全国减税降费知识竞赛题及答案

1、单选题（ 正确） 1.2013 年，党的十八届三中全会通过了中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定，明确提出（D）。A. 落实税收中性原则B. 落实税收效率原则C. 落实税收公平原则D. 落实税收法定原则（正确） 2.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税 2019 13 号），规定将财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税 2018 55 号）规定的 “从业人数不超过 200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过 3000 万元 ”分别调整为（ A ）。A. 从业人数不超过300 人，资产总额和年销

2、售收入均不超过5000 万元B. 从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元C. 从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元D. 从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元（正确） 3.2018 年 9 月 5 日，财政部、税务总局印发关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知（财税2018 91 号），明确自 2018 年 9月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（D）。A.200 万元B.500 万元C.80

3、0 万元D.1000 万元（正确） 4.2018 年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额（ D ）及以下。A.50 万元B.80 万元C.180 万元D.500 万元（正确） 5. 某单位（一般纳税人按月纳税） 2019 年 4 月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（ A ）抵扣。A. 在购进不动产的当期一次性B. 应当分两年C. 不允许D. 以上都不对（正确） 6. 根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019 年第 39 号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，

4、原适用16% 税率的，税率调整为() ；原适用 10% 税率的，税率调整为（A）。A.13%，9%B.14%，9%C.12%，8%D.15%，7%（正确） 7. 根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，纳税人购进农产品，原适用 10% 扣除率的，扣除率调整为（ C）。纳税人购进用于生产或者委托加工 13% 税率货物的农产品，按照（ C ）的扣除率计算进项税额。A.9% ，9%B.8% ，9%C.9%， 10%D.9%， 11%（正确） 8. 根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部

5、税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：（A ）。A. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（ 1+3% ）× 3%B. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（ 1+5% ）× 5%C. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（ 1+6% ）× 6%D. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（ 1+3% ）× 2%（正确） 9. 张某是销售童

6、装的小规模纳税人， 2019 年 5 月的销售额为 80000 元，当月应纳增值税为（ A）元A.0B.1553C.2330D.2400（正确） 10.2019 年，财政部、税务总局联合发布了关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告（财政部、国家税务总局公告 2019 年第 72 号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（ C）。A.10%B.15%C.18%D.20%（正确） 11. 为支持集成电路设计和软件产业发展，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在 2018 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半 ”优惠政策

7、的税种是（ C ）。A. 增值税B. 房产税C. 企业所得税D. 城市维护建设税（正确） 12.2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于130 纳米，且经营期在（ C）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25% 的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3B.5C.10D.15（正确） 13. 下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（D）。A. 企业职工教育经费B. 广告费和业务宣传费C. 保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出D. 企业通过公益性社会组织或者县级 （含县级）以上人民政府及其组成

8、部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。（正确） 14. 根据 2018 年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（ B）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。A.90 天B.183 天C.6 个月D.1 年（正确） 15. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（ C）元定额扣除。A.800B.3200C.

9、3600D.4800（正确）16. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发2018 41 号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（ B ）。A.1 年B.5 年C.10 年D. 永久（正确） 17.2011 年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由 5% 45% 九级超额累进税率变更为现在的（ A）。A.3% 45% 七级超额累进税率B.5% 35% 五级超额累进税率C.3% 45% 九级超额累进税率D.5% 45% 七级超额累进税率（正确） 18. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于子女教育的扣除规定

10、，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ B ）元的标准定额扣除。其中，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育 ) 、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。A.800B.1000C.1200D.1500（正确） 19. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。A. 课外辅导班B. 全日制学历教育C. 兴趣辅导班D. 家庭教师辅导（正确） 20. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加

11、扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ D ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ D）元限额内据实扣除。A.10000 元； 60000 元B.12000 元； 65000 元C.15000 元； 70000 元D.15000 元； 80000 元（正确） 21. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人

12、住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房， 发生的首套住房贷款利息支出， 在实际发生贷款利息的年度， 按照每月（ C ）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.1500（正确） 22. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（ ）元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过 100 万的城市，扣除标准为每月（ ）元；市辖区户籍人口不超过 100 万的城市，扣除标准为

