BNWD-WM-07-2-4-2-0 固定资产管理办法

1、标准化体系文件手册名称财务工作手册手册编号BNWD-WM-07页码4/4文件名称固定资产管理办法文件编号2-4-2-0版本1.0文件修订记录表序号提出人修订意见修改前内容修改后内容修改人修改时间1总部按总部标准修改页眉与标题不符页眉与标题一致王大亨2017-06-142总部按总部标准修改不符合编码规则去掉需要，增加文件支持王大亨2017-06-143456789固定资产管理办法一 目的为了加强公司固定资产管理，规范固定资产的预算、计划、审批、采购、接收、验收入库、领用调拨、报废、盘点等管理手续，简化公司实物操作及账务处理流程，提高固定资产采购、调拨、报废及账务处理等方面的工作效率，优化公司固定

2、资产结构，保证公司固定资产的安全和完整，督促各部门和个人提高固定资产使用效率，减少公司固定资产占用资金的投入，为公司固定资产减值准备测算提供基础，根据文化集团固定资产管理办法有关规定，结合西双版纳万达主题乐园管理有限公司的实际情况，特制定本管理办法。二 适用范围本标准规定了固定资产管理的相关流程，适用于西双版纳万达主题乐园管理有限公司。三 管理职责部门/岗位职责与权限财务成本部资产组1.组织固定资产预算申报、汇总，负责对采购计划进行立项，负责固定资产实物管理。2.负责制订固定资产计划、实物管理的相关制度和流程，负责制订固定资产实物管理的考核办法，监督公司各部门制度执行情况。3.根据已验收固定资

3、产设备进行计划编号。4.组织资产联络员日常培训、协助各部门资产管理员进行事故调查、申报等程序执行，并最终确定相关责任人，出具事故最终处理意见。四 工作要求一）固定资产定义工作事项工作要求/管控要点固定资产单位价值在2000元以上（含2000元）且使用年限在一年以上的房屋建筑物（包括临时性的简易设施）、机器机械设备、交通运输工具、办公家具、电子仪器及其他设备等，均为固定资产。将固定资产划分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其它设备及融资租赁设备六大类。并且在大类中又划分出若干小类。无形资产公司无形资产视同固定资产进行管理、核算，适用与固定资产的相同所有流程及系统，无形资产按自身特点及

4、财务、税务制度的要求，具体划分为专利权、土地使用权、商标权、商誉、软件等五大类，不再划分小类。资产折旧公司所有固定资产和无形资产在财务上都采用平均年限法计提折旧、摊销费用，固定资产的预计残值率都为5%，根据不同类别使用不同折旧年限；无形资产的预计残值率为0，根据不同类别使用不同摊销年限。二）固定资产管理工作事项工作要求/管控要点支持文件/表单验收1. 购进不需安装的固资产验收2. 对购进不需安装的固定资产，资产组会同使用部门联合进行验收，实行“会签制”，填写“固定资产验收单”。该验收单上须有成本组、资产组、财务组、使用部门的签字。3. 购进需要安装的固定资产验收4. 对购进需要安装的固定资产，

5、必须首先由供货单位、安装单位和公司成本组、资产组、财务组、使用部门及相关技术人员根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，然后才能进行安装；5. 固定资产安装调试运转正常达到规定标准后，由上述验收人员在“固定资产验收单”上签字确认。固定资产验收单建账和领用1. 购置后，由财务成本部建立固定资产明细账，进行账务管理；资产组建立固定资产台账，确定责任部门和责任人，进行实物管理。2. 各部门如需领用资产，先由领用部门填制固定资产领用申请单，报部门分管副总和资产管理分管总监签批，资产管理部门根据签批完整相关领用单据办理出库手续并建立相关台账信息。固定资

6、产领用申单盘点执行部门固定资产盘点清查工作由资产组、财务组会同有关责任部门共同完成。盘点准备盘点前，资产组、使用部门和财务组须进行固定资产账簿的核对，保证账账相符。盘点清查1. 按年度对固定资产进行盘点清查，每月抽盘不同部门，完成“固定资产盘点明细表”和“固定资产盘盈、盘亏报告”；2. 6月、12月公司各部门全面盘点，完成“固定资产盘点明细表”和“固定资产盘盈、盘亏报告”。调拨、退库按照固定资产的转移方式，填写固定资产内部调拨单、固定资产部门内转移申请单、或固定资产退库申请单，参照表单和流程申请相关部门负责人签批。提报资产组更新相关台账。固定资产内部调拨单固定资产部门内转移申请单固定资产退库申请单三）无形资产及低值易耗品工作事项工作要求/管控要点台账建立无形资产、低值易耗品，均须单独设立台账。制度适用无形资产、低值易耗品，须参照固定资产的管理方式(包括审批)进行管理。五 支持文件文件编号文件名称无六 支持表单表单编号表单名称保管单位保存期限BNWD-WR-07-015固定资产验收单财务成本部资产组5年BNWD-WR-07-016固定资产领用申请单财务成本部资产组5年BNWD-WR-0