固定资产管理制度.docx

1、固定资产管理制度第一章总则第一条 为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优 化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结 合公司实际情况，特制定本制度。第二条 固定资产是指单位价值在规定的标准（2000元）以上， 并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、 工具等。以经营租赁方式出租的房屋建筑物不纳入固定资产核算。第三条 公司综合管理部是公司资产的归口管理部门，负责资产 的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的 价值管理部门，负责固定资产的价值核算。第四条固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、 资产核算、资产保管、清查及处

2、置。第二章资产购置第五条 公司固定资产购置应当纳入全面预算管理体系。公司综 合管理部负责统计各部门固定资产申购情况、编制公司年度固定资产 投资计划与预算、安排资产购置等事项。第六条 每年年底综合管理部向各资产使用部门下发固定资产 需求统计表（附件1）,各部门申报本部门固定资产购置需求，经部门 负责人审核后提交综合管理部。第七条固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定 资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素；对固定资产的投 资项目还需进行可行性进行研究和分析；第八条 综合管理部对各部门提交的固定资产需求统计表进 行审核汇总，编制固定资产购置计划表（附件2）,经审核后，提交 财务经理

3、、分管副总审核、总经理审批。审批通过后的固定资产购置固定资产购置审批表年 月曰表格编号:申请部门经办人资产项目规格型号数量/单位金额用途备注所附材料（供应商询价清单，不少于三家）部门主管签字：年 月曰综合管理部 经理签字：年 月曰财务部经理签字：年 月 日分管副总签字：年 月 日总经理签字：年 月 日固定资产验收单日期表格编号资产编号资产名称规格（型号）资产代码购置日期计量单位单价（元）金额（元）对方单位安装使用地点附件情况固定资产验收情况说明：参加验收人员签字：验收日期：年 月 日附件5：固定资产管理台帐固定资产管理台帐部门：表格编号:序 号年固定资产名称购进时间规格及型号单 价数5金额凭证

4、号码存放地点使用人移动情况维修 情况处理 情况月H移交人接收人用途固定资产维修记录表格编号日期资产名称使用部门故障原因处理人员维修方法维修费用验收确认固定资产处置审批单申请部门经办人员部门负责人资产名称规格使用年限购置日期账面原值己用年数己提折旧账面残值使用人员处置原因变价收入处理费用实际损失额拟处理办法综合管理部 经理签字：年 月曰财务部经理签字：年 月曰分管副总签字：年 月曰总经理签字：年 月 日备注签字：年 月曰日期:表格编号:附件8：固定资产盘点表固定资产盘点表序 号类别资产名称规格型号账面数量金额实际数量金额盘盈/盘亏金额使用人备注盘点部门:盘点时间:表格编号:共页第页年 月 日制表

5、人员:盘点人员:财务确u、：盘盈/盘亏处理审批表日期：表格编号:盘点部门申报事项盘盈/盘亏资产名称规格型号保管人员存在地点购置日期发生日期账面原值账面净值盘盈/盘亏说明处理建议综合管理部经理意见财务部经理意见分管副总意见总经理意见预算将纳入全面预算管理。第九条 每月计划工作会前，综合管理部应当根据年度固定资产 购置计划安排本月固定资产购置计划与预算，并填写固定资产购置 审批表（附件3）,提交公司总经理办公会审批，审批通过后由财务部 根据会议要求负责平衡资金收支工作。第十条 制定月度购置计划时应当注意以下几点：（1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资 产购置价格的合理性。（2

6、）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定 供货商。（3）进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉 以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、 价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择 出最优者。第十一条综合管理部实施采购时应当严格执行资金支付审批程 序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购 置原因等。第十二条预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填 写固定资产购置审批单（附件3）,经综合管理部经理、财务部经理、 分管副总审核后提交总经理审批。预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因和相关费用。 购

7、置申请批准后由综合管理部统一安排固定资产的购置。第三章资产的验收、登记与领用第十三条 综合管理部采购人员接到供应商发来的设备等固定资 产后，组织使用部门一同对固定资产进行验收，并填写固定资产验 收单（附件4）。第十四条 固定资产验收合格后，应当对固定资产进行分类编号。 编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点：（1）进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法；（2）号码一经编定不能随意变动；（3）新增固定资产应从现有编号依次续编；（4）每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；（5）编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时 才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。第十

