交易是确认公施工图预算审查的方法:全面审查（逐项审查法）按定额顺序或施工顺序，对各项工程细目逐项 全面详细审查的一种方法。优点：全面、细致，审查质量咼、效果好。缺点：工作量大，时间较长适用：工程量较小、工艺比较简单的工 程。标准预算审查 法标准预算审查法就是对利用 标准图纸或通用图纸施工的工程，先集中力量 编制标准预算，以此为准来审查工程预算的一种方法。优点：时间短、效果好、易定案。 适用：仅适用于采用标准、通用 图纸的工程。分组计算审查 法分组计算审查法就是把预算中有关项目按 类别划分若干组，利用同组中的 一组数据审查分项工程量的一种方法。这种方法首先将若干

9、分部分项工程 按相邻且有一定内在联系的项目进行编组，利用同组分项工程间 具有相同-或相近计算基数的关系，审查一个分项工程数据，由此判断同组中其他几 个分项工程的准确程度。关联数据（三线一面）的统筹使用 特点：审查速度快、工作量小。对比审查法对比审查法是当工程条件相同时，用 已完工程的预算或未完但已经过审查 修正的工程预算对比审查拟建工程的同类工程预算的一种方法。选择具有可比性的 同类工程（同一施工图，、工程设计、面积相同）的 预算“筛选”审查 法“筛选”是能较快发现问题的一种方法。建筑工程虽面积和高度不同，但 其各分部分项工程的单位建筑面积指标变化却不大。将这样的分部分项工程加以汇集、优选，

10、找出其单位建筑面积工程量、.单价、.用工的基本数. 值，归纳为工程量、价格、用工三个单方基本指标，并注明基本指标的适 用范围。适用：审查住宅工程或不具备全面审查条件的工程。重点审查法重点审查法就是抓住施工图预算中的重点进行审核的方法。审查的重点一 般是工程量大或者造价较高的各种工程、补充定额、计取的各项费用（计费基础、取费标准）等。以工程量大、造价咼的部分为重点。优点：突出重点，审查 时间短、效果较好。精品资料仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢6两两对应：全面审查一重点审查法；标准预算审查法一对比审查法；分组计算审查法一“筛选” 审查法。收入二成本（材料花费）+管理费用+息税前利润 税

11、前利润（利润总额）=息税前利润-利息 净利润=税前利润（利润总额）-所得税（25%即：息税前利润=净利润+利息+所得税资本金（自有的）=总投资-债务资金也：资本金（自有的）=建设投资（自有部分）+流动资金（自 有部分财务上，计算固定资产成本、计算固定资产总投资，是以固定 资产交付使用为界限。在交付之前，跟建造有关的所有支出，统技术方案现金流量表1、了解：按其评价的角度、范围和方法不同的分类：投 资、资本金、投资各方、财务计划现金流量表2、每张现金流量表编制的规则要求1从（）角度出发（或进行设置）2计算基础3分别以（）为现金流入和流出4可以计算（）财务指标3、投资现金流量表、资本金现金流量表、投

12、资各方现金流 量表、财务计划现金流量表的构成内容（现金流入、现金投资现金流量表投资现金流量表投资各方现金流量 表财务计划 现金流量表设置 角度 以技术方案为一独立系 统进行设置从权益投资者整体（即项目法人）分别从技术方案各个投 资者角度出发计算 基础总投资资本金投资者的出资额现金 流入、现金 流出整个计算期内的现金流 入和流出把借款本金偿还和利息 支付作为现金流出投资、融 资及经营 活动的现金流入和 流出精品资料仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢7的内 容 现金流入现金流出现金流入现金流出现金流入现金流出1.营业收 入；2.补 贴收入；3.回收固 定资产余 值；4.回 收流动资 金1.

