银行岗位考试复习参考

1、岗位考试复习参考（信贷业务手册部分）1. 公开授信额度不包括（固定资产贷款） 、（固定资产性质的房地产贷款）以及 （境外筹资转贷款）2. 建设银行公开额度授信客户原则上应同时符合什么条件？ 答： 1 、经建设银行评定的 AA级以上（含 AA 级）信用等级； 2 、资产负债率不 超过 70%（建筑施工、房地产开发以及进出口贸易融资客户不超过 80%）；3、净 资产不低于 4000万元人民币（进出口贸易融资客户不低于 1000 万元人民币）；4、 近 3 年按期偿还贷款本息且无其他对银行 （包括建设银行和其它银行） 的违约行 为。3. 流动资金贷款按行业划分为几种？按期限划分为几种？简要说明。 答

2、： 流动资金贷款按照行业可以分为： （1）工业流动资金贷款、（ 2）建筑业流 动资金贷款、（3）商业流动资金贷款、（4）房地产业流动资金贷款、 （5）公共企 业流动资金贷款等；按照期限分为（ 1）临时贷款、（ 2）短期贷款、（3）中期贷款三类。 临时贷款是指银行对借款人发放的， 期限在 3个月（含 3个月）以内的流动 资金贷款，主要用于企业一次性进货的临时需要和弥补其他季节性支付资金不 足；短期贷款是指银行对借款人发放的，期限为 3 个月至 1年（不含 3个月含 1 年）的流动资金贷款，主要用于企业正常生产经营周转的资金需要； 中期贷款是指银行对借款人发放的，期限为 1 年至 3 年（不含 1

3、 年含 3 年） 的流动资金贷款， 主要用于企业正常生产经营中经常性的周转占用和铺底流动 资金。4. 信贷业务的 6 个基本要素。 答： （1）对象；（2）金额；（3）期限；（4）利率或费率；（5）用途；（6）担 保。（1）对象借款人应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企业 （事业）法人、 其它经济组织、 个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完 全民事行为能力的自然人。客户分为两类：一是公司类客户，包括企事业法人， 同业、其它经济组织等；二是个人类客户，包括个体工商户、自然人等。（ 2）期限短期期限在一年以内（含一年） ；中期期限在一年到五年之间（含五 年），长期期限在五年以上

4、。个人住房贷款的期限一般不超过 30 年，（ 3）担保担保方式包括第三方保证、抵押、质押和保证金等。5. 信贷业务发放包括的 5 个步骤。 答： 一是落实贷前条件；二是签订合同；三是落实用款条件；四是支用；五是 信贷登记。（1）落实贷前条件开立基本结算户、签定银企合作协议等，每笔信贷业务只 能复议一次；（2）落实用款条件如开立基本结算帐户、提高结算量等，对外汇 贷款，经办人员在送交客户合同时，应提醒客户持合同（正本）到当地外管局办 理外汇登记手续，领取外汇贷款登记证； （3）支用如核定指标、办理提款转存 手续。6. 贷款展期的条件。 答： （ 1）由于国家调整价格、税率、或贷款利率等因素影响借

5、款人经济效益， 造成其现金流量明显减少，还款能力下降，不能按期归还贷款的； （ 2）因不可抗 力的灾害或意外事故无法按期偿还贷款的； （ 3）因受国家经济、金融、财政、信 贷政策影响， 我行原应按借款合同发放贷款而未按期发放贷款， 影响借款人的生 产经营，致使其不能按期还款。 （4）借款人生产经营正常，贷款原定期限过短， 不适应借款人正常生产经营周期需要的； （5）其它符合我行信贷政策及有关规定 的情况。7. 额度授信客户适用对象；额度授信的目标。 答： 建设银行额度授信的适用对象为非金融类法人客户。 实行额度授信的目标有三个： 一是防范风险； 二是提高效益；三是增强竞争能力。8. 在授信额度

6、续期内，一般授信客户发生那些重大事项，经办行应根据其产生 的影响对客户进行重新评价，审批或报批授信额度。 答： （1）总投资超过客户投资前三年的税后利润之和的重大建设项目； （2） 兼并、收购、分立、破产、股份制改革、资产重组等重大体制改革。 （ 3）诉讼标 的达到净资产的 30%的重大法律诉讼；（4）对外担保额达到净资产的 30%的重大 对外担保；（5）重大人事调整；（6）重大事故和大额赔偿等重大事项。9. 信贷员在流动资金发放半月内，进行一次实地跟踪检查，贷款期限在半年内的，检查不少于 2 次，信贷期限在半年以上的，至少每季度检查一次。10. 固定资产项目包括： 基本建设项目、 技术改造项

7、目； 固定资产贷款按项目的 总投资额分为：限上技改项目、限下技改项目。 答： 限上技改项目是指用于能源、 交通、原材料行业总投资在 5000 万元（含 5000万元）以上、其它行业 3000 万元（含 3000万元）以上的项目； 限下技改项目 - 是指用于能源、交通、原材料行业总投资在 5000 万元以下、其 它行业 3000 万元以下的项目。11. 固定资产贷款按照总行发布的利率执行，利率按借款合同实行年一定。 答： 固定资产正常贷款按照总行发布的中长期贷款利率执行。 利率按借款合同 实行一年一定， 即从借款合同生效日算起， 一次到帐，或按用途计划分次到帐的， 均按借款合同生效日确定的利率执