13、每月（ A ）元。A.1500 元；1100 元；800 元B.1400 元；1200 元；900 元C.1600 元；1000 元；800 元D.1700 元；1400 元；1000 元（正确） 23. 根据中华人民共和国烟叶税法规定，烟叶税的纳税人是（B）。A. 种烟农民B. 烟草公司或烟草收购站C. 卷烟厂D. 卷烟零售店（正确） 24. 根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税 2019 46 号）规定，自2019 年 7 月 1 日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（D）。A.20%B.30%C.40%D.50%（正确） 25. 根据财政部关于调整部分政府性基

14、金有关政策的通知（财税 2019 46 号）规定，自 2019 年 7 月 1 日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（ D ）。A.20%B.30%C.40%D.50%（正确） 26. 新中国成立后，我国对外签署的第一份对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定是（ D）。A. 中美税收协定B. 中英税收协定C. 中法税收协定D. 中日税收协定多选题（正确） 1.2019 年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（ABCD ）。A. 深化增值税改革B. 实施小微企业普惠性税收减免政策C. 落实个人所得税专项附加扣除政策D. 降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务

15、性收费（正确） 2.2017 年 10 月 26 日，财政部、税务总局印发关于支持小微企业融资有关税收政策的通知（财税 2017 77 号），将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到（ BCD ）。A. 大中型企业B. 小型企业C. 微型企业D. 个体工商户（正确） 3.2019 年 2 月 2 日，财政部会同有关部门印发关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税 2019 22 号）规定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中 “重点群体 ”具体包括：（ ABCD ）。A. 纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口B. 在人力资源社会保障部门公共就业服务机

16、构登记失业半年以上的人员C. 零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员D. 毕业年度内高校毕业生（正确） 4.2016 年 5 月 1 日起， “营改增 ”试点范围扩大到（ ABCD ），实现增值税对货物和服务全覆盖， 打通税收抵扣链条， 支持现代服务业发展和制造业升级。A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 生活服务业（正确） 5. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD ）。A. 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担 （指

17、医保目录范围内的自付部分） 累计超过 15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除B. 纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除； 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C. 纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件 （或者复印件） 等资料备查D. 医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务（正确） 6. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD ）。A. 纳税人为独生子女的，按照每月2000

18、 元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月 1000 元B. 可以由赡养人均摊或者约定分摊， 也可以由被赡养人指定分摊； 约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊C. 具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更D. 被赡养人是指年满 60 岁的父母，以及子女均已去世的年满 60 岁的祖父母、外祖父母（正确） 7. 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定，其中父母是指生父母、继父母、养父母，其中子女是指

19、（ABCD ）。A. 婚生子女B. 非婚生子女C. 继子女D. 养子女（正确） 8. 根据 2018 年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每一纳税年度的收入额应当减除（ ABCD ）。A. 费用 60000 元B. 专项扣除C. 专项附加扣除D. 依法确定的其他扣除（正确） 9. 根据 2018 年修改后的个人所得税法规定， 非居民个人取得劳务报酬，下列说法正确的是：（ ABC ）。A. 适用 3%至 45% 的超额累计税率B. 扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款C. 不办理汇算清缴D. 年度终了后，应当办理汇算清缴（正确） 10. 根据个人所得税法实施条例规定，个

20、人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除包括（ ABCD ）。A. 个人缴付符合国家规定的企业年金B. 个人缴付符合国家规定的职业年金C. 个人购买符合国家规定的商业健康保险的支出D. 个人购买符合国家规定的税收递延型商业养老保险的支出（正确） 11. 根据个人所得税法规定，下列哪项所得适用超额累进税率？ABCA. 工资薪金所得B. 经营所得C. 财产转让所得D. 劳务报酬所得（正确） 12. 根据财政部国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知（财税2014 73 号）规定，下列资源税优惠政策正确的是（ ABCDE ）。A. 对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然

21、气免征资源税。B. 对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40% 。C. 对三次采油资源税减征 30% 。D. 对低丰度油气田资源税暂减征20% 。E. 对深水油气田资源税减征 30% 。判断题（正确） 1. 中华人民共和国宪法规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。NO. 错YES. 对（正确） 2. 党的十九大报告进一步强调要 “加快建立现代财政制度 ”和“深化税收制度改革，健全地方税体系 ”。NO. 错YES. 对（正确） 3. 自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对月销售额10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。NO. 错YES. 对（正确） 4. 自 2018 年 5 月 1 日起，对按万分之五税