13、建设投 资；2.流 动资金；3.经营成 本；4.营 业税金及附加；5.维持运营 投资1.营业收 入；2.补 贴收入；3.回收固 定资产余 值；4.回 收流动资 金1.技术方 案资本 金；2.借 款本金偿还；3.借 款利息支 付；4.经 营成本；5.营业税 金及附 力卩；6.所 得税1.实分利 润；2.资 产处置收 益分配；3.租赁费 收入；4.技术转让 或使用收入；5.其 他现金流 入1.实缴资 本；2.租 赁资产支出；3.其 他现金流 出计算 的评价指 标财务内部收益率、财务 净现值和静态投资回收 期资本金财务内部收益 率，用于比选融资方案投资各方财务内部收益 率(一般情况下，方案 投资各方

14、按股本比例分 类利润及承担亏损，利 益均等，没必要计算该 指标；只有投资者中各方有股权之外的不对等 利益分配时，才需要计 算该指标)计算累计 盈余资金，分析 技术方案 的财务生存能力经济效果评价指标(n ; F ; P ; FNPV ; FIRR ; ic)之间的关 系：1、ic与动态评价指标(FNPV FIRR)之间的变化关系：ic与FNPV变化相反；ic与FIRR无关。2、对于独立型方案：动态指标之间具有等价关系。3、对于互斥型方案：FNPV与FIRR的不一致性。若为互斥方 案，必须满足投资额完全一样且计算期也一样，才可以进行敏感性分析步骤：1、确定分析指标2、选择不确定性因素3、影响程度

15、分析4、确定敏感性因素5、选择方案 信用等级：AAAAAABBBBBBCCCCCC（3等9级）四张现金流量表:财务现金流量表分类从谁的角度出发主要用途备注投资现金流量表 (融资前盈利能力分 析)从项目的角度出 发，也就是从项 目的所有出资者计算项目财务内部 收益率、 财务净现 值等指标，考察项现金流入：营业收入、补 贴收入、回收固定资产 余值和回收流动资金设备有形磨损的局部 补偿：大修理 设备无形磨损的局部 补偿：现代化 改装精品资料仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢8计算基础：总投资（包括股东和债 权人）的角度出 发目融资前的盈利能 力是。现金流出：建设投 资、流动资金、经营成 本、

16、维持运营投资资本金现金流量表（融资后盈利能力分 析）计算基础：资本金项目法人或权益 投资者整体计算资本金财务内 部收益率，衡量权 益投资的获利能 力，为投融资决策 提供依据现金流入项同投资现金 流量表。现金流出：资本 金，本金偿还，利息支 付、经营成本投资各方现金流量表 （融资后盈利能力分 析） 计算基础：投资者的出 资额各个投资者计算投资各方财务 内部收益率现金流出：实缴资本 现金流入：实分利润财务计划现金流量表 （财务生存能力分析）实际上也是从项 目法人的角度出 发，来衡量项目 各个时期的现金流计算期各年的经 营、投资及融资活 动的现金流入和流 出，进而计算累计 盈余资金，分析项 目的生存

17、能力经营活动的现金流量：所 有的税收项和补贴收 入；投资活动的现金流 量:购置设备；筹资活动 的现金流出项目包括本 金偿还，利息支出和股 利分配。分类研究对象主要作用施工定额（实施阶段）工序（企业性定 额）是进行施工组织、成本管理、经济核算和投标报价的重 要依据。直接应用于施工项目的管理，用来编制施工作 业计划、签发施工任务单、签发限额领料单以及结算计 件工资或计量奖励工资等。预算定额（施工图预算）分部分项丄程以施工定额为基础综合扩大编制的，同时也是编制概算 定额的基础。编制施工图预算的主要依据，是编制单位 估价表、确定工程造价、控制建设工程投资的基础和依 据概算定额（设计阶段）扩大的分部分项

18、 工程是在预算定额的基础上综合扩大而成的， 编制扩大初步 设计概算 （初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段 编制修正概算）、确定建设项目投资额的依据，也可用 于设计方案的技术经济比较概算指标（设计阶段）整个建筑物和构 筑物概算指标的设定和初步设计的深度 相适应，一般是在概 算定额和预算定额的基础上编制的，是设计单位编制设 计概算或建设单位编制年度投资计划的依据，也可作为 编制估算指标的基础。投资估算指 标（决策阶段）独立的单项工程 或完整的工程项 目是在项目建议书和可行性研究阶段编制 投资估算时使用 的一种指标，是合理确定建设工程项目投资的基础。注：施工定额和企业性定额是一个概念，只不过一个