8、行， 遇利率调整不变， 满一年后根据当时的利 率进行调整，执行新的利率。12. 固定资产贷款申请贷款的项目必须具备的条件。 答： （1）符合国家产业政策和建设银行信贷政策； （2）具有有权部门批准的 项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告； （3）资本金比例不得低于 20%；（4）配套资金来源明确并有保证； （ 5）采用的工艺技术、设施先进、适用。 （6）配套设施落实，所需原材料、燃料、动力有可 * 来源，三废治理、环保措施 能够落实，项目竣工验收后能正常生产； （7）产品适销对路，在国内外市场上具 有竞争能力，经济效益良好，还本付息有可 * 的资金来源；（8）新建项目必须实 行项目法

9、人制。13. 客户支用固定资产贷款原则。（1）按照借款合同的约定用途和用款计划； （ 2）用于建设项目的其他资金与建 设银行贷款同比例支用：（3）不得将所支出的固定资产贷款作为资本金、 股本金 和自筹资金使用。14. 进口贸易融资的主要品种；出口贸易融资的主要品种。 答： 进口贸易融资品种主要有（ 1）信用证开证；（2）进口押汇；（3）进口托 收押汇；（4）提货担保等。出口贸易融资品种主要有（ 1）打包贷款；（ 2）出口押汇；（3）出口托收押汇； （4）票据贴现等。15. 信用证业务操作流程。 答： （1）进出口双方订立合同，并在合同中约定凭信用证付款； （2）进口商 向其银行（开证行）申请开

10、证； （3）开证行开出信用证并通知给出口商银行（通 知行/ 议付行/付款行）；（ 4）出口商银行将信用证副本交给出口商； （5）出口商 审核信用证无误后，按照信用证要求发货， 备齐单据或开出汇票到银行议付货款； （6）议付行将单据和汇票寄至开证行索偿； （ 7）开证行收到单据审核无误后， 通告进口商付款赎单。16. 境外筹资转贷款的两个主要环节； 转贷银行在第一、 二个环节中的不同作用。 答： 境外筹资转贷款业务两个重要的业务环节是： 一是境外筹资； 二是境内转 贷。在境外筹资中转贷银行是对外借款人， 直接负责对外借款本息、 费用的偿还责任； 在境内转贷中，转贷银行是对用款客户的贷款人，有权及

11、时回收转贷款的本息、 费用。17. 对外出口信贷的概念及主要方式。 答： 对外出口信贷是指国家为支持我国产品出口， 采取提供保险、 补贴利息等 方式，鼓励我国金融机构对我国出口商、 外国进口商或进口国的银行提供的优惠 贷款。对外出口信贷的主要方式为出口买方信贷和出口卖方信贷。18. 银团贷款的组织结构及内部分工。 答： （ 1）牵头行与安排行； （ 2）副牵头行与副安排行； （3）经理行；（4）代 理行；（5）参加行；（ 6）顾问行。19. 汇票的三个重要特征；银行承兑汇票的基本当事人。 答： 汇票具有三个重要特征：第一，汇票是一种委付证券，所谓委付，是出票 人委托第三人代为支付， 而非自行支

12、付， 在这点上与本票不同， 本票是一种自付 证券；第二，汇票是一种无因证券，所谓无因，即不管汇票的基础关系如何，只 要依照票据法规定制作，就产生相应的票据效力；第三，汇票是一种要式证 券。所谓要式，指汇票必须按照票据法规定的形式制作，不按规定形式制作 的汇票不产生票据效力。银行承兑汇票所涉及的基本当事人有三个， 即出票人、 承兑人和受款人。 出票人 一般是银行承兑汇票基础法律关系中的债务人或债权人如商品购销活动中购买 方（债务人）和售卖方（债权人）均可作为银行承兑汇票的出票人。承兑人是应 债务人请求， 在银行承兑汇票上签章并对债务负主要责任的商业银行。 受款人是 银行承兑汇票上记载的有权在汇票

13、到期后请求承兑人汇票金额给自己的相关当 事人，一般是汇票基础法律关系中的债权人。20. “以票换票”应注意的问题。 答： （1）以票换票实质是以未到期银行承兑汇票作质押，因此必须严格审查 票据的真实性， 并按照汇票质押的要求在汇票上进行质押背书； （2）所换新票必 须在期限上短于旧票， 或与承兑申请人约定， 旧票到期后以取得汇票金额作为新 票的保证金；（3）所换新票的金额不得超过旧票金额。21. 计算贴现利息和贴现金额。 答： 贴现利息 =汇票金额 *贴现天数 * （月贴现率 /30 天）实付贴现金额 =汇票金额贴现利息22 贴现的名义利率和实际利率。 答： 贴现的名义利率是在人民银行规定的范

14、围内由银行与贴现申请人协商确定 的用于计算贴现利息的利率。贴现的实际利率是银行贴现票据的实际收益率。22. 保证业务基本当事人。 答： （1）债务人（被保证人） ；（2）债权人（保函受益人） ；（3）保证人；（4） 反担保人。23. 保证业务采取的反担保方式要求满足的条件。 答： （1）按照我行的客户评定标准被评为 AA级以上（含 AA级）信用等级的 申请人，要求缴存不低于申请保函额度 50%的保证金；（2）与总行、一级分行签 订银企合作协议的客户，要求缴存不低于申请保函额度 40%的保证金；（3）被总 行列为重点客户的，要求缴存不低于申请保函额度 30%的保证金；（4）授信客户 在总行或一级

