税收法制业务培训

1、税收法制业务培训税收法制业务培训恩施州国税局政策法规科恩施州国税局政策法规科 楚战伟楚战伟 违法违章是对违反税务行政管理法律秩序的违法行为的纳税人和其他税务当事人予以行政制裁的管理活动。 违法违章处理简易流程图违法违章 CTAIS中违法违章模块违法违章登记注意事项1、违法违章登记是违法违章管理的必经程序，只有经过登记才可进行下一步的处理，手工登记及自动生成案件的初始状态为“待处理”。2、对逾期未办理税务登记需进行责令限改、提请吊销营业执照操作的，可在违法违章登记时先进行临时纳税人登记。3、对拒不接受税务机关处理（如责令限改、限期缴纳、处理处罚决定）的，税务机关准备依法收缴发票或者停供发票的，应

2、新登记一条违章信息，其“违章手段”为“违规-有税收违法行为，拒不接受税务机关处理。”4、对逾期未申报以及逾期未缴纳税款违章案件的登记，一般情况下推荐在征收监控挂职接的催报、催缴处理中进行操作。5、系统支持对多项违法行为合并登记，即：一个违法违章案件可以有多条违法违章手段，在此情况下，保存前必须确定主要违法违章手段。6、手工登记的案件可以进行删除操作，但只有案件登记人才有权对“待处理”状态的违法违章登记案件进行删除操作。7、涉税类违法案件的查处按税务稽查流程处理。违法违章登记注意事项 责令限改注意事项 1、当事人被责令限改后改正的，应及时予以限改销号； 2、对责令限改同时一并处罚的，处理一般为责

3、令限改在前，处罚在后。违法违章责令限改注意事项 结案 1、如只需对纳税人进行责令限改的案件，在限改完成后，点击“结案”按钮，系统自动结案，案件状态变为“执行完毕”。 2、案件必须是在“待处理”状态，且限改状态已变为“已改正”的才可以结案。违法违章结案注意事项 简易处罚 1、简易处罚的处罚金额不能大于1000元/企业，50元/个人。否则系统会弹出对话框提示简易处罚金额不能大于一定的数额，并且让重新录入。 2、录入“税务行政处罚告知书”后，如纳税人提出陈述申辩的，应听取当事人的陈述意见，制作陈述申辩笔录。 3、当录入“处罚决定书信息”后，点击“保存”按钮，系统会弹出一个对话框询问是否进行送达回证销

4、号。点击破“确定”按钮进行简易处罚送达回证界面。 4、在简易处罚送达回证界面上填入收件人姓名文书保存后，点击送达回证销号，文书即销号完成。 违法违章处理简易流程图违法违章简易处罚提请吊销执照（简易）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；使其不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。临时纳税人登记违法违章登记责令限期改正期满后仍未办理税务登记的通过吊销营业执照税务管理部门负责人在2个工作日内审批县局分管领导审批文书制作人打印提请吊销营业执照通知书送工商管理部门注意事项：1、只有“违法违章手段”为“违规-逾期未输税务登记”且已制发责令限期改正通知书，超过规定限改日期未进

5、行限改销号的案件才可制作此文书。2、提请吊销营业执照的案件一般与处罚和不予处罚同时进行才能过错成该案源的终结。违法违章抻请吊销执照（简易） 一般行政处罚 条件：对公民（自然人）处罚超过50元，对法人或者其他组织处罚超过1000元的税务行政处罚，或者虽未超过但需要对其违章行为做进一步调查的，适用于一般处罚程序违法违章一般行政处罚 一般行政处罚程序 违法违章一般行政处罚流程违法违章登记案件调查案件审查处理处罚决定涉税案件移送管理服务税务执行停供发票文书送达/强制执行违法违章一般行政处罚流程 一般行政处罚案件调查注意事项 1、在选择“调查人员”时，系统监控调查人员的人数不可以少于2人。 2、在案件发

6、送给调查人员前，允许删除和修改本次登记的内容，在发送给调查人员后，仅当调查人员没有对案件进行操作时，才可以收回。 3、系统根据“接收岗位”动态赋值“接收人员下拉框数据。 4、移送前必须选取”接收人员”。违法违章案件调查注意事项一般行政处罚案件案件审查注意事项1、经过违法违章案件登记、立案、并制作 过违法案件调查报告后，移送审查后，才能制作 审查案件登记，在登记前案件状态必须为待审。2、案件审查登记是进入案件审查程序的初始环节，登记的数据一部分来自于上一模块，同时该部分的数据登记是下面程序进行的基础。3、按照先制作听证申请（对个人处罚2000、对企业10000以上才涉及到）再出具税务行政处罚听证