19、针对的是对象，一个针对的是范围经营租赁费用：租赁保证金担保金 租金融资租赁的租金：租赁资产的成本 租赁资产的成本利息 租赁手续费精品资料长期借款筹资长期筹资长期债券筹资融资租赁J 可转换债券筹I临时借营业外支出：包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、债务重组损失、 计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失等。利润分配支出：股权分配支存货管理的ABC分析法:分类的标准主要有两个：一是 金额标准；二是品种数量标准A类存货种类虽然较 少，但占用资金较 多分品种重点管理：集中主要精力，对其 经济批量进行认真规划，实施严格控制B类介于A类和C类之 间分类别一般控制：根据实际情况米取灵 活措施C类虽然种

20、类繁多，但 占用资金很少按总额灵活掌控：凭经验确定进货量判断、区分三类活动的现金流量：1经营活动产生的现金流量：流动资产业务、为完成合同导致的现金流 量2投资活动产生的现金流量：非流动资产业务、购入股票和债券等导致应付账款短期筹资商业信用应付票据预收账款周转借I短期借款资本性支出：购置和建造固定资产、无形资产及其他资产的支出、长期投资支出等生产费用三生产成本直接费： 耗用的人、 机、其他间接费：项目部开销材、企业支出收益性支出营业费用期间费用相关税费管理费用：管办分包工本双劳，检会职税其二财 财务费用：利息支出、汇兑损失、手续费及其他营业费用（销售费用）I非营业费用：产成品盘亏、投资损失、坏账

21、损失等精品资料仅供学习与交流，如有侵权请联系网及其他谢谢9经营费用生产费 费用按经J用济用途期间费I用直接费（为一个单项工程）I间接费（为几个单项工程）耗用的人材项目部开销管理费用：管办差固工双分包成本工税其 二财财务费用：利息支出、汇兑损失、手续费对象化机、其他精品资料名称淘汰原因决定因素自然寿 命 因磨损严重而不能继续使用由设备的有形磨损所决定。做好设备 维修和保养可延长设备的物质（自 然）寿命技术寿 命因技术落后而被淘汰，也即 设备在市场上维持其价值的 时间由设备的无形磨损所决定的，它一般 比自然寿命要短，而科学进度越快， 技术寿命越短经济寿 命因经济上不合理而被人更 新由设备维护费用的

22、提高 和使用价值的 降低决定的* 欝学%辱 K K 聊好FpwiJ| K- -_J-饰蛍户咬 3人林t抬栋.L；空蚩产收益辜忤ISiUll厳，岫“厅向 扯邛财务分忻it I、I Ki企业旺利舵力权篮齋15厂岸裁严收总舉昉1!11厂资本性支出：购置和建造固定资产、无形资产及其 他资产的支出、长期投资支出等，对于这类支出应 收以性支出：外购材料、支付工资及其他支出，以及 发生的管理费用、-营业费用、财务费用等a ft inft产flfdr鼻本対勢it朮比+ -.；.旳- _ 丸V F ii- -I豪卢沖緬-2V巴”価u姑丸攜耶精品资料、类、营业外支出：亠固定资产盘亏、处置固定资产净损失、仅供学习与

23、交流债务重组损失站删计提资产减值准备、罚款、捐赠支出润非配支失等 股利分配支出等精品资料仅供学习与交流，如有侵权请联系13会计核算基础实质上是会计核算中规范收入和费用确认入账的时 间标准。收付实现制以货币资金收支的时间作为收入和费用确认入账的 标准权责发生制以货物所有权转移（或劳务提供）的时间作为收 入、费用确认入账的标准。1企业所得税率-25%2、所得税的计税基础：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目金额-允许弥补以前年度亏损3、应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额建造（施工）合同主营业收入收入I销售商品收入企业营业收I提供劳务收入产品销售收入i其他营业d收