15、分行授予的授信额度和授信期间内， 要求缴存不低于申请保函额度 20%的保证金；（ 5）其它客户能够缴存不低于申请保函额度 50%的保证金，并就 剩余部分提供质押、抵押或第三方保证。如客户同时满足 14 条中两条以上的要求，则客户可按对其最优惠的保证金比 例交存保证金， 即可按上述规定缴存保证金； 也可选择在规定缴存的保证金数额 内，交存 50%的保证金并就剩余部分提供质押、抵押或第三方保证；还可选择单 一提供全额的质押、抵押或第三方的保证。24. 如何测算客户授信控制量 答： 授信控制量是建设银行确定的对单一客户所有本外币、 表内外信用余额的 风险控制界限。授信控制量测算公式：CL=L+（1/

16、3 ）*（K*V-P）*ECL表示授信控制量； L 为客户目前在建行全部本外币表内外信用的余额； K 为行 业目标杠杆比率。 V 为根据客户信用等级确定的企业目标杠杆比率调节系数。 P为客户当前的财务杠杆；财务杠杆 =资产负债率 / （1资产负债率） E=净资产可认定的其他已损耗的资产，为客户目前的有效净资产； F级客户的授信控制量直接定为零。25 建设银行接受那些财产抵押。 答： （1）抵押人所有的、依法有权处分的房屋和其它地上定着物； （2）抵押 人所有的、依法有权处分的机器、交通运输工具和其他财产； （3）抵押人依法有 权处分的土地使用权； （4）抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、

17、荒沟、 荒丘、荒滩等荒地的土地使用权； （ 5）依法可以抵押的其他财产。25. 抵押的有效性。 答： （1）债务人有多个债权人而将其全部财产抵押给其中一个债权人的，该 抵押协议无效。因此，在签定抵押合同时，只列抵押财产明细，而不将抵押物笼 统写为“全部财产”；（2）法院受理破产申请前 6 个月至破产宣告之日期间对原 来没有财产担保的债务提供财产担保行为无效。26. 依法可以质押的其它权利主要包括那些。 答： （1）公路收费权质押；（2）水费收费权、电费收费权、电讯经营收费权 质押；（ 3）学校、医院收费权质押；目前暂不宜接受。 （4）帐户质押：现行法律 对帐户质押的公示尚无明确规定， 使得帐户

18、质押存在较大风险。 如果债务人能提 供更为有效的担保，则不应接受帐户质押。27. “借新还旧”贷款合同的用途应填写为： 答： 对于“借新还旧”类贷款合同的“贷款用途”项应直接写明： “本贷款用 于偿还 XX合同项下借款人所欠贷款人债务” ，并同时在除款中增加一条约定：“按 照国家关于切实减轻企业负担和债务重组的有关精神， 经借贷双方友好协商， 签 订本借款合同。”28. 信贷管理的三个环节。 答： 贷前、贷中、贷后29. 信贷风险分类的标准。 答： （1）正常；（2）关注；（3）次级；（4）可疑；（5）损失。次级、可疑和 损失三类合称为不良贷款。模拟试卷一、单项选择题1 、我行出口贸易融资的主

19、要品种有（ A）A、打包贷款、出口押汇、出口托收押汇、票据贴现B、提货担保、出口押汇、出口托收押汇、票据贴现C、提货担保、出口押汇、出口托收押汇、信用证开证D、打包贷款、出口押汇、出口托收押汇、提货担保2 、在一般情况下，我行贸易融资品种的单次使用期限不超过（ 3）个月，个 别融资品种最长不超过（ 6）个月A、6 、9 B 3 、6 C 6 、12 D 、 1 、33 、向我行申请可循环使用融资额度的企业应具备下列条件： （ 1）单纯从事 进出口业务的贸易公司，年进出口贸易额在（ 1000 ）万美元以上；（ 2）生产加 工型和多业经营的企业，年进出口贸易额在（ 500）万美元以上。A、800、

20、 300 B 、 800、 500 C 1000 、500 D 500 、3004 、公开授信的有效期为（ 1 ）年A 、1 B 、2 C 、3 D、45 、我行出口卖方信贷条件中规定，进口商以现汇即期支付的比例，船舶在 交船前不低于贸易合同金额的 （20%），成套设备和其他机电产品一般不低于贸易 合同金额的（ 15%）A、30%，20% B、20%，15% C、15%，20% D 、20%，30%6 、商业汇票自出票日至到期日最长不得超过（ B）个月A、3 B 、6 C 、9 D 、127 、商业汇票贴现未收回时，对出票人和承兑人的票据追索权的权利期限为 票据到期日起（ C）年A 、半 B

21、、1 C 、2 D 、38 、项目评估的一般程序是（ B）A、制定评估工作计划、安排评估进度 - 组织评估小组查收集有关文件、资料 和技术经济数据技术经济分析评估报告撰写和审核B、组织评估小组 - 制定评估工作计划、安排评估进度查收集有关文件、资料 和技术经济数据技术经济分析评估报告撰写和审核C、组织评估小组 - 制定评估工作计划、安排评估进度 - 评估报告撰写和审核 - 查收集有关文件、资料和技术经济数据技术经济分析D、组织评估小组 - 制定评估工作计划、安排评估进度 - 技术经济分析 - 查收集 有关文件、资料和技术经济数据 - 评估报告撰写和审核9 、在授信控制量测算公式 CL=L+1/