7、通知书再制作听证笔录最后制作税务听证报告的顺序进行。注意听证日期应比填日期晚7天。4、在审查登记立案后，或听证结束后才可制作违法案件审查终结报告。5、税务违法案件审查终结报告是案件审查阶段的总结，该报告经审理环节负责人审核签字后，报送税务机关负责人审阅，其数据对税务机关负责人制作本应处理处罚决定并移送税务执行和征收监控起决定作用。6、违法案件审查报告为审查环节总结性文书。必须制作 违法案件审查报告且通过终审后，案件才允许继续出具其他文书。违法违章一般行政处罚案件审查注意事项 一般行政处罚案件处理处罚决定 1、需要予以税务处理的，如收缴发票、停供发票等，制作税务处理决定书 2、决定予以处罚的，制

8、作 税务行政处罚决定书；不予处罚的，制作不予税务行政处罚决定书。 3、制作税务行政处罚决定书前需要先完成税务行政处罚事项告知书，3日后再制作税务行政处罚决定书（3日内如没有听证申请，制作税务行政处罚决定书，系统会有提示）。 4、在同一案件中。税务行政处罚决定书与不予处罚决定书只能选其一。 5、决定书需要在违法案件审查报告并审批通过后才可以制作。违法违章一般行政处罚处理处罚决定注意事项 一般行政处罚案件转执行 对于审理部门经查实和审批通过的案件，移送到下环节进行执行。 1、“接收人员”必须进行选择一个或多个； 2、只有对审查环节对案件作出了处理（出具了税务处决定书、税务行政处罚决定书、不予税务行

9、政处罚决定书）案件才可以移送执行。违法违章一般行政处罚案件转执行 一般行政处罚案件移送 如果违法行为已构成犯罪，在案件查处终结后，制作 涉税案件移送意见书移送司法机关。 只有经市（县）局以上税务审查通过的案件，且的确构成犯罪的，才可以按程序进行案件移送处理。违法违章一般行政处罚案件移送 一般行政处罚案件收缴、停止发票发售 在实际业务中，仅适用于中华人民共和国税收征收管理法第七十条规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴庶务人极本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴发票或者停止向其发售发票。” 1、税务机关准备依法采取收缴发票或者停供发票的，应新登记一条违章信息，其违章手段

10、为“违法-有税收违法行为，拒不接受税务机关处理。 2、作出收缴发票处理决定的，先制作收缴、停止发票决定书。在实际执行收缴发票后，再制作收缴发票清单。 3、税务机关依法采取收缴发票或者停供发票的，因新登记一条违章信息，在收缴停止发票发售后，应对该案件进行结案处理。违法违章一般行政处罚案件收缴、停止发票发售2013年6月18日恩施市龙凤分局黄聪在日常管理中发现（纳税人恩施市龙头湫茶叶有限公司（纳税人税务登记证号422801557020623，经营地址恩施市太阳河乡集镇，法人代表罗永芳，财务负责人连全平），领用的湖北省国家税务局农产品收购统一发票千元版长期未验旧，涉嫌丢失发票。 2013年6月18日

11、甘秋下达责令限期改正通知书，限定纳税人于2013年7月2日前前往纳税服务大厅缴销发票。2013年6月18日，龙凤分局派出人员调查，调查人员黄聪、谭德琴于2013年6月20日出具调查报告。经调查，该纳税人丢失普通发票万元版125份，因情节严重，拟对其处以12000.00元罚款。2013年6月22日市局法规科对纳税人进行陈述申辩笔录，同日纳税人申请进行听证。市局同意纳税人听证请求，拟于2013年6月30日召开听证会。2013年6月30日，召开听证会，纳税人对违法行为作出了辩解，听证会拟同意龙凤分局处理意见，维持处罚12000.00元的决定。2013年7月2日，市局政策法规科制作税务听证报告和税务违

12、法案件审查终结报告，同意龙凤分局拟处理意见。2013年7月3日，市局下达税务行政处罚决定书，决定对其做出罚款12000.00元并停止提供发票的决定。龙凤分局制作收缴、停止发售发票决定书。违法违章测试案例 模拟案例违法违章登记 模拟案例责令限改处罚依据 模拟案例责令限改模拟案例责令限改送达回证制作及销号模拟案例一般行政处罚立案模拟案例制作询问通知模拟案例制作询问通知送达回证并销号模拟案例询问笔录模拟案例制作税务违法案件调查报告模拟案例审批税务违法案件调查报告模拟案例制作税务行政处罚告知书 模拟案例税务行政处罚告知书审批模拟案例市局法规科受理后进行陈述申辩笔录模拟案例税务行政处罚告知书送达回证并销号模拟案例纳税人提起听证模拟案例制作税务行政处罚听证通知书 模拟案例审批税务行政处罚听证通知书 模拟案例制作税务行政处罚听证通知书送达回证并销号模拟案例制作听证笔录模拟案例制作税务听证报告 模拟案例科长审