8、五条 综合管理部负责建立固资产卡片，一式三份，财务部、 综合管理部和使用部门各一份。在每一张卡片中，应记载该项固定资 产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单 位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购 建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转 移调拨情况、报废清理情况等详细资料。第十六条 为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况， 使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，综合管理部应按固定 资产类别建立固定资产管理台帐（附件5）,对固定资产的增减进行序 时核算，每月结出余额。第四章资产的使用、折旧与维护第十七条 各资产使用部门要

9、指定相关人员负责固定资产管理并 建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到 人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由综 合管理部办理相关手续并报财务备案，方可进行资产转移。第十八条固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知综 合管理部，以便及时组织维修。各部门应将固定资产质量及供应商的 售后服务情况报综合管理部备案。第十九条公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并 按财务制度规定计算固定资产折旧费。第二十条 综合管理部应当于每年年末编制固定资产维修计划， 维修费用应当纳入年度部门预算。第二十一条 每月计划工作会前，综合管理部应当编制月度固定 资产维修

10、计划，月度维修费用应当纳入月度部门预算，提交计划工作 会审议，审议通过后提交财务部门备案。第二十二条 固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，经综 合管理部组织维修，维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在固 定资产维修记录表（附件6）上签字确认。第二十三条综合管理部提交维修经费付款申请时应当严格执行 资金支付审批程序。预算外修理费用支出时应当严格执行预算外审批 程序。第五章资产报废与报损第二十四条 综合管理部负责统计各部门固定资产报废情况，编 制月度固定资产报废计划并纳入部门月度预算，并填写固定资产处 置审批单（附件7）,经综合管理部经理、财务部经理、分管副总审 核后，提交总经理审批。第二十

11、五条固定资产批准报废后，综合管理部应当要及时进行 实物处理、更新固定资产卡片和固定资产管理台帐相关信息；财务部 及时进行帐务处理。第二十六条 对己批准报废的固定资产，通过适当维护、修理， 能够继续使用的物品由综合管理部负责调剂给有需求的部门使用；对 已批准报废并经遴选后剩下的物品由进行作价处理，物品经公司有关 部门和领导审核批准后进行处理。第二十七条 当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写固定资产处置审批单（附件8）,提交综合管理部审核。第二十八条 综合管理部对固定资产报损或报失情况进行核实 后，在固定资产处置审批单内填写调查意见，并签字确认，并将 固定资产处置审批单送财务部审核。第二十

12、九条 财务部对报损、报失的固定资产的价值进行估算并 填写相关数据，报分管副总审核、总经理审批。第三十条 综合管理部根据审批通过的固定资产处置审批单更 新固定资产的台帐和卡片的相关信息，财务部根据审批通过的固定 资产处置审批单进行报损、报失固定资产的账务处理。第六章资产出售与捐赠第三十一条有权或使用权,第三十二条固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所 并收取相应收益的处置。在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要 性、可行性及原因进行说明，并在此基础上填写固定资产处置审批 单（附件7）,报综合管理部审核。综合管理部审核签字后，财务部经 理填写处置意见，经总经理审批后组织执行。第三十

13、三条预计使用年限、固定资产处置，第三十四条处置申请中应注明该项固定资产的原价、己计提折旧、 己使用年限、预计出售价格或转让价格等。对于重大 应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。处置完成后综合管理部应当及时注销相关资产的卡片、台帐。财务部应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费 票据，记录和报告固定资产的销售情况，防止出现资产己处置而固定 资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理 和监控。第三十五条 固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续, 综合管理部填写固定资产处置中请表，注明处置方式为捐赠后报财 务部经理、分管副总审核、总经理审批，审批后方可办理捐赠手续。

14、第三十六条企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠 接收方的相关接收凭证，并作为财务部账务处理的凭证。财务部在处 理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。第七章固定资产清查第三十七条为确保公司固定资产做到账实相符，公司综合管理 部负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点工作每年12月进行一次。第三十八条 负责编制固定资产盘点计划、固定资产盘点表（附 件8）o经综合管理部经理审批后，向使用部门和财务部门传达盘点计 划，进行人员的安排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。第三十九条 在实地盘点时，应由综合管理部、财务部会计以及 固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。第四十条盘点结果和差异应由综合管理部、财务部会计和固定 资产使用部门3方签字确认。固定资产盘点表分别由综合管理部和财 务部归档保存。第四十一条对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由综合管理部分 析差异原因，及时形成处理建议，落实责任人，填写固定资产盘盈/ 盘亏处理审批表并上报综合管理部经理、财务部经理、分管副总审 核、总经理审批。第四十二条盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场 价，减估计折旧的差额计入营业外收入；对属于建设项目的，应冲减 工程成本。第四十三条 盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、 变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出；对属于