24、入材料销售收入外卖）机械作业收入（如：预制件外卖）（如：完工后节余的建筑材料（如：闲置的施工机械在外揽注意无形资产转让I活）使形资： 出租收入入（如他无形资产使用权出入）2/10、n/30的购入条件：1、信用期30天2、若成交后010天内付款，折扣为2%（免费信用）3、若成交后1030天内付款,折扣为0%（有代价信用）4、若30天以上才付款（展期信用，即赖账）放弃现金折扣资金成本率（年利率）=折扣百分比*（1折 扣百分比）X360十（信用期一折扣期）也可以先算出20天的利息，再将20天利率折算为年利率：N 2% 360 -N （1 2%）30 10净利润利润总额营业利润+营业外收-营业外支营业

25、利润=营业收入-营业成本所得税精品资料仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢14价值变实物量法编制预算与定额单价法编制预算的方法不同在于人工、 材料、机具使用费计算方法不一样，套用的定额是一样的，都是设备租赁（融资+融物）融资租 赁（短 期）特点：租赁双方的任何一方可以 随时以一定方式在通知对 方后的规定期限内取消或中止租约。适用：临时使用的设备（如车辆、仪器等）经营租 赁（长 期）特点：租赁双方承担确定时期的租让和付费义务，而 不得 任意中止和取消租约适用：贵重的设备（如重型机械设备等）设备租赁与设备购买相比的优越性设备租赁与设备购买相比的不足之处（1）在资金短缺的情况下，既可用较 少资

26、金获得生产急需的设备，也可以 引进先进设备，加速技术进步的步 伐；（2）可获得良好的技术服务；（3）可以保持资金的流动状态，防止 呆滞，也不会使企业资产负债状况恶 化；（4）可避免通货膨胀和利率波动的冲（1） 在租赁期间承租人对租用设备无所 有权，只有使用权，故承租人无权随意对 设备进行改造，不能处置设备，也不能用 于担保、抵押贷款；（2） 承租人在租赁期间所交的租金总额 一般比直接购置设备的费用要高；（3） 长年支付租金，形成长期负债；（4） 融资租赁合同规定严格， 毁约要赔 偿损失，罚款较多等。精品资料仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢15击，减少投资风险；（5）设备租金可在所得税

27、前扣除，能 享受税费上的利益。可变现净值和现值的区别？可变现净值是现在出售的售价减去与之相关的出售成本的差额。简 单些说，现在出售你能拿到的现金净额。现值是根据使用在未来能带来的现金流量，根据一定的折现率折现 得出的价值就是现在的价值。现值的计算是由经营带来的，有些主观因素参在里面。而可变现净 值是由现在的市场决定，相对现值比较客观。两者相较之下那个价值 更大企业就会选择那个，如变现净值大，那么企业会出售。若现值大平均 年限 法也称直线法，指将固定资产按预计使用年限平均计算折旧均衡地分摊到各期的方 法。计算的每期（年、月）折旧额都是相等的。年折旧率一1折旧年限率X100%年折旧额=固定资产原值

28、 X 年折旧率工作 量法行驶里程 法单位里程折旧额=原值（1预计残值率） 规定的总行驶里程年折旧额=年实际行驶里程 X 单位里 程折旧工作台班 法每台班折旧额=原规定U年折旧额=年实际工作台班 X 每台班 折旧额双倍 余额 递减法按固定资产账面净值和固定的折旧率计算折旧的方法，加速折旧法。折旧率是平均年限法的两倍，折旧率是固定的但计算基数逐年递减，折旧额逐年递 减。年折旧率=折旧年限X100%年折旧额=固定资产账面净值 X 年折 旧率年数 总和 法也年数总额法，加速折旧法。以固定资产原值减去预计净残值后的余额为基数，折 旧率以该项固定资产预计尚未可使用的年数（包括当年）作为分子，以逐年可使用

29、年数之和作为分母。折旧率逐年递减，折旧额也逐年递减。年折旧率=扌折旧年限限卅年限 2X100%年折旧额=（固定资产原值-预计净残 值）X 年折旧率传统计价和清单计价模式都是用到消耗定额，最大的区别在于价格有谁来定（传统模式由公家定，清单模式由投标人定），工程量谁来算（清单模式是由招标人算，传统模式是由投标人建设工程项目总概单项工程综合概 算建筑单位工程概算土建工程概算给排水采暖工程概算通风空调工程概算电气照明工程概算弱电工程概算特殊构筑物工程概算设备及安装单位工程 概算机械设及安装工程概算电气设备及安装工程概算精品资料仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢16算热力设备及安装工程概算工器具

