《企业纳税筹划实务》A卷

1、企业纳税筹划实务A卷一、单项选择题（每小题3分，共20题、共60分）A. 最大限度地减轻纳税人的税收负担（正确答案）B. 在法律允许的范围内，或者至少在法律不禁止的范围内，通过对纳税人生产经 营活动的一些调整和安排C. 法律所鼓励的行为或者是法律所不禁止的行为D. 纳税筹划分为广义纳税筹划和狭义纳税筹划2. 企业所得税税率（）。单选题*A. 12%B. 20%C. 25%（正确答:安）D. 15%B. 合理的正成答芸）C. 合法的D. 真实的三.判断题（每题2分、共10题，共20分）1. 小型微利企业的税收优惠政策主要是：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得

2、额不超过10。万元部分，减按25%计入应纳税 所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元单不超 过300万元的部分，减按50%计入应纳税计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳 企业所得税。判断题*对（正确答案）错2. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结 转年限最长不得超过四年。判断题*对错（正确答案）3. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但 最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。判断题*对:正确答案）4. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门 另有规定外，不

3、超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分， 准予在以后纳税年度结转扣除。判断题*对（正确答案）错5. 汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当去的而未取得发票、其他外部凭证或 者去的不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日 起50日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。判断题*对错（正确答案）6. 企业拥有并使用符合规定条件的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用年数总 和法或者双倍余额递减法。判断题*对:正确答案）错7. 中华人民共和国刑法修正案（七）取消了“偷税罪，将其修改为“逃税罪二 判断题*对预确答案）错8. 创业投资企业不仅可以从事担保业务，

4、海可以从事房地产业务。判断题*对9. 用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可 以不是整数。判断题*对（正确答案）错10. 失败的研发活动所产生的研发费用不可以享受税前加计扣除政策。【判断题*对错（正确答案）3. （）的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。单选A. 化妆品制造或销售B. 烟草企业（正确答案）C. 医药制造D. 饮料制造4. 企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠 支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。单选 题*A. 10%B. 12%（正确答案）013%D.15%5.

5、 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的年度的所得弥 补，但结转年限最长不得超过（）年。单选题*A. 三B. 四C. 五（正确答案）D. 六6. 自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在（）人（含）以下 的企业，暂免征收残疾人就业保障金。单选题*A. 20B. 30（正确答案）C. 40D. 507. 企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照支付给残疾职工工 资的0加计扣除。单选题*A. 50%B. 75%C. 100%（U确答案）D. 175%8. 残疾人就业保障金征收使用管理办法规定用人单位安排残疾人就业的比例不 得低于本单位在职职工总

6、数的（）o 单选题*A. 1%B. 1.2%C. 1.4%D. 1.5%（正确答案）9. 财税2019 13号将初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从 业人数不超过（）人”。单选题*A. 100B. 300C. 400D. 50010. 财税(2019)13号将初创科技型企业条件中的“资产总额和年销售收入均不超过 3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过()万元”。单选题*A. 5000正确答案)B. 6000C. 7000D. 800011. 自2020年1月1日起至2022年12月31曰，对残疾人就业保障金实行()政 策。I单选题I*A. 分级减缴B. 分档减

7、缴确答案)C. 分行业减缴D. 分规模减缴12. 自2020年1月1日起，残疾人就业保障金征收标准上限，按照当地社会平均工 资()倍执行。|单选题*A. 2(正确答案)B. 3C. 4D. 513. 小型微利企业所得税统一实行按（）度预缴。【单选题*A. 月B. 季（正确答案）C. 半年D. 年14. 个人所得税规定，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶 然所得，适用比例税率，税率为（）o 单选题I*A. 10%B. 15%C. 20%（正确答案）D. 25%15. 企业发生的公益性捐赠支出，超过限额的部分，准予结转以后（）年内在计算 应纳税所得额时扣除。I单选题I*A B.

8、二C. 三（正确答案）D. 四16. 自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业， 其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补, 最长结转年限由5年延长至（）年。单选题*A. 6B. 8C. 10（U确答案）D. 1217. 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税条例规定折旧年 限的0 o 单选题*A. 45%B. 50%C. 55%D. 60%（正确答案）18. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳 税所得额。【单选题*

9、A. 50%B. 60%C. 65%D. 70%（正确答案）19. 以下属于企业所得税纳税人的是（）o 单选题*A. 小型微利企业（正圳答案）B. 个体工商户C. 个人独资企业D. 合伙企业20. 我国目前开征（）个税种。单选题*A. 10B. 12C. 16D. 18（正确答案）二.多项选择题（每小题2分，共10题，共20分）1. 狭义的纳税筹划的基本特征（）。*A. 合法性（正确答案）B. 筹划性（正确答案）C. 减税性正礁答案）D. 整体性（正确答案）2. 纳税筹划的基本技巧（）。*A. 利用税收优惠减轻税收负担（正确答案）B. 利用征税范围变为非纳税人（正珈答案）C. 变换税目降低适用

10、税率E礁答* ）D. 利用核定征税等征管制度3. 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业且同时符合（）三个条件的企业。*A. 应纳税所得额不超过100万元B. 应纳税所得额不超过300万元确答案）C. 从业人数不超过300人（正圳答案）D. 资产总额不超过5000万元（正确答突）4. 以下不属于企业所得税纳税人的是（）o *A. 有限公司B. 个人独资企业（正确答案）C. 合伙企业（正确答案）D. 股份公司5. 汇总纳税企业实行（）的企业所得税征收管理办法。*A. 统一计算、分级管理（正确答案）B. 就地预缴（正说答案）C. 汇总清算（正确答案）D. 财政调库正确答案）6. 财税（2015）119号规定，研发费用的具体范围其中包括：（）*A. 人员人工费用（正确答案）B. 直接投入费用正打答况）C. 折旧费用（正iD. 无形资产摊销（正珈答案）7. 以下活动不适用税前加计扣除政策的（）*A. 企业产品的常规性升级正确答案）B. 对某项科研成果的直接应用（正珈答案）C. 市场调查研究:正确答实）D. 对现存产品进行的重复改变（H确答案）8. 创业投资企业的经营范围可以是（）。*A. 创业投资业务（正确答案）B. 房地产业务C. 创业投资咨询业务正/答案）D. 为创业企业提供创业管理服务业务巳确答案）9. 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除的为（）*A. 非金融