22、3（K*V-P）*E 中，（B）为行业目标杠杆 比率A、L B 、 K C 、 V D 、 P10、担保评价的审查和审定人员应认真审核抵押率计算方法，准确确定抵押率， 一般抵押率不能超过（ B）A、60% B 、 70% C 、 D 、 90%二、判断题：、可以出具有受益人但没有保证事项的无限责任保函； （ CUO ） 、签具的法律文书中超出标准法律文书的风险， 包括市场风险、 政治风险等尽 量由客户承担，要避免卷入纠缠不清的商务合同纠纷中去； （DUI）3、对一个企业短期偿债能力的判断，仅通过其流动比率及速动比率的指标进行 判断就可以。（CUO）4、信贷档案中属于一般大中型建设项目或限额以上

23、技改项目的保管期限是1-5年（ CUO）5、承兑业务的检查，重点是检查客户与卖方交易的真实性，以及客户是否有用 于到期支付的资金， 若是将开立银行承兑汇票所赊购的货物销售款作为到期支付 的资金，要检查货物销售的情况及回款的可能性（ DUI）6 、在信贷审批流程中，如有权要求和申请复议人员认为确有必要进行复议 的，可进行复议，每笔信贷业务只能复议一次（对）7 、固定资产贷款利率按照总行发布的中长期贷款利率执行，如遇国家利率 调整，也应马上对利率进行调整（错）8 、向建设银行申请出具保函的被保证人是申请人，同时也是受益人 错 9 、贷款偿还期是指借款人 / 项目发起人从签订合同之日起到还清全部借款

24、之 日止的时间。 错10、在商业汇票贴现真实有效性审查， 背书转让的汇票背书可以是不连续的 错11 、建设银行每张承兑汇票金额不得超过 1000 万元人民币 对 12 、出口买方信贷的借款人一般是我行认可的进口方银行或其他单位 （如进 口国的财政部等 对13、公开授信额度可包括固定资产贷款、 房地产开发贷款、 流动资金贷款等全部 表内外形式的本外币授信 错 P4214、如果办理了提货担保， 客户提走了货物， 银行就可以以单证不符拒绝付款或 承兑 错 P9215、在公开授信额度内每次对客户进行授信的期限应受公开授信额度有效期的约束 错 P4216、外国政府贷款项目分为三类， 其中由省级财政部门或

25、中央部门出具还款担保 的项目为三类项目。 错 P9917 、在银团贷款中，借款人在用款期间，对已用金额要支付利息，未提用部 分因为银行要准备出一定的资金以备借款人的提款， 所以借款人应按未提贷款金 额向贷款人支付管理费，做为贷款人承担贷款责任而受利息损失的补偿 错 P13018、信用证发生垫款后，应将垫款转入“进口信用证垫款”科目核算，按规定计 收罚息，但可以不列入不良信贷资产进行管理。 错19、境外筹资转贷款必须注意的一个重要条件是项目须通过国家有权部门批准并 列入我国利用外资计划。 对20、按照信用等级认定权限及程序的规定， 二级分行信贷经营部门有权认定级 以下（不含级）的信用等级。 错三

26、、多项选择题：1 、建行可以接受的合格主体作为保证人是： （ A 、 D）A、营利性的事业单位法人；B、以公益为目的的事业单位；C、企业法人的分支机构D、自然人2 、质押率的规定是： （ A 、C、D）A 、可转让的股票一般不得超过 60%；B 、动产和仓单、提单一般不得超过 80%；C 、存款单、汇票质押期限在一年以内的一般不得超过 90%D 、本票、国库券质押期限在一年以上的一般不得超过 80%3 、信贷检查重点关注的财务指标是： （ A 、B、C、D、E）A 、流动性指标 B 、杠杆指标 C 、效率指标D 、盈利性指标 E 、现金流指标 4、其他权利质押：（ A、 C）A、权利质押的标的

27、必须是财产权B、权利质押的标的不一定是可以转让的债权或其他权利C、在动产上不得设定质权（如土地、房屋）D、不必公示就可以设定权利的质押5 、客户检查的内容含： （A 、B、C、D、E）A 、基本情况的检查 B 、经营状况的检查C 、客户内部管理水平的检查 D 、信贷使用及客户信用情况的检查E 、还款能力的检查、判断6 、境外筹资转贷款按转贷银行从境外筹资的来源方式， 可以分为： A、B、C、D P99A、政府贷款 B 、贴息贷款 C 、出口信贷 D 、国际商业贷款7 、在外币银团贷款中，借款人除了支付贷款利息外，还要承担一些费用， 如（ A、B、C、D ）A、承诺费 B 、管理费 C 、参加费

