会计继续教育税务知识

1、2017年行政事业类【新】考试题一、单选题1、某纳税单位对国家税务总局的某具体行政行为不服，应向（）申请行政复议。A、国务院B、国家税务总局C、国务院或者国家税务总局D、不能复议，只能提起行政诉讼ABCD【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】本题考核复议机关。对国家税务总局的行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院做出的裁决为终局裁决。2、下列业务中应纳消费税的是（）。A、委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的B、自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车

2、C、委托个体经营者加工的化妆品，委托方收回后用于连续加工D、自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的ABCD【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】委托个体经营者加工的化妆品，税法规定个体户不得代收代缴消费税，由委托方收回后自己交纳。3、税务机关工作人员在执行职务过程中当场进行调查、处理、处罚而制作的文字记载材料属于（）。A、现场笔录B、勘验笔录C、鉴定意见D、书证ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】本题考核证据的种类。现场笔录是行政主体工作人员在执行职务过程中当场进行调查、处理、处罚而制作的文字记载材料。4、全国税务领军人才的培养以集中培训、在职自学、实践锻炼相结合的方式进行，培养

3、周期为（）年。A、1B、2C、3D、4ABCD【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】全国税务领军人才的培养以集中培训、在职自学、实践锻炼相结合的方式进行，培养周期为4年。5、下列不属于税务行政处罚种类的是（）。A、暂时停止办理出口退税B、罚款C、吊销许可证或执照D、没收违法所得ABCD【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】税务行政处罚的种类有：罚款、没收违法所得和没收非法财物、暂时停止办理出口退税。6、根据营业税改征增值税的规定，下列各项中，不该缴纳增值税的是（）。A、职工个人薪资所得B、电信公司提供的基础电信服务C、软件公司提供的软件服务D、广告公司提供的广告设计服务ABCD【正确答

4、案】A【您的答案】A正确【答案解析】选项A，应该缴纳个人所得税。7、根据增值税的规定，下列不构成销售额的是（）。A、增值税税额B、应税消费品的消费税税额C、违约金D、代垫款项ABCD【正确答案】A【您的答案】D【答案解析】增值税是价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。8、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。A、签订销售合同的当天B、收到预收货款的当天C、发出应税消费品的当天D、开具预收款发票的当天ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。9、下

5、列不属于言词证据的是（）。A、视听资料B、当事人陈述C、证人证言D、鉴定意见ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】言词证据主要包括当事人陈述、证人证言、鉴定意见。10、下列情形中，可以列入随机选派人员范围的是（）。A、当前承担在查案件数量2起的执法检查人员B、同一执法检查人员在被上级稽查局选派承担抽查任务期间C、上级稽查局从下级稽查局执法检查人员名录库中选派参加随机抽查工作的人员2年D、上级稽查局从下级稽查局执法检查人员名录库中选派参加随机抽查工作的人员3年ABCD【正确答案】A【您的答案】C【答案解析】选项BCD均不列入随机选派人员范围的情况。11、按照现行增值税有关规定，下列

6、货物中适用13%税率的是（）。A、农机零配件B、出版社出版的图书C、避孕药品D、一般纳税人销售旧货ABCD【正确答案】B【您的答案】A【答案解析】选项A，农机零配件适用17%的税率；选项C，避免药品免征增值税；选项D，一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。12、下列选项不应征收增值税的是（）。A、汽车修配厂修理汽车劳务B、转让不动产C、增值税一般纳税人收取的会员费D、职工工资ABCD【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】职工工资应缴纳个人所得税。13、（）年内已被随机抽查的税务稽查对象，不列入随机抽查范围。A、1B、2C、3D、4ABCD【正确答案】C【您的答

7、案】C正确【答案解析】3年内已被随机抽查的税务稽查对象，不列入随机抽查范围。14、据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（）。A、纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B、以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人C、纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税D、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税ABCD【正确答案】D【您的答案】C【答案解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。15、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是

8、（）。A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天B、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天C、纳税人进口货物，为从海关提货的当天D、采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】纳税人进口货物，为报关进口的当天。16、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结算上月应纳税款。A、5；15B、5；10C、15；15D、15；10ABCD【正确答案】A【您的答案】C【答案解析】纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期