30、及生产家具购置费概算工程建设其他费用概算（不编总概算时列入）工程建设其他费用概算预备费、建设期利息概算经营性项目铺底流动资金概算国际工程投标报价决策的影响因素:影响国际工程投标报价决策的因素主要有成本估算的准确性、期望利 润、市场条件、竞争程度、公司的实力与规模。此外，在投标报价决策 时，还应考虑风险偏好的影响。成本估算准确 性在估算标价时， 需要投标报价班子作出许多疋量和 定性的评估。期望利润承包商可以事先提出一个预期利润的比率进行计 算，它不受工程自身因素的影响。市场条件目前还没有一种普遍接受的方法可以用来定量地确 定市场条件对投标价格水平的影响。竞争程度竞争程度作为决定性的因素，对一个承

31、包商的投标 成功与否显然是一个极为关键的因素。风险偏好为应付工程实施过程中偶然发生的事故而预留一笔. 风险金（或称不可预见费）是必要的。单因素敏感性分析的步骤：确定分析指标 f 选定不确定因素 f 分析不确定因素的波动及影响 f 确定敏感性因素 f 选择方案单价合同的工程计量的方法:均摊法就是对清单中某些项目的合同价款，按合同工期平均计量。女口：为监理工程师提供宿舍，保养测量设备，保养气象记录设备，维精品资料仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢17护工地清洁和整洁等。这些项目都有一个共同的特点，即每月均有发 生。所以可以米用均摊法进行计量支付。凭据法所谓凭据法，就是按照承包人提供的凭据进

32、行计量支付。女口：建筑工程险保险费、第三方责任险保险费、履约保证金等项目， 一般按凭据法进行计量支付。估价法女口：为监理工程师提供办公设施和生活设施，为监理工程师提供用车，为监理工程师提供测量设备、天气记录设备、通信设备等项目。断面法断面法主要用于取土坑或填筑路堤土方的计量。对于填筑土方工程，一般规定计量的体赖为原地面线与设计断面所构 成的体积。图纸法在工程量清单中，许多项目都米取按照设计图纸所示的尺寸进行计 量。如混凝土构筑物的体积，钻孔桩的桩长等。分解计里法就是将一个项目，根据工序或部位分解为若干子项。对完成的各子项 进行计量支付。这种计量方法主要是为了解决一些包干项目或较大的工程项目的支

33、付时间过长，影响承包人的资金流动等问题。工程成本及其核算的内容:工程成本 的概念工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行 合同有关的直接费用和间接费用。工程 成本核算 的内容直接费用为完成合同所发生的、可以直接计入合同成本核算对象的各项费 用支出。1耗用的人工费用：人工费用包括企业从事建筑安装工程施工人员的 工资、奖金、职工福利费、工资性质的津贴、劳动保护费等2耗用的材料费用：材料费用包括施工过程中耗用的构成工程实体的 原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销 及租赁费用。3耗用的机械使用费：包括施工过程中使用自有施工机械所发生的机 械使用费和租用外单位施

34、工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸 和进出场费等。4其他直接费用：（请注意：该规定与“206号文”的不同） 其他直接费用包括施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点 交费、场地清理费等。间接费用间接费用是指为完成工程所发生的、不易直接归属于工程成本核 算对象而应分配计人有关工程成本核算对象的各项费用支出。直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用、临时设施摊 销、间接费用、分包成本。预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方 而发生的一项债权。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料 款等。预付账款是

35、预先付给供货方客户的款项，也是公司债权的组成部 分。预付账款属于会计要素中的资产，通俗点就是暂存别处的钱，在没有 发生交易之前，钱还是你的，所以是资产。应付账款指企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。通常是指 因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销精品资料投资 现金流量表投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映整个计算期的现金 流入与流出计算指标：通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标-反映方案融资前的盈利能力资本金 现金流量 表角度：从技术方案权益投资者整体（即项目法人）以技术方案的资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支出作为现金流出，用以计算资本金的财务内部收益率，反映在一定融资方案 下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决