28、 D 、代理费8 、当出现以下（ ABCD）情况时，信贷业务经办人员要及时通知客户，要求受益 人退还保函：A、保函有效期届满 B 、修改保函 C 、被保证人和受益人要求终止保函 D、上 级行不予确认开出保函的有效性9 、信贷业务经营管理的基本原则包括（ ABC） A、全性 B 、效益性 C 、流动性 D 、赢利性10 、以下那些是信贷的基本要素（ ABC）： A、对象 B 、期限 C 、担保 D 、回收11 、信贷业务的基本操作流程包括（ ABCD） A、受理 B 、调查评价 C 、审批 D 、发放 E 、回收12 、在信贷业务基本操作流程中，调查评价包括（ ACD） A、客户评价 B 、授信

29、评价 C 、业务评价 D 、担保评价13 、以下那些是信贷业务发放中的步骤： ABCDE A、落实贷前条件 B 、签订合同 C 、落实用款条件 D 、支用 E 、信贷登记14 、流动资金贷款按期限可分为（ ABCD）： A、临时贷款 B 、短期贷款 C 、中期贷款 D 、长期贷款15、在信用等级得分计算表中，管理水平包括（ BCD）等项指标 A、质量管理体系 B 、主要管理人员的素质和经验 C 、管理结构的合理性 D 、 资产报酬率16、流动资金贷款的对象是： （ ABD ） 、经国家工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企业（事业）法人 、个体工商户 、国家机关 、其他经济组织BCD17、

30、建设银行公开额度授信客户原则上应同时符合以下条件： 、经建设银行评定的 A 级以上（含 A 级）信用等级、资产负债率不超过 （建筑施工、 房地产开发以及进出口贸易融资客户 不超过）、净资产不低于万人民币 （进出口贸易融资客户不低于万人 民币）、近年按期偿还贷款本息且无其他对银行 （包括建设银行和其他银行） 的违 约行为18 、信贷人员对于不良信贷客户及保证人， 可以采取下列那些手段中断诉讼 时效：A、B、C、D、定期发出信贷业务到期通知书和履行保证责任通知书并取得回 执、行使票据权利追索主从债务人、要求债务人出具还款协议书、依法起诉或申请支付令19 、建设银行可以接受下列那些财产的抵押： A、

31、 B、抵押人所有的、依法有权处分的机器、交通运输工具和其他财产、抵押人依法有权处分的土地使用权、自然资源、租用的财产20 、银团贷款中银团内部主要参与人包括（ A、B、 C、 D、 E）A 、牵头行 B、经理行 C 、代理行 D 、参加行 E 、顾问行信贷管理模拟试题 （1）学科类别 : 信贷管理一、单项选择题（每小题 1 分，共 50 分。在每小题的备选答案中选出一个正确 的答案，并在答题卡的相应位置上涂黑）. 从核算效益看，对所有会计事项不分轻重主次和繁简详略，采取完全相同的 处理方法，不符合（）A. 明晰性原则 B. 谨慎性原则 C. 相关性原则 D. 重要性原则. 某企业当年盈利 15

32、0 万元，以前年度未弥补亏损 20万元，已超过规定弥补期 限，企业用盈余公积弥补了 15 万元，另 5 万元应（）A. 用税前利润弥补 B. 用税后利润弥补C. 继续留在帐面待下年度弥补 D. 用资本公积弥补. 下列指标中，哪个指标不反映借款企业的长期偿债能力（）A.资产负债率 B. 利息保障倍数 C. 有形净值债务比率 D. 存货周转率 . 合并报表是指企业对外投资并且其投资总额占被投资企业的资本总额的（） 以上或者实质上拥有被投资企业控制权， 投资企业将被投资企业有关报表资料与 本企业的报表数字合并而编制的会计报表A.51 B.50 C.60 D.75 .某企业购入一项专利， 支付费用 1

33、00000元，按规定摊销 5 年。购买一年后该 企业将其转给其他单位，取得转让收入 98000 元，此项业务使企业取得 "其他业 务利润 "（）A.98000 元 B.20000 元 C.0 元 D.18000 元.某公司年末财务会计收益 （利润总额）为100000元，本期有国库券利息 10000 元计入投资收益（国库券利息收入应免交所得税） ，实际发放工资超过核定计税 工资总额 20000 元，则该公司本期应纳税所得额为（）A.130000 元 B.70000 元 C.110000 元 D.90000 元. 产品生产成本不包括（）A. 直接材料费 B. 直接人工费C. 管

34、理费用 D. 制造费用. 企业的营业外支出不包括（）A.支付的违约金 B. 救济性捐赠支出C. 出售设备净损失 D. 无法收回的应收帐款9. 短期借款的归还更多地取决于企业的（）A. 利润总额 B. 现金流量状况C.利润分配顺序 D. 损益表中销售收入的数额10. 关于“利息保障倍数息税前利润÷利息费用”指标，下列说法正确的是（）A.分子分母的利息包括计入财务费用的利息和资本化的利息B. 分母的利息包括计入财务费用的利息和资本化的利息， 分子的利息不包括资本 化的利息C. 分子和分母的利息都仅为计入财务费用的利息D. 上述说法都不正确11. 企业亏损可以用以后年度税前利润弥补，但弥补

35、期限不得超过（）年A.10 B.3 C.5 D.212. 何种因素是评价企业长期偿债能力最关键的因素（）A.盈利能力 B. 资产流动性 C. 经营风险 D. 销售利润率13. 公司法对企业的投资行为作了规定：除国务院规定的投资公司和控股公 司外，所累计投资不得超过本公司净资产的（）A.40% B.50% C.60% D.30%14. 企业在编制 1999 年末资产负债表时不属于流动负债的项目有（）A.预提短期借款利息 2000元 B.1999 年8月1日发行的一年期企业债券C.应交税金 5000元 D. 应付债券 1000000元15. 借款企业的销售净利润率为 15%，年资产周转率为 0.6

