纳税实务实训报告

1、纳税实务实训报告任务 实训报告项目：1、 增值税的纳税申报营业税的纳税申报 2、企业所得税的纳税申报 、 3 个人所得 税的纳税申报 、 4请同学们根据提供的实训报告模版（见下附件）按项目写 4 份实训报告，做完打印出来上交，不要雷同，注意格式，字体以 小四宋体填写。自评要填，按照百分制打分。纳税实务实训报告班级：:学号 姓名.指导老师.内容：增值税的纳税申报掌握增值税纳税人的计税方法，熟悉一般纳税人增值税纳税申报的流程，能活动目 够填写纳税申报表。的1我国现行的增值税制，使用增值税专用发票，实行凭发禀注明税款抵扣制，建立了对纳税人购销双方进行交叉审计的稽查体系和防止偷税漏 税的内在制约机制，

2、充分体现了增值税的科学性和合理性。2申报程序：认证-抄税-报税；网上报税流程：.上网，正确安装CA驱动程序，并将数字证 书插入电脑的.上网：打开IE （ Internet Explorer网址：.登录：在左 侧网上办税区域，直接选取证书登录输入 PIN码（默认为123456），选择登 录，登录网上办税系统。见图二。提示：成功登录后，左侧会显示自己公司 名称。小规模增值税申报：在左侧选取在线申报，.选所属期：输入贵公 司所得税所属期的起止日期（一般默认当期，不需修改），选择进入申报。 击“应税货物或应税劳务名称”下的下拉菜单，选择你申报的税目名称，然 后在对应栏目输入销售额。将光标移至报表底部，

3、选择计算，系统自动生 成报表。提交申报：核对报表（本期应纳税额），如果您有多缴税款，电脑 会自动扣减当期应纳税额（右下角的”见图六）过程记后，选择提交，进行 申报。 录.系统返回提示“您已申报成功，本次申报应入库税额缴税款： 申报成功后，如果有税款，请切记选择现在去缴税缴税 ）-> 计税-> 清缴税款, 直至系统提示系统已成功从你银行帐户扣除 XXX元”，您才真正完成当期申 报。注意：请按时清缴当期税款，以免产生不必要的欠税和滞纳金.检查申 报缴税结果：申报成功后，用户必须通过资料查询一申报表查询功能中查询 申报结果，以确定是否成功申报；并通过资料查询一缴税情况查询查询本期 是否成

4、功划缴税款，是否有遗留欠税。3.增值税纳税申报表，分为一般纳税人 使用和小规模纳税人使用两种。增值税一般纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系 统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。 增值税的纳税人，的有关规定，按照增值税纳税申报表规定的格式、内容， 据实、按期向主管税务机关办理增值税纳税申报。结论或体会通过这次实训，真真切切的让我了解了什么是税务，让我对于会计 最初的观点也有了本质性的改变！会计不仅仅是一份职业，更是：一 份细心+份耐心+份责任心=人生价值的诠释。评价自评（85） 小组评（）教师评（）内容： 营业税的 纳税申报 活动目的掌握营业税纳

5、税人的计税方法，熟悉营业税纳税申报的流程，能够填写营业税 各种行业的纳税申报表。1营业税的申报可细分为：运输业、建筑业、娱乐业、服务业营业税的纳税申报。2、纳税义务发生时间：营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应 税劳务、转让无形资产或销售不动产并收讫营业收入款项或者取得 索取营业收入款项的凭据的当天。3、纳税申报期限，分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度 纳税人以1 个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税。纳税人的具体 纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定 期限纳税的，可按次纳税。纳税人以1个月或1个季度为一个纳税期限的，自 期满之日起

6、15日内申报纳税；以5日、10日或15日为一个纳税期限的，自期 满之日起5日内预缴税款，于次月15日内申报纳税并结清上月应纳税款。4、纳税申报地点过程记录 纟内税人提供运输劳务应向其机构所在地税务机关申报纳税。 纟内税人转让无形资产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。但纳税人 转让、出租土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税。 纳税人销售、出租不动产应向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。5、纳税申报时需报送的相关资料会计报表：资产负债表（月度）、损益表（月度）、现金流量表（年度）； 纳税申报表：营业税纳税申报表、代征代扣代缴税款报告表；附报资料（内资）：代扣代缴税款账簿（复印件）

7、、建筑安装企业收款及纳税情况表（建筑安装企业用）和应税合同清单等；附报资料（外资）：代扣代缴税款账簿（随代扣代缴税款报告表一起报送）和建筑单位基建项目动态情况表（建设单位用）等。结论或 通过这次实训，我发现学习中要多看，多观察。也了解了税法的知识， 知道会计学习离不开对税的探讨。 体会）（教师评）（小组评 ）85（自评价 评.内 容：企业所得税的纳税申报活动目 的掌握企业所得税的计税方法，熟悉企业所得税的纳税申报方式及申报流程，能够填写企业所得税的纳税申报表。过程记录 结论或1申报期限 企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了 之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申

8、报表，预缴 税款。 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年 度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报 告和其他有关资料。 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实 际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清 缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依 法缴纳企业所得税。二、纳税人应提供的资料（一）中华人民共和国企业所得税月（季） 度预缴纳税申报表（A类）或中华人民共和国企业所得税月（季） 度预缴纳税申报表（B类）或中华人民共和国企业所得税年度纳 税申报表（A类）或中华人民共和

9、国企业所得税年度纳税申报表（B类）；（二）资产负债表、利润表（年度申报时提供）。做为一名会计，会经常跟税打交道，要将税和会计交汇贯通，更好 地体会 评价运用于生活中工作中，做到事半功倍，游刃有余。自评（85）小组评（）教师评（）内容：个人所得税的纳税申报活动目 的掌握个人所得税的计税方法，熟悉个人所得税的纳税申报方式及申报流程，能够填写个人所得税的纳税申报表。1申报期限过程记录（1）自行申报纳税的申报期限。 年所得12万元以上的纳税人， 在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税 款，分月预缴的，纳税人在每月终了后 7日

10、内办理纳税申报；分季预 缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报；纳税年度终了 后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。 纳税人年终一次性取得对 企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所 得的，在每次取得所得后的次月 7日内申报预缴，纳税年度终了后 3 个月内汇算清缴。 从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终 了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。 除以上规定的情形外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的在取得所得的次月 7日内向主管税务机关办理纳税申报。纳税人不能按照规定的期限 办理纳税申报，需要延期的按有关规定办理、2、纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳 税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、