内部控制与信息化管理知识分析(powerpoint 119页)

1、1第一页，共一百二十一页。2南开大学(nn ki d xu)程新生 等第二页，共一百二十一页。3南开大学(nn ki d xu)程新生 等第三页，共一百二十一页。4南开大学(nn ki d xu)程新生 等第四页，共一百二十一页。5南开大学(nn ki d xu)程新生 等第五页，共一百二十一页。6南开大学(nn ki d xu)程新生 等第六页，共一百二十一页。7南开大学(nn ki d xu)程新生 等第七页，共一百二十一页。8南开大学(nn ki d xu)程新生 等第八页，共一百二十一页。9南開大學程新生(xnshng) 等第九页，共一百二十一页。10南开大学(nn ki d xu)程

2、新生 等第十页，共一百二十一页。11南开大学(nn ki d xu)程新生 等第十一页，共一百二十一页。12南开大学(nn ki d xu)程新生 等第十二页，共一百二十一页。 授权授权(shuqun)分类分类13南开大学(nn ki d xu)程新生 等第十三页，共一百二十一页。14南开大学(nn ki d xu)程新生 等第十四页，共一百二十一页。15南开大学(nn ki d xu)程新生 等第十五页，共一百二十一页。16南开大学(nn ki d xu)程新生 等第十六页，共一百二十一页。 一家民营房地产公司，建立了近一家民营房地产公司，建立了近200个制度，个制度，进行各方面约束。每个月

3、制定财务计划，总经理签进行各方面约束。每个月制定财务计划，总经理签批后，授权批后，授权2名副总经理及总经理助理在职权范围审名副总经理及总经理助理在职权范围审批，审计监察处每月审核每一笔支出。总经理并不批，审计监察处每月审核每一笔支出。总经理并不是一支笔控制，他认为，内部控制只要管好几个人、是一支笔控制，他认为，内部控制只要管好几个人、能够相互能够相互(xingh)牵制就行了。牵制就行了。讨论：企业是否应该实行一支笔制度？讨论：企业是否应该实行一支笔制度？17南开大学(nn ki d xu)程新生 等第十七页，共一百二十一页。18南开大学(nn ki d xu)程新生 等第十八页，共一百二十一页

4、。19南开大学(nn ki d xu)程新生 等第十九页，共一百二十一页。20南开大学(nn ki d xu)程新生 等第二十页，共一百二十一页。21南开大学(nn ki d xu)程新生 等第二十一页，共一百二十一页。22南开大学(nn ki d xu)程新生 等第二十二页，共一百二十一页。23南开大学(nn ki d xu)程新生 等第二十三页，共一百二十一页。24南开大学(nn ki d xu)程新生 等第二十四页，共一百二十一页。25南开大学(nn ki d xu)程新生 等第二十五页，共一百二十一页。26南開大學程新生(xnshng) 等第二十六页，共一百二十一页。27南开大学(nn

5、 ki d xu)程新生 等第二十七页，共一百二十一页。28南开大学(nn ki d xu)程新生 等第二十八页，共一百二十一页。29南开大学(nn ki d xu)程新生 等第二十九页，共一百二十一页。30南开大学(nn ki d xu)程新生 等第三十页，共一百二十一页。31南开大学(nn ki d xu)程新生 等第三十一页，共一百二十一页。32南开大学(nn ki d xu)程新生 等第三十二页，共一百二十一页。33南开大学(nn ki d xu)程新生 等第三十三页，共一百二十一页。34南开大学(nn ki d xu)程新生 等第三十四页，共一百二十一页。35南开大学(nn ki d

6、 xu)程新生 等第三十五页，共一百二十一页。36南开大学(nn ki d xu)程新生 等第三十六页，共一百二十一页。37南开大学(nn ki d xu)程新生 等第三十七页，共一百二十一页。38南开大学(nn ki d xu)程新生 等第三十八页，共一百二十一页。图41信任(xnrn)与正式控制关系替代(tdi)关系控制强度强弱互补(h b)关系强信任程度39南开大学程新生 等第三十九页，共一百二十一页。40南开大学(nn ki d xu)程新生 等第四十页，共一百二十一页。41南开大学(nn ki d xu)程新生 等第四十一页，共一百二十一页。42南开大学(nn ki d xu)程新生