36、 次，则资产净利润率 为（）A.9% B.25% C.10% D.15%16. 甲企业向 A支行申请贷款，但其在向 A支行提供的资产负债表中，有一笔票 面金额为 50000 元的已贴现的商业承兑汇票没有反映，以下观点正确的是（） A.商业汇票贴现不属于资产负债表项目，可以不反映B. 商业汇票已经贴现， 转为企业的货币资金， 已通过货币资金反映， 所以不必再 作其他说明C. 商业汇票贴现构成企业的或有负债，必须在补充资料中说明D. 通过货币资金项目或补充资料反映都是正确的17. 现金流量表的编制基础是（）A. 权责发生制 B. 收付实现制C. 谨慎性原则 D. 划分收益性支出与资本性支出的原则1

37、8. 影响本期经营活动现金流量的项目有（）A. 收回前期的应收帐款 B. 从银行借入资金C. 出售股票获得收入 D. 归还银行借款19. 按照规定，一个自然人所持股份（境外筹资所持 B股除外）不得超过公司股 份总额的（）A.2 B.3 C.5 D.10 20. 以下说法中哪种说法是正确的（）A. 只要借款企业发生亏损， 企业就会丧失短期偿债能力， 因为企业盈利决定其偿 债能力B. 如果银行对债务企业拥有长期债权， 则注意该企业的短期偿债能力是没有必要 的C. 即使银行仅对企业长期债务拥有债权， 注意分析企业的短期偿债能力也是十分 必要的，因为如企业不能保持一定的短期偿债能力， 那自然也不可能具

38、有长期偿 债能力D. 如果银行对债务企业拥有长期债权， 则不必关注企业的现金流量状况， 因为现 金流量是反映企业短期偿债能力的指标21. 股份有限公司每股帐面价值 =（股东权益总额 - 优先股权益 ）/ 发行在外的普通 股股份，在公司性质相同、 股票市价相近的条件下， 某公司股票的每股帐面价值 越高，说明（）A. 投资者承受的投资风险越大 B. 投资者承受的风险越小C. 公司的发展潜力越小 D. 每股的盈利越大22. 影响企业现金流量的股利支付方式为（）A.现金股利 B. 股票股利 C. 财产股利 D. 负债股利23. 虚增企业资产的情况是（）A.在建工程转入固定资产B. 将无偿取得的土地使用

39、权作为无形资产入帐C. 长期投资用权益法核算D. 长期投资用成本法核算24. 某企业 1999 年末应收帐款余额为 1000000元，坏帐准备余额为 5000 元，则 应收帐款净额为（）元A.995000 B.1005000 C.990000 D.100000025. 信贷人员可以通过（）了解投资者在企业资产中所占的份额，分析企业的权 益构成A. 资产负债表 B. 损益表C. 现金流量表 D. 利润分配表26. 根据西方商业惯例，生产型企业的合理流动比率应保持在（）27. 利润分配表不能提供哪项信息（）A. 企业利润分配是否符合国家规定 B. 企业盈余公积中公益金的比例C. 企业利润的构成 D

40、. 企业留存收益和向投资者分配利润的关系28. 如借款企业的销售毛利润率 （销售收入销售成本 ） ÷销售收入 比行业平 均水平低，而销售净利润率比行业平均水平高，则说明（）A. 该企业销售收入大幅度上升 B. 企业期间费用控制的比较好C. 该企业销售状况不好 D. 这种比较不能说明任何问题29. 从银行的角度看，企业的资产负债表（）A.只要资产权益，资产和权益内部的构成比例不重要B. 流动资产和长期资产应有恰当的比例，负债和权益的比例不重要C. 资产内项目之间、权益之间都应有恰当的比例D. 流动资产和流动负债之间不需要保持适当的比例 30营业周期的计算需依据（）A. 资产负债表数据

41、B. 损益表数据C. 现金流量表数据 D. 资产负债表数据及损益表数据31. 如果借款企业的有形净值债务比率与有形净值流动负债比率相差不大，说明 该企业（）A. 流动负债规模很大 B. 长期负债规模很大C. 长期负债规模很小 D. 长、短期负债的比重无法确定32. 产权比率（）A. 等于负债总额除以所有者权益总额 B. 等于所有者权益总额除以负债总额C. 越大，表明企业的短期偿债能力越好 D. 越大，表明企业的长期偿债能力越好33. 关于资产负债率指标，下列说法正确的是（）A. 银行作为债权人希望该指标高一些B. 长远看，过低的资产负债率水平表明企业经营保守， 可能影响企业盈利， 从而 影响长

42、期债务的偿还C. 资产负债率指标只能反映企业短期偿债能力D. 企业全部资金利润率 （即总资产息税前利润率） 超过借款利率时， 应降低资产 负债率水平34. 按照国家规定，股份有限公司在提取任意盈余公积之前，必须先（）A. 弥补亏损 B. 提取法定盈余公积 C. 提取公益金D. 支付优先股股利 E. 支付普通股股利35. 应收帐款周转率的高低是银行信贷人员进行借款企业分析应重点注意的一个 指标。分析时应考虑影响该指标计算准确性的几个因素。 下列因素中不会影响该 指标计算正确性的因素是（）A. 季节性经营 B. 大量使用分期付款销售C. 大量的赊销 D. 年末销售大幅度增长或大幅度下降36. 下列

