资产负债表编制方法

1、资产负债表年月日编制单位：单位：元资产行 次年初数期末数负债及所有者权益行 次年初数期末数流动资产：流动负债：货巾资金短期借款30短期投资应付票据31应收票据应付帐款32应收帐款4预收帐款33减：坏帐准备5其他应付款34应收帐款净额6应付工资35预付帐款7应付福利费36应收补贴款8未交税金37其他应收款9未付利润38存货10其他未交款39待摊费用11预提费用40待处理流动资产净损 失12一年内到期的长 期负债41一年内到期的长期债 券投资13其他流动负债42其他流动资产14流动负债合计43流动资产合计15长期负债：长期投资：长期借款44长期投资16应付债券45固定资产：长期应付款46固定资产原

2、价17其他长期负债47减：累计折旧18其中：住房周转金48固定资产净值19固定资产清理20长期负债合计49在建工程21递延税项：待处理固定资产净损 失22递延税款贷项50固定资产合计23无形资产及递延资产：负债合计51无形资产24所有者权益：递延资产25实收资本52资本公积53无形资产及递延资产合 计26盈余公积54其他长期资产：其中：公益金55其他长期资产27未分配利润56递延税项：所有者权益合计57递延税款借项28资产总计29负债及所有者权益 总计58补充资料:1.已贴现的商业承兑汇票元；4.法人资本元;2.已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价元；5.个人资本元;3国家资本元；6.

3、外商资本丿元。单位负责人：财会负责人：复核：制表：计算等式资产：1. 货币资金=现金+银行存款+其他货币资金2. 短期投资=短期投资-短期投资跌价准备3. 应收票据=应收票据4. 应收账款=应收账款（借）+预收账款（借）-应计提“应收账 款”的“坏账准备”5. 预收账款=应收账款（贷）+预收账款（贷）6. 其他应收款=其他应收款-应计提“其他应收款”的“坏账 准备”7. “存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品 +委托货销商品等”存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商 品+生产成本等-存货跌价准备材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核 算的

4、企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额 填列。8. 待摊费用=待摊费用除摊销期限1年以上（不含1年）的其 他待摊费用9. 其他流动资产=小企业除以上流动资产项目 外的其他流 动资产10. 长期股权投资=长期股权投资小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额11. 长期债权投资=长期债权投资小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种债权性质投资的账面余额；长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1 年内到 期的长期债权投资”项目单独反映.12. 固定资产原价=固定资产融资租入的固定资产，其原价也包 括在内13. 累计折旧=累计折旧融资租入的固定

5、资产，其已提折旧也包 括在内14. 工程物资=工程物资15. 固定资产清理=固定资产清理（借）“固定资产清理”科目 期末为贷方余额，以“-”号填列16. 无形资产=无形资产17. 长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额“将于 1年内（含1年）摊销的数额”18. 其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债：19. 短期借款=短期借款20. 应付票据=应付票据21. 应付账款=应付账款（贷）+预付账款（贷）22. 预付账款=应付账款（借）+预付账款（借）23. 应付工资=应付工资（贷）“应付工资”科目期末为借方余 额，以“-”号填列24. 应付福利费=应付福利费25. 应付利润=应付

6、利润26. 应交税金=应交税金（贷）“应交税金”科目期末为借方余 额，以“-”号填列27. 其他应交款=其他应交款（贷）“其他应交款”科目期末为 借方余额，以“-”号填列28. 其他应付款=其他应付款29. 预提费用=预提费用（贷）“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映30. 其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负 债”31. 长期借款=长期借款32. 长期应付款=长期应付款33. 其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他 长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚 未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内（含1年）到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长 期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内（含1年）到！期的长期负债后的金额填列所有者权益34. 实收资本=实收资本35. 资本公积=资本公积36. 盈余公积=盈余公积37. 法定公益金=“盈余公积”所属的“