财务报表分析公式总结

1、财务报表分析公式总结偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本 = 流动资产 - 流动负债2、流动比率流动资产÷流动负债=1+ 营运资金÷流动负债3、速动比率速动资产÷流动负债=( 流动资产 - 存货）÷流动负债4、保守速动比率 = （货币资金 + 交易性金融资产 + 应收账款 + 应收票据）÷流动负债5、现金比率（货币资金+ 交易性金融资产）÷流动负债6、现金即付比率 = 现金类资产÷（流动负债 - 预收账款）7、货币资金比率 = 货币资金÷流动负债二、资本结构分析（一）资本结构分析指标P571、资产

2、负债率（负债总额÷资产总额）×100 2、权益比率 = 所有者权益（净资产）÷总资产 ×100%资产负债率 + 权益比率 =13、权益乘数 = 资产总额÷所有者权益注意变形公式：权益乘数1÷（1- 资产负债率） =1 ÷权益比率4、产权比率= （负债÷所有者权益）× 100%= 负债÷（总资产 - 负债）×100%= 资产负债率÷ （1- 资产负债率）× 100% 5、财务杠杆指数 = 净资产报酬率÷总资产报酬率1其他辅助性指标：固定资产与长期负债比率=

3、固定资产÷长期负债固定资产与长期资金比率= 固定资产÷（长期负债 + 股东权益）固定资产与权益比率 = 固定资产÷所有者权益（净资产）（二）长期偿债能力分析指标1、利息保障倍数 = 息税前利润（ EBIT）÷利息费用= （税前利润 + 利息费用）÷利息费用= （税后利润 + 所得税 + 利息费用）÷利息费用2、固定支出保障倍数 = （利润总额 + 固定支出）÷固定支出3、长期负债与营运资金比率长期负债÷营运资金长期负债÷ (流动资产流动负债 )4、有形净值债务率 = 负债总额÷（所有者权益 -

4、无形资产 -商誉） ×100%5、负债÷EBITDA 比率 = 负债÷EBITDA= 负债÷（净利润 + 所得税 + 固定资产折旧 + 摊销 +利息）6、全部资本化比率 = 付息总债务÷（付息总债务 + 所有者权益）2营运能力分析资产运用效率分析指标1、各项资产周转率 = 周转额（销售收入） / 各项资产平均值2、资产周转天数计算期天数 360资产周转率总资产周转率次数销售收入总资产平均值3、期初总资产期末总资产其中： 总资产平均值24、 总资产周转天数360总资产周转率3流动资产周转率销售收入次数5、流动资产平均值期初流动资产期末流动资产其中

5、： 流动资产平均值2固定资产周转率销售收入次数6、固定资产平均净值期初固定资产净值期末固定资产净值其中： 固定资产平均净值2应收账款周转率销售收入次数7、应收账款平均值期初应收账款期末应收账款其中： 应收账款平均值2销售成本存货周转率次数存货余额平均值8、期初存货余额期末存货余额其中： 存货余额平均值2营运资本周转率次数销售收入营运资本平均值9、期初营运资本期末营运资本其中： 营运资本平均值2现金周转率 次数销售收入现金平均余额10 、期初现金期末现金其中： 现金平均余额2资金运用效率分析指标总负债周转率 次数销售收入平均负债总额1、期初负债总额期末负债总额其中： 平均负债总额2所有者权益周转

6、率销售收入次数2、平均所有者权益总额期初所有者权益期末所有者权益其中： 平均所有者权益总额24应付帐款周转率销售成本次数3、平均应付帐款余额期初应付帐款期末应付帐款其中： 平均应付帐款余额24、营业周期= 存货周转天数 + 应收账款周转天数=360 /存货周转率 + 360 /应收账款周转率5、现金营业周期 = 存货周转天数 + 应收账款周转天数 -应付账款周转天数=360 /存货周转率+ 360 /应收账款周转率- 360/应付账款周转率5销售获利能力分析指标1、销售净利率 = （净利润÷销售收入）× 100%2、销售毛利率 = （销售毛利÷销售收入）×