43、不属于营运能力的指标是（）A.固定资产周转率 B. 存货周转率 C. 应收帐款周转率 D. 利息保障倍数37. 反映企业偿债能力的指标为（）A.有形净值负债率 B. 每股盈余 C. 销售净利润率 D. 销售毛利润率38. 下列哪个指标用于反映普通股每股股利与每股盈余之间的比率（）A.每股股利 B. 市盈率 C. 股利收益率 D. 股利支付率39. 在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（）A. 各项税收的滞纳金、罚金和罚款 B. 自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分C. 无形资产受让开发支出 D. 向金融机构借款的利息支出40. 在利用现金流量表分析企业短期偿债能力时，银行更关心（）A. 经营活

44、动产生的现金流量 B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量 D. 补充资料41. 在外币会计报表的折算中，所有资产、负债类项目均按照（）折算为母公司的记帐本位币A. 合并会计报表决算日的市场汇率 B. 发生时的市场汇率C. 合并报表的会计期间的平均市场汇率 D. 选定的市场汇率根据下列资料回答第 42-50 题资料一： A 公司 1999 年度资产负债表（简表）单位：万元料一： A 公司 1999 年度资产负债表（简表）单位：万元 资产年初数年末数负债年初数年末数流动资产1500024000流动负债800015000其中：现金6001100其中：短期借款4500 11500应收

45、帐款930015000应付帐款20002500存货51007900一年内到期的长期负债15001000长期投资2005300长期负债20009000固定资产净值17003600负债合计1000024000无形资产100 2100所有者权益700011000资产总计1700035000负债与所有者权益合计1700035000资料二： A 公司 1999 年损益表部分数据如下：产品销售收入 28000 万元产品销售成本 23000 万元利润总额 1700 万元净利润 1500 万元资料三： 1999 年，A 公司的竞争对手 B公司部分财务指标值如下：流动比 1.2 速动比 0.9 资产负债率 75

46、% 产权比率 250% 销售净利率 9% 资产收益率 10%42. A 公司 1999 年末流动比率为（）A1.60 B 0.56 C 1.21 D 0.62543. A 公司 1999 年末速动比率为（）A1.60 B 0.80 C 1.07 D 1.5044. A 公司 1999 年末资产负债率为（）A86% B69% C147% D 156%45. A 公司 1999 年末产权比率为（）A60% B56% C121% D 218%46. A 公司 1999 年度销售净利率为（）A10.07% B4.25% C6.07% D5.36%47. A 公司 1999 年度资产收益率为（）A4.2

47、8% B4.86% C5.77% D7.01%48. 以下关于 A公司短期偿债能力分析正确的是 （ ）A. 由于 A公司的流动比率及速动比率均高于 B 公司，因此 A 公司的短期偿债能力 优于 B 公司B. 由于 A公司的流动比率低于 B公司，因此 A 公司的短期偿债能力不及 B公司C. 由于 A公司的流动比率低于 B公司，因此 A 公司的短期偿债能力优于 B公司D.由于 A公司的流动比率及速动比率均高于 B 公司，因此 A 公司的短期偿债能力 不及 B 公司49. 以下关于 A公司长期偿债能力分析正确的是（）A. 从资产负债率分析， A公司长期偿债能力劣于 B公司B. 从流动比率分析， A公

48、司长期偿债能力劣于 B公司C. 从产权比率分析， A 公司长期偿债能力优于 B公司D. 从产权比率分析， A 公司长期偿债能力劣于 B公司50. 以下关于 A公司盈利能力分析正确的是（）A. 从销售净利率分析， A公司经营盈利能力优于 B公司B. 从销售净利率分析， A公司经营盈利能力劣于 B公司C. 从资产收益率分析， A 公司经营盈利能力优于 B公司D. 从资产收益率及销售净利率分析， A 公司投资收益能力优于 B 公司 二、多项选择题（共 15 题，每小题 2 分。在下列每小题的备选答案中，有二个 或二个以上的选项是正确的， 在答题卡的相应位置上涂黑， 选错、不选或多选不 得分；少选，每

49、选对一个得 0.5 分，最多得 1.5 分）51. 损益表的主要项目有（）A. 销售利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 E.上年利润52. 保守的速动资产应包括（）A. 现金及现金等价物 B. 存货 C. 短期有价证券 D. 应收帐款净值53. 下列错误的会计处理事项中，只影响营业利润水平的计算，不影响当期利润 总额水平的计算项目是（）A. 企业将因供货方违约取得的罚款收入当作其他业务收入处理B. 企业将固定资产报废净损失当作管理费用处理C. 企业将已收到应确认收入实现的货款未转作当期营业收入D. 企业将罚款支出当作其他业务支出处理54. 银行信贷人员理解“所有者权益周转率”指标时，

50、下列哪些说法是正确的（）A. 周转速度越快，表明资本利用效率越高B. 周转速度绝对越大越好C. 周转速度过大，说明可能存在资本不足负债过重的问题D. 周转速度过大，说明可能存在资本充足，财务风险比较小55. 为购建固定资产而筹措长期借款，当固定资产交付使用并办理竣工决算后发生利息支出时，企业进行会计处理应使用的科目有（）A.在建工程 B. 固定资产 C. 财务费用 D. 长期借款56. 现金流量表中的现金是指（）A.库存现金 B. 银行存款 C. 现金等价物 D. 所有的短期投资57. 银行可以通过企业的现金流量表了解到（）A.企业在未来会计期内获得现金净流量的能力B. 企业向外筹资的需要C.