9、满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结算上月应纳税款。17、近年来，税收信息化建设取得长足进展，实现了税务总局和省局两级集中部署，形成了统一的核心业务系统，以下不属于税务信息化建设的是（）。A、金税系统B、综合征管系统C、出口退税系统D、“增值税发票管理新系统”ABCD【正确答案】A【您的答案】B【答案解析】税务系统的信息化建设：（1）综合征管系统（2）出口退税系统（3)“增值税发票管理新系统”（4）“金税三期”优化版等应用系统因此选项A表述不正确，应为金税三期“优化版等应用系统。18、税务稽查随机抽查与（）相衔接，综合运用经济惩戒、信用惩戒、联合惩戒和从严监管等措施，将税务

10、稽查随机抽查结果纳入纳税信用和社会信用记录，将严重税收违法行为列入税收违法“黑名单”，实施联合惩戒，让失信者一处违法、处处受限。A、社会信用体系B、稽查对象C、稽查人员D、税务机关ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】税务稽查随机抽查与社会信用体系相衔接，综合运用经济惩戒、信用惩戒、联合惩戒和从严监管等措施，将税务稽查随机抽查结果纳入纳税信用和社会信用记录，将严重税收违法行为列入税收违法“黑名单”，实施联合惩戒，让失信者一处违法、处处受限。19、公布重大税收违法案件信息，不应当包括的内容是（）。A、对自然人：公布其姓名、性别、身份证号码以及家庭住址B、对法人或者其他组织：公布其名

11、称，统一社会信用代码或纳税人识别号等C、主要违法事实D、税务处理、税务行政处罚情况ABCD【正确答案】A【您的答案】C【答案解析】选项A不应该公布自然人的家庭住址。20、下列各项中，不属于增值税价外费用的是（）。A、违约金B、包装费C、销项税额D、优质费ABCD【正确答案】C【您的答案】B【答案解析】选项C销项税额不属于增值税的价外费用，不缴纳增值税。21、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。A、化妆品B、烟C、服装D、劳保专用品ABCD【正确答案】D【您的答案】C【答案解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得

12、开具专用发票。22、下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（）。A、国债利息B、国家发行的金融债券利息C、个人举报违法犯罪行为获得的奖金D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴ABCD【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】外籍个人以非现金形式取得的住房补贴免征个人所得税，以现金形式取得的住房补贴需要征收个人所得税。23、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40可以从企业当年的应纳税额中抵免B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C、企业综

13、合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50加计扣除ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】选项A中的比例应该是10%；选项B应该是投资满2年的当年；选项D，应该是100%加计扣除。24、某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。A、（5+3）3%=0.24万元B、5（1+3

14、%）3%=0.15万元C、（5+3）（1+3%）3%=0.23万元D、（5+3）（13%）3%=0.25万元ABCD【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税=（5+3）（1+3%）3%=0.23（万元）。25、重点稽查对象的确定级别由（）来确定。A、省稽查局B、市以上稽查局C、县以上稽查局D、省稽查局和市稽查局共同决定ABCD【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】重点稽查对象的确定级别：由市以上税务局稽查局确定。所以选项B正确。2017年行政事业类【新】考试题一、单选题1、对个体工商户等非企业纳税人，每年抽查比例不超过（）。A、1%B

15、、2%C、3%D、4%ABCD【正确答案】A【您的答案】C【答案解析】对个体工商户等非企业纳税人，每年抽查比例不超过1%。2、根据规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处罚款。该罚款的金额为（）。A、不缴或者少缴税款的50%以上10倍以下B、不缴或者少缴税款的50%以上5倍以下C、不缴或者少缴税款的10%以上5倍以下D、不缴或者少缴税款的10%以上2倍以下ABCD【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】根据规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3、下列选项中属

16、于超额累进税率的是（）。A、个人所得税税率B、企业所得税税率C、增值税税率D、以上均不对ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】个人所得税税率属于超额累进税率。4、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。A、签订销售合同的当天B、收到预收货款的当天C、发出应税消费品的当天D、开具预收款发票的当天ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。5、下列不属于税务行政处罚种类的是（）。A、暂时停止办理出口退税B、罚款C、吊销许可证或执照D、没收违法所得

17、ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】税务行政处罚的种类有：罚款、没收违法所得和没收非法财物、暂时停止办理出口退税。6、根据增值税的规定，下列不构成销售额的是（）。A、增值税税额B、应税消费品的消费税税额C、违约金D、代垫款项ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】增值税是价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。7、税务机关工作人员在执行职务过程中当场进行调查、处理、处罚而制作的文字记载材料属于（）。A、现场笔录B、勘验笔录C、鉴定意见D、书证ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】本题考核证据的种类。现场笔录是行政主体工作人员在执行职务过程中当场进行

