第一章审计概述

1、个人资料整理，仅供个人学习使用第一章审计概述（课后作业）一、单项选择题1.审计和审阅分别属于合理保证和有限保证的鉴证业务，下列关于审计业务和审阅业务的区别，恰当的是（）。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔。A.有限保证的目标是将审计业务风险降至具体业务环境下可接受的低水平，合理保证的目标是将审阅业务风险降至具体业务环境下可接受的水平聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測。B.合理保证的审计业务运用各种审计程序，获取充分、适当的证据，有限保证的审阅业务主要采用函证程序获取证据残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒。C.有限保证的审阅业务的检查风险和合理保证的鉴证业务的检查风险相同D.合理保证的审计业务要求注册会计师以积极方式提出结论

2、，有限保证的审阅业务要求注册会计师以消极方式提出结论酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭。2.注册会计师执行审计工作的前提是（）。A.被审计单位管理层不存在不诚信的问题B.管理层和治理层已认可并理解其应当承担的责任C.注册会计师具备专业胜任能力和应有的关注D.注册会计师能够就审计收费问题与被审计单位达成一致意见3.下列关于对财务报表责任的理解，恰当的是（）。A.管理层和治理层对编制财务报表承担主要责任，而注册会计师对编制财务报表承担补充责任B.财务报表审计本身能够减轻被审计单位管理层和治理层的部分责任C.设计必要的内部控制，属于注册会计师和管理层共同的责任D.如果注册会计师通过审计没有能够发现财务报表存在

3、的重大错报，不能因为财务报表已经注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的责任彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔。4.下列关于审计要素之一的审计证据的理解，不正确的是（）。A.审计证据在性质上具有累积性B.在任何情况下，如果信息缺乏，注册会计师都无法获取审计证据C.注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷D.注册会计师不应仅以获取证据的困难和成本为由减少不可替代的程序5.ABC 会计师事务所负责审计甲公司2013 年度的财务报表，在确定总体审计目标时，以下几位注册会计师对于总体审计目标的理解，正确的是（）。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍。A.A 注册会计师认为，如果不能获取合理保

4、证，应当按照审计准则的规定出具无法表示意见的审计报告，或者在法律法规允许的情况下终止审计业务或解除业务约定厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩。B.B 注册会计师认为每项审计准则包含一个或多个目标，需要考虑运用“目标 ”决定发表审计意见的类型C.C注册会计师认为在总体目标下，需要运用审计准则规定的目标以评价是否已获取充分、适当的审计证据D.D 注册会计师认为每项审计准则规定的目标相互独立，不需要将每项审计准则规定的目标与总体目标联系起来进行理解茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐。6.注册会计师函证应付账款时，并不在询证函中填写具体的金额，而要求被询证者填写后直接寄回会计师事务所，这主要是为了证明应付账款的（）认定。

5、鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘。A.存在B.完整性C.权利和义务1/13个人资料整理，仅供个人学习使用D.准确性7.注册会计师在审计2013 年财务报表营业收入的过程中，通过比较2013 年最后几天和2014年最初几天的发货单日期与记账日期，能够证明的是营业收入的（）认定。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞。A.发生B.完整性C.截止D.准确性8.复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押，可直接证实固定资产的（）认定。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥。A.分类和可理解性B.准确性和计价C.完整性D.发生以及权力和义务9.为了证明应收账款的计价和分摊认定，注册会计师实施的下列审计程

6、序最有效的是（） 。A.检查应收账款账龄分析表，评估计提的坏账准备是否充分B.函证应收账款C.从发运单、销售发票等原始凭证查到应收账款明细账D.从应收账款明细账查到发运单、销售发票等原始凭证10.针对已经支付了的购货款项，被审计单位并没有做会计处理，注册会计师有理由怀疑被审计单位违反了应付账款的（）认定。渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇絨。A.存在B.完整性C.权利和义务D.计价和分摊11.职业怀疑，是指注册会计师执行审计业务的一种态度。下列关于职业怀疑的相关理解，不恰当的是（） 。A.职业怀疑要求注册会计师摒弃 “存在即合理 ”的逻辑思维，具有批判和质疑的精神B.如果存在相互矛盾的审计证据，就应该保持

7、警觉C.在怀疑信息的可靠性时，需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡，但审计中的困难等不能作为省略不可替代的审计程序的理由铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝勵。D.如果注册会计师认为管理层和治理层是正直、诚实的， 就可以适当降低保持职业怀疑的要求12.如果被审计单位某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正，由此产生的风险称为（）。擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報赢。A.重大错报风险B.固有风险C.控制风险D.审计风险13.以下关于财务报表审计总体目标的说法中，不恰当的是（）。A.审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度B.财务

8、报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，可以只关注与财务报表编制和审计有关的内部控制2/13个人资料整理，仅供个人学习使用C.注册会计师的目标是对财务报表是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证D.审计目标决定了注册会计师如何发表审计意见14.下列（）认定是与审计期间各类交易和事项相关的认定，同时也是与期末账户余额相关的认定。A.发生B.完整性C.准确性D.分类15.下列情形中违反了“存在 ”认定的是（）。A.账面记录的应收账款已经被质押B.虚构了应收某客户的账款C.没有某笔销售交易却在账上记录了该笔交易D.将本期的交易推到下期记录16.对于下列存货的认定，通过向生产和销售人员询问是