7、 等第四十二页，共一百二十一页。43南开大学(nn ki d xu)程新生 等第四十三页，共一百二十一页。安全(nqun)、关心、诚信、趣味、热情44南开大学程新生 等第四十四页，共一百二十一页。45南开大学(nn ki d xu)程新生 等第四十五页，共一百二十一页。u 正式的内部控制的实施受到了非正式控制的影响，正式的内部控制的实施受到了非正式控制的影响，两者的有机协同才能发挥内部控制的效力。两者的有机协同才能发挥内部控制的效力。u 非正式控制是正式控制的补充，非正式控制可非正式控制是正式控制的补充，非正式控制可以弥补以弥补(mb)正式控制的不足，但不能替代正式控制。正式控制的不足，但不能

8、替代正式控制。46南开大学(nn ki d xu)程新生 等第四十六页，共一百二十一页。47南开大学(nn ki d xu)程新生 等第四十七页，共一百二十一页。48南开大学(nn ki d xu)程新生 等第四十八页，共一百二十一页。49南开大学(nn ki d xu)程新生 等第四十九页，共一百二十一页。50南开大学(nn ki d xu)程新生 等第五十页，共一百二十一页。51南开大学(nn ki d xu)程新生 等第五十一页，共一百二十一页。52南开大学(nn ki d xu)程新生 等第五十二页，共一百二十一页。53南开大学(nn ki d xu)程新生 等第五十三页，共一百二十一

9、页。54南开大学(nn ki d xu)程新生 等第五十四页，共一百二十一页。55南开大学(nn ki d xu)程新生 等第五十五页，共一百二十一页。正式(zhngsh)控制非正式控 制56南开大学程新生 等第五十六页，共一百二十一页。57南开大学(nn ki d xu)程新生 等第五十七页，共一百二十一页。58南开大学(nn ki d xu)程新生 等第五十八页，共一百二十一页。59南开大学(nn ki d xu)程新生 等第五十九页，共一百二十一页。60南开大学(nn ki d xu)程新生 等第六十页，共一百二十一页。61南开大学(nn ki d xu)程新生 等第六十一页，共一百二十

10、一页。62南开大学(nn ki d xu)程新生 等第六十二页，共一百二十一页。63南开大学(nn ki d xu)程新生 等第六十三页，共一百二十一页。64南开大学(nn ki d xu)程新生 等第六十四页，共一百二十一页。65南开大学(nn ki d xu)程新生 等第六十五页，共一百二十一页。66南开大学(nn ki d xu)程新生 等第六十六页，共一百二十一页。（三）管理者与员工之间的委托代理三）管理者与员工之间的委托代理(dil)关系关系67南开大学(nn ki d xu)程新生 等第六十七页，共一百二十一页。68南开大学(nn ki d xu)程新生 等第六十八页，共一百二十一

11、页。（一）奖惩（一）奖惩(jingchng)措施措施69南开大学(nn ki d xu)程新生 等第六十九页，共一百二十一页。70南开大学(nn ki d xu)程新生 等第七十页，共一百二十一页。71南开大学(nn ki d xu)程新生 等第七十一页，共一百二十一页。72南开大学(nn ki d xu)程新生 等第七十二页，共一百二十一页。 该公司为了适应股份公司一级法人为主的经该公司为了适应股份公司一级法人为主的经营体制，提高运营效率，最大限度地规避风险，营体制，提高运营效率，最大限度地规避风险，更好地落实分级授权制度更好地落实分级授权制度(zhd)，制定了管理，制定了管理权限指引，作为

12、内部控制手册的纲领性文件，权限指引，作为内部控制手册的纲领性文件，并在内控制度并在内控制度(zhd)运行中发挥着关键作用。运行中发挥着关键作用。管理权限指引以矩阵式表格描述，由横向，管理权限指引以矩阵式表格描述，由横向，纵向两个指标体系构成。（见教材纵向两个指标体系构成。（见教材P99） 73南开大学(nn ki d xu)程新生 等第七十三页，共一百二十一页。（三）过程（三）过程(guchng)控制控制74南开大学(nn ki d xu)程新生 等第七十四页，共一百二十一页。75南开大学(nn ki d xu)程新生 等第七十五页，共一百二十一页。76南开大学(nn ki d xu)程新生

13、等第七十六页，共一百二十一页。77南开大学(nn ki d xu)程新生 等第七十七页，共一百二十一页。（二）委托型控制（二）委托型控制(kngzh)的缺点的缺点78南开大学(nn ki d xu)程新生 等第七十八页，共一百二十一页。 黄河企业集团是以家族成员为核心进行经营管理的黄河企业集团是以家族成员为核心进行经营管理的一家民营企业。集团董事长杨纪强从企业发展的长远着想，一家民营企业。集团董事长杨纪强从企业发展的长远着想，进行着由家族式企业转为现代企业的探索。进行着由家族式企业转为现代企业的探索。1993年年12月，月，集团拿出部分优质资产，成立了由其控股的黄河股份有限集团拿出部分优质资产