18、调查、处理、处罚而制作的文字记载材料。8、下列选项不应征收增值税的是（）。A、汽车修配厂修理汽车劳务B、转让不动产C、增值税一般纳税人收取的会员费D、职工工资ABCD【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】职工工资应缴纳个人所得税。9、培养全国税务领军人才是党和国家“人才强国战略”的重要组成部分，是税务系统“人才强税战略”的主要内容之一，下列不属于领军人才培养方向的是（）。A、综合管理B、税收业务C、税收信息化管理D、执法检查ABCD【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】领军人才培养方向分为综合管理、税收业务和税收信息化管理3类。10、逃税罪中，数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处

19、（），并处罚金。A、处1年以上3年以下有期徒刑B、处3年以上5年以下有期徒刑C、处3年以上7年以下有期徒刑D、处5年以上10年以下有期徒刑ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】本题考核逃税罪。逃税罪中，数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。11、纳税人对税务机关作出的（）行为不服时，必须先依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才能提出行政复议申请。A、征税B、行政审批C、税收保全措施D、出具完税凭证ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】纳税人对税务机关作出的征税行为不服时，必

20、须先依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才能提出行政复议申请。12、某纳税单位对国家税务总局的某具体行政行为不服，应向（）申请行政复议。A、国务院B、国家税务总局C、国务院或者国家税务总局D、不能复议，只能提起行政诉讼ABCD【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】本题考核复议机关。对国家税务总局的行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院做出的裁决为终局裁决。13、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税

21、款，于次月1日起（）日内申报纳税并结算上月应纳税款。A、5；15B、5；10C、15；15D、15；10ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结算上月应纳税款。14、人工选取税务稽查对象的弊端不包括（）。A、以往选案人员的分析和选案思路大多是往尽量选取涉税金额大的对象B、选案由于夹杂人工因素，且选案和报批过程是在税务部门内部流转C、能做到公平透明D、“人情选案” 、“人情稽查” 时有发生ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】人工选取税务稽查对象的弊端包

22、括：（1）以往选案人员的分析和选案思路大多是往尽量选取涉税金额大的对象；（2）选案由于夹杂人工因素，且选案和报批过程是在税务部门内部流转；（3）“人情选案” 、“人情稽查” 时有发生。所以不包括选项C。15、根据行政诉讼法的规定，纳税人直接向法院提起税务行政诉讼的，原告应当在知道作出具体行政行为之日起（）内提出，但法律另有规定的除外。A、3个月B、60天C、6个月D、2个月ABCD【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】本题考核税务行政诉讼。根据新行政诉讼法的规定，直接向法院起诉的，原告应当在知道作出具体行政行为之日起6个月内提出，但法律另有规定的除外。16、根据增值税法律制度的规定，下列关于

23、增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天B、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天C、纳税人进口货物，为从海关提货的当天D、采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】纳税人进口货物，为报关进口的当天。17、某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为（）万元。（消费税税率为30%）A、20.51B、22.32C、31.98D、70.72ABCD【正确答案】A【您的答案】

24、B【答案解析】企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80（1+17%）30%=20.51（万元）。18、随机抽查对象的划分标准不包括（）。A、所属区域B、按照管理层级C、稽查资源配置D、纳税规模ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】随机抽查对象的划分标准：（1）按照管理层级；（2）稽查资源配置；（3）纳税规模等；因此不包括选项A。19、税务行政机关对下列违法行为人应当从轻或减轻处罚的是（）。A、未满14周岁的未成年人B、精神病人在不能辨认或不能控制自己行为时实施的税收违法行为C、违法行为情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果D、受他人胁

25、迫有违法行为的ABCD【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】选项A、B、C属于不予处罚的情况。20、“双随机”抽查机制的意义不包括（）。A、对提高政府效率，减少寻租行为，营造公平市场环境，十分有益B、减少政府工作量C、所谓政府自我革命，就是要把不该做的事情放掉，把不该有的权力割掉，把该管的管好D、一方面要管死“吃拿卡要”、“堵偏门”，另一方面也要及时“开正门”ABCD【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】“双随机”抽查机制的意义包括： （1）对提高政府效率，减少寻租行为，营造公平市场环境，十分有益。企业不知道自己是否会被检查，也不知道会被谁检查，“想作弊都不知道找谁”。让寻租无门、腐败无路。