51、 净收益与现金净流量差异的原因D.企业的财务状况和经营成果58. 股份制企业会计报表分析的内容主要有（）A. 流动资产变现能力与偿债能力分析 B. 长期偿债能力分析C. 股东权益状况分析 D. 盈利能力分析59. 贷款银行应该重视借款企业的现金流量方面的比率指标，反映该比率的指标般有（）A. 经营现金流量与本期到期长期债务之比 B. 经营现金流量与债务总量之比C. 经营现金流量与销售收入之比 D. 现金利息保障倍数60. 杜邦分析体系中，借款企业的净资产收益率直接受下列哪些因素影响（） A.资产净利润率 B. 权益乘数C. 资产周转率 D. 销售利润率61. 影响借款企业流动比率的主要因素有（

52、）A. 营业周期 B. 应收帐款规模及周转率C. 资本性支出规模的大小 D. 存货规模及周转率62. 利润总额包括（）A.补贴收入 B. 投资净收益 C.营业利润 D.汇兑收益 E. 营业外收支净额63. 下列因素中，能增加借款企业短期偿债能力的因素有（）A. 借款企业的或有负债 B. 借款企业的声誉较好C. 企业可以动用的银行贷款指标 D. 具有非常强的流动性的长期资产64. 企业发生亏损，弥补亏损的渠道主要有（）A.税前利润 B. 税后利润 C. 盈余公积 D. 应付利润65. 借款企业产品市场竞争，反映在财务指标（）A. 应收帐款可能上升 B. 存货可能会增加C. 会多增加广告费用等期间

53、费用 D. 经营活动现金流量肯定会增加 三、判断正误（每小题 1 分，共 20 分。正确涂 A，错误涂 B）66. 借款企业的存货周转率指标大小只能反映其短期偿债能力，不能反映企业经 营效率、资金利用率和盈利能力67. 混淆主营业务与其他业务的界限，既会影响损益表上主营业务利润项目与其 他业务利润项目的填列，又会影响营业利润和利润总额的填列68. 评价借款企业净值报酬率的一项客观标准是银行长期贷款利率， 一般情况下， 要求企业净值报酬率必须高于贷款利率69. 企业在资产负债表日持有被投资企业半数以上权益性资本，但其目的不是为 了控制对方，而是准备近期出售，则不必纳入合并范围70. 折旧费作为成

54、本费用，其提高会使企业的利润额减少，从而减少企业交纳所得税而流出企业的资金71. 某企业如对坏帐损失采用备抵法核算， 2000年 3 月确认一笔金额为 5000 元 的应收帐款为坏帐，则当期损益影响金额为 5000 元72. 资产负债表中应付票据项目反映的是尚未到期或到期无款支付的应付票据面 额73. 由于存在着经营循环等问题，一个盈利企业的现金净流量可能为负74. 股份有限公司的股东权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润75. 借款企业资产流动性是银行比较关注的问题，较好的流动性意味着企业经营 运转正常，资产变现能力强，银行的债权相对比较安全，因此，信贷人员应该关 注企业的资产营运

55、状况76. 在权责发生制下，借款企业的盈利能力决定其短期偿债能力的大小77. 评价速动比率指标应结合应收帐款周转速度指标分析，因为该指标反映了应 收帐款的变现能力78. 我国在境外设立的企业在向国内报送会计报表时，可以用某种外币作为计量 单位，不必折合为人民币79. 从社会整体角度看，销售利润率或许更能代表企业的盈利能力，但对于债权 银行而言， 销售净利润率是更为重要的一项指标， 因为它更能代表企业生产经营 活动中的实际获利能力80. 其他业务支出包括其他业务所发生的成本费用以及应由其他业务负担的流转 税81. 一定时期借款企业的资本净利润率高低直接受资产利润率和资产周转率的影 响82. 报表

56、分析方法中，比率分析法是最基本、最常用的方法83. 商业承兑汇票贴现金额构成企业一项或有负债84. 有时，企业应收帐款过多、存货积压或产品滞销、货币资金过多、未能充分 利用资金等原因可能造成流动比率较大85. 在同一时点上，资产负债表上的货币资金额与银行对帐单数额不符，表明企 业会计报表虚假信贷练兵题 100 题单项选择题1、公司法对企业利润分配顺序的规定为（）A、弥补以前年度亏损， 弥补在税前利润弥补亏损后仍存在的亏损， 交纳所得税， 提取法定公积金和公益金，支付股利B、弥补以前年度亏损， 交纳所得税， 弥补在税前利润弥补亏损后仍存在的亏损， 支付股利，提取法定公积金和公益金C、弥补以前年度亏损， 交纳所得税， 弥补在税前利润弥补亏损后仍存在的亏损， 提取法定公积金和公益