7、; 100%= （销售收入 -销售成本）÷销售收入 ×100%= 1- 销售成本率3、主营业务利润率 = （主营业务利润÷销售收入）× 100%4、营业利润率 = （营业利润÷销售收入）× 100%5、息税前利润率 = （息税前利润÷销售收入）× 100%6、销售利润率 = 利润总额÷销售收入7、销售成本率 = （销售成本÷销售收入）× 100%8、销售费用率 = （销售费用 + 管理费用 + 财务费用）÷销售收入 ×100%成本费用获利能力分析指标61 、成本费用

8、利润率= （利润总额÷成本费用总额）× 100%= 利润总额÷（销售成本 + 销售费用 + 管理费用 + 财务费用） ×100%2、营业成本毛利率 =( 毛利÷营业成本 ) ×100%= （营业收入 - 营业成本）÷营业成本 ×100%3、营业成本利润率 =( 营业利润÷营业成本 ) ×100%4、税前成本利润率 = （利润总额÷税前成本）× 100%= 利润总额÷（营业成本 + 营业税金 + 销售费用 +管理费用+ 财务费用 + 营业外支出） ×100%

9、5、税后成本利润率 = （净利润÷税后成本）× 100%= 净利润÷（税前成本 + 所得税） ×100%= 净利润÷（营业成本 + 营业税金 + 销售费用 + 管理费用+财务费用 + 营业外支出 + 所得税） ×100%销售毛利1、销售毛利 = 营业收入 - 营业成本= 销售数量×(单位售价 - 单位成本 )2、某产品销售数量变动的影响额（本期销售数量基期销售数量）×基期单位销售毛利= （本期销售数量基期销售数量）×（基期单位售价基期单位成本）3、某产品销售价格变动的影响额本期销售数量×（本期销

10、售单价基期销售单价）74、某产品销售成本变动的影响额本期销售数量×（本期单位成本基期单位成本）5、销售毛利 某产品销售数量×（该产品销售单价该产品单位销售成本） （企业销售收入×某产品销售比重×某产品毛利率）6、全部产品综合毛利率（某产品销售比重×该产品毛利率）7、销售收入变动的影响额（本期销售收入总额基期销售收入总额）×基期综合毛利率8、综合毛利率变动的影响额本期销售收入总额×（本期综合毛利率基期综合毛利率）8投资报酬能力分析1收益总额100%、总资产报酬率平均资产总额2净利润100%、净资产报酬率平均净资产总额3、普通股

11、东权益报酬率净利润优先股股利100%平均净资产总额平均优先股股东权益4利润总额长期负债利息、长期资本报酬率100%平均长期资本5息税前利润(1 所得税率 )、投入资本报酬率投入资本6净利润100%、资本金报酬率平均实收资本总额7投资收益100%、投资收益率平均对外投资总额9现金流量分析1、现金净流量 = 现金流入量现金流出量2、现金净流量= 经营活动现金净流量+ 投资活动现金净流量+ 筹资活动现金净流量=（经营活动现金流入量经营活动现金流出量） + （投资活动现金流入量投资活动现金流出量）+（筹资活动现金流入量筹资活动现金流出量）现金流量比率指标分析经营活动现金净流量100%1、 现金债务总额

12、比率负债总额经营活动现金净流量100%2、 现金流动负债比率流动负债经营活动现金净流量100%3、 现金到期债务比率本期到期债务经营活动现金净流量收到利息4、 现金利息保障倍数支付利息5、期末现金和现金等价物现金即付比率100% 流动负债 预收款项 预提费用 6个月以上的短期借款6、总负债偿还期 （天 ）负债总额365经营活动现金净流量7、流动负债偿还期 （天 ）流动负债365经营活动现金净流量8经营活动现金净流量、销售现金比率100%销售收入109、 现金净利润率经营活动现金净流量100%净利润10经营活动现金净流量、现金营业利润率100%营业利润11经营活动现金净流量、现金利润总额率100%利润总额12、销售质量率来自销售的现金收入100 %销售收入13来自投资收益现金流入 量100%、投资收益收现比率投资收益14、总资产净现率经营活动现金净流量100%平均总资产15、净资产净现率经营活动现金净流量100%平均净资产16经营活动现金净流量、经营支出收现率100%经营活动现金支出17经营活动现金净流量、现金净收益比率100%经营活动净收益18净利润、经营现金流量净利率100%经营活动现金净流量19净利润100%、经营现金流出净利率经营活动现金流出总额20净利润100%、现金流量净利率现金及现金等价物净增 加额财务弹性1、现金满足内部需要率近五年经营活动现