14、，成立了由其控股的黄河股份有限公司，公司，1997年甘肃省将一个上市名额给了兰州黄河股份有年甘肃省将一个上市名额给了兰州黄河股份有限公司。杨纪强聘请了曾长期跟踪报道黄河集团的记者王限公司。杨纪强聘请了曾长期跟踪报道黄河集团的记者王雁元为黄河集团公司副总经理，并由其担任雁元为黄河集团公司副总经理，并由其担任(dnrn)兰州黄兰州黄河股份有限公司副董事长兼总经理，负责股份公司的上市河股份有限公司副董事长兼总经理，负责股份公司的上市和宣传工作。和宣传工作。79南开大学程新生 等第七十九页，共一百二十一页。80南开大学(nn ki d xu)程新生 等第八十页，共一百二十一页。（二）委托人缺乏专业知识

15、来管理自己的组织（二）委托人缺乏专业知识来管理自己的组织或控制或控制(kngzh)绩效可以观察到绩效可以观察到81南开大学(nn ki d xu)程新生 等第八十一页，共一百二十一页。82南开大学(nn ki d xu)程新生 等第八十二页，共一百二十一页。83南开大学(nn ki d xu)程新生 等第八十三页，共一百二十一页。（四）受托（四）受托(shu tu)责任与能力相匹配责任与能力相匹配84南开大学(nn ki d xu)程新生 等第八十四页，共一百二十一页。85南开大学(nn ki d xu)程新生 等第八十五页，共一百二十一页。86南开大学(nn ki d xu)程新生 等第八十

16、六页，共一百二十一页。87南开大学(nn ki d xu)程新生 等第八十七页，共一百二十一页。88南开大学(nn ki d xu)程新生 等第八十八页，共一百二十一页。89南开大学(nn ki d xu)程新生 等第八十九页，共一百二十一页。90南开大学(nn ki d xu)程新生 等第九十页，共一百二十一页。91南开大学(nn ki d xu)程新生 等第九十一页，共一百二十一页。92南开大学(nn ki d xu)程新生 等第九十二页，共一百二十一页。93南开大学(nn ki d xu)程新生 等第九十三页，共一百二十一页。94南开大学(nn ki d xu)程新生 等第九十四页，共一

17、百二十一页。95南开大学(nn ki d xu)程新生 等第九十五页，共一百二十一页。96南开大学(nn ki d xu)程新生 等第九十六页，共一百二十一页。97南开大学(nn ki d xu)程新生 等第九十七页，共一百二十一页。98南开大学(nn ki d xu)程新生 等第九十八页，共一百二十一页。99南开大学(nn ki d xu)程新生 等第九十九页，共一百二十一页。100南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百页，共一百二十一页。101南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百零一页，共一百二十一页。102南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百零二页，共一

18、百二十一页。103南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百零三页，共一百二十一页。104南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百零四页，共一百二十一页。105南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百零五页，共一百二十一页。106南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百零六页，共一百二十一页。107南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百零七页，共一百二十一页。108南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百零八页，共一百二十一页。109南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百零九页，共一百二十一页。 内部内部(nib)监督是企业对内部监督是

19、企业对内部(nib)控制建立与控制建立与实施情况的监督检查，评价内部实施情况的监督检查，评价内部(nib)控制的控制的有效性，发现内部有效性，发现内部(nib)控制缺陷时，应当及控制缺陷时，应当及时加以改时。（时加以改时。（P101）u 日常监督日常监督u 专项监督专项监督110南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百一十页，共一百二十一页。111南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百一十一页，共一百二十一页。112南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百一十二页，共一百二十一页。113南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百一十三页，共一百二十一页。114南

20、开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百一十四页，共一百二十一页。115南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百一十五页，共一百二十一页。116南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百一十六页，共一百二十一页。117南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百一十七页，共一百二十一页。118南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百一十八页，共一百二十一页。119南开大学(nn ki d xu)程新生 等第一百一十九页，共一百二十一页。1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2022-2-212022-2-21Monday, February 21, 2022

21、2、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2022-2-212022-2-212022-2-212/21/2022 10:03:57 PM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2022-2-212022-2-212022-2-21Feb-2221-Feb-224、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2022-2-212022-2-212022-2-21Monday, February 21, 20225、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2022-2-212022-2-212022-2-212022-2-212/21/20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2022年2月21日星期一2022-2-212022-2-212022-2-217、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。2022年2月2022-2-212022-2-212022-2-212/