9、否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（）认定。贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛汉。A.计价和分摊B.权利与义务C.存在D.完整性17.为了检查资产负债表上的某存货是否存在，下列审计程序最恰当的是（）。A.实施存货监盘程序B.检查存货明细账C.检查购进存货的购货合同、发票D.检查存货抵押合同18.对于营业收入项目而言，注册会计师能够根据管理层的 “准确性 ”认定推论得出的具体审计目标是（）。A.营业收入的入账时间是恰当的B.营业收入是真实发生的C.营业收入的记录是完整的D.商品的销售数量和单价是正确的19.注册会计师审计甲公司的财务报表时，发现甲公司将2013 年发生的一笔销售业务计入

10、2013 年的 “营业外收入 ”账户中，注册会计师认为2013 年该交易的认定出现错误的是（）。坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻馱。A.分类B.准确性C.截止D.发生20.被审计单位于 2012 年 12 月 31 日委托某商场销售自产的豆浆机， 按照销售额的一定比例支付手续费， 在发出商品时账上记录了该笔销售， 确认收入结转成本， 被审计单位的营业收入违反了（）目标。蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜葦。A.准确性B.发生C.完整性3/13个人资料整理，仅供个人学习使用D.分类21.被审计单位未将一年内到期的长期负债列为流动负债，违反了（）认定。A.发生B.存在C.截止D.分类与可理解性22.下列与重大错报风险有

11、关的表述中，正确的是（）。A.重大错报风险可以通过设计和执行有效的审计程序来降低B.重大错报风险是在考虑相关内部控制之前，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险包括财务报表层次和认定层次D.重大错报风险是因为错误的使用审计程序造成的23.当注册会计师可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是（）。A.降低重大错报风险B.提高重要性水平C.扩大实质性程序范围D.将计划实施的实质性程序改为期中实施二、多项选择题1.关于审计含义的如下理解，合理的有（）。A.审计可以用来有效满足财务报表预期使用者的需求B.审计的目的是为如何利用信息提供建议C.合理保证是一种高水平保证D.审计的最终产品是

12、审计报告2.下列各项中，属于审计要素的有（）。A.审计业务的三方关系B.初步业务约定书C.财务报表D.财务报表编制基础3.鉴证对象是否适当是注册会计师能否将一项业务作为审计业务或其他鉴证业务予以承接的前提条件。适当的鉴证对象应当具备的条件有（）。A.鉴证对象应该具有相关性和中立性B.鉴证对象可以识别C.不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致D.注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分、适当的证据，以支持其提出适当的鉴证结论4.下列财务报告的编制基础中，属于特殊目的编制基础的有（）。A.会计准则B.计税核算基础C.监管机构的报告要求和合同的约定D.会计制度5.

13、注册在执行财务报表审计时的总体目标包括（）。A.确定审计的时间、范围和方向，同时为制定具体审计计划提供基础B.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄届嬌。4/13个人资料整理，仅供个人学习使用C.是否要利用以及在多大程度上利用专家的工作D.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通6.下列各项中，属于期末账户余额相关的认定的有（）。A.截止B.分类和可理解性C.存在D.权利和义务7.A 注册会计师负责审计甲公司2013 年度

14、的财务报表，在审计中，发现本年销售商品时产生的运费与营业收入的比，比 2012 年下降很多， 而本年与去年的经营环境大致相同，由此，注册会计师可能会怀疑被审计单位的（）认定存在重大错报风险。綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴飙钪。A.营业收入的发生B.销售费用的完整性C.管理费用的完整性D.营业收入的完整性8.在审计中，保持职业怀疑的作用有（）。A.在识别和评估重大错报风险时，保持职业怀疑有助于注册会计师设计恰当的风险评估程序，有针对性地了解被审计单位及其环境驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦諑琼。B.在设计和实施进一步审计程序应对重大错报风险时，保持职业怀疑有助于注册会计师针对评估出的重大错报风险，恰当设计进一步审计程

15、序的性质、时间安排和范围，降低选猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑献鵬。取不适当的审计程序的风险C.在评价审计证据时，保持职业怀疑有助于注册会计师评价是否已获取充分、适当的审计证据以及是否还需执行更多的工作；有助于注册会计师审慎评价审计证据，纠正仅获取最容易获取的审计证据，忽视存在相互矛盾的审计证据的偏向锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔嗚訝。D.保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要9.职业判断对于适当地执行审计工作是必不可少的，职业判断对于作出下列（）决策尤为重要。A.运用均值估计抽样法推断总体错报B.确定所需实施的审计程序的性质、时间安排和范围C.评价管理层作出的会计估计D.评价是否已经获取了充分适当的审计证据10.下列关于重大错报风险的表述中，恰当的有（）。A.重大错报风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、 账